TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ NHẬT – ĐỨC
1. Tổ chức bộ máy kế toán :
Sơ đồ số 7: Tổ chức bộ máy kế toán.
2. Chức năng của các phần hàng kế toán
-Kế toán trưởng: có nhiệm vụ chỉ đạo toàn bộ công tác hạch toán tại doanh nghiệp, là người hỗ trợ đắc lực cho giám đốc, giúp đỡ giám đốc tham gia ký hợp đồng kinh tế, xây dựng kế hoạch tài chính, chịu trách nhiệm về hoạt động của doanh nghiệp.
-Thủ quỹ, thủ kho: Là người chịu trách nhiêm cất giữ mọi tiền bạc, thu, chi, chịu trách nhiệm về đem tiền nộp ngân hàng và các khoản nộp khác.
KẾ TOÁN TRƯỞNG
-Kế toán viên: Là người giúp việc đắc lực cho kế toán trưởng theo dõi tình hình xuất nhập tồn của hàng hoá, theo dõi công nợ, thực hiện và theo dõi các thủ tục liên quan đến thu chi tiền mặt và các công tác liên quan đến kế toán.
3. Hình thức kế toán tại công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Nhật-Đức. Doanh nghiệp áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ.
Trình tự ghi chép chứng từ ghi sổ như sau: Sơ đồ số 8: Trình tự ghi chép chứng từ ghi sổ
Ghi chú: ghi hàng ngày đối chiếu cuối tháng
• Trình tự nghi sổ:
Hằng ngày kế toán căn cứ vào chứng từ gốc để ghi vào bảng kê, sổ chi tiết tài khoản. Nếu các chứng từ có liên quan đến tiền mặt thì được ghi vào sổ quỹ tiền mặt, ngoài ra từ chứng từ gốc còn nghi sổ chi tiết TK sau đó vào bảng tổng
CHỨNG TỪ GỐC
Sổ chi tiết kế toán
Sổ quỹ Bảng kê chứng từ ghi sổ
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái
Bảng cân đối tài khoản
Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ đăng ký chứng
hợp chi tiết. Từ bảng kê, sổ chi tiết tài khoản cuối tháng kế toán sẽ tiến hành nghi vào chứng từ ghi sổ và vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Từ chứng từ ghi sổ vào sổ cái, tìm ra tổng số tài khoản trên sổ cái. Sau đó căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối tài khoản.Từ bảng cân đối tài khoản sẽ kiểm tra đối chiếu với sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ quỹ tiền mặt. Tổng số phát sinh Nợ và phát sinh Có của tài khoản trên bảng cân đối tài khoản phải khớp nhau và tương ứng với tài khoản trên bảng tổng hợp chi tiết. Sau khi kiểm tra đối ciếu các số liệu đã khớp nhau thì sẽ tiến hành lập bảng báo cáo tài chính.