Các chứng từ phát sinh hàng ngày như phiếu thu, phiếu chi tiền mặt do kế toán thanh toán lập theo đề nghị chi, thhu có duyệt của thủ trưởng và kế toán Trưởng
Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại từ kế toán cùng loại
+ Phiếu thu được lập thành 3 liên: Liên 1 lưu tại quyển; liên 2 giao cho người nộp tiền ký và giữ; liên 3 người nộp tiền ký. Sau đó liên 3 được giao cho thủ quỹ, thủ quỹ nhận tiền, ghi sổ quỹ và chuyển liên 3 cho kế toán tiền mặt kèm theo các chứng từ gốc để kế toán tiền mặt ghi sổ.
+ Phiếu chi được lập thành 2 liên: liên 1 lưu, liên 2 giao cho thủ quỹ chi tiền, ghi sổ quỹ. Sau đó chuyển liên 2 cho kế toán tiền mặt ghi sổ.
+ Phiếu nhập kho do Phòng Kế toán tài chính lập thành 3 liên: Liên 1 do phòng Kế hoạch lưu vào sổ định kỳ đối chiếu với phòng Tài chính Kế toán; Liên 2 kèm theo hóa đơn đỏ ( Hóa đơn GTGT) của bên bán làm chứng từ thanh toán và lưu ở phòng Tài chính kế toán. Sau khi thanh toán xong, liên 3 do người giao hàng giữ làm thủ tục nhập kho, thủ tục xác nhận, cho nhập kho, ghi sổ kho và cuối ngày chuyển cho kế toán nguyên vật liêu và CCDC vào sổ và lưu giữ, bảo quản.
+ Phiếu xuất kho cũng lập thành 3 liên: liên 1 lưu; liên 2 giao cho thủ kho để thủ kho xuất kho, ghi sổ kho. Sau đó chuyển cho kế toán hàng tồn kho ghi sổ, lưu trữ và bảo quản.
2.2.4Hệ thống tài khoản kế toán sử dụng tại đơn vị
Hệ thống tài khoản kế toán đang áp dụng tại công ty là hệ thống tài khoản kế toán ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ Tài Chính. Số lượng, nội dung và kết cấu của các tài khoản được sử dụng tại Công ty nhìn chung thống nhất với hệ thống tài khoản được ban hành.
* Một số tài khoản sử dụng tại đơn vị:
- TK loại 1:
+ TK 111: Tiền mặt + TK 141: Tạm ứng
+ TK 112: Tiền gửi ngân hàng + TK 152: Nguyên vật liệu + TK 153: Công cụ, dụng cụ.