II. Nguồn kinh phí và quỹ khác (Mã số 430) :Không phát sinh C LỢI ÍCH CỔ ĐÔNG THIỂU SỐ (Mã số 500) = 5.502.117.833 đồng
2. Điều chỉnh cho các khoản
Khấu hao TSCĐ – Mã số 02 = Mã số 223 + Mã số 226 trên BCĐKT= 11,136,485,060 đ Các khoản dự phòng – Mã số 03
Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương Mã số 04 = Số phát sinh Có TK 413 trên Sổ Cái= 302,130,868 đ
Lãi/lỗ từ hoạt động đầu tư – Mã số 05
Mã số 05 = Số phát sinh Có TK 515+ Số phát sinh Có TK 711+ Số phát sinh Nợ TK 635+ Số phát sinh Nợ TK 811trên Sổ Cái= (3,911,314,072 đ)
Chi phí lãi vay – Mã số 06
Mã số 06 = Số phát sinh Nợ TK 635 trên Sổ Chi Tiết = (4,824,133,435 đ) Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động – Mã số 08
Mã số 08 = Mã số 01 + Mã số 02 + Mã số 03 + Mã số 04 + Mã số 05 + Mã số 06= 30,794,193,030 đ
Tăng giảm các khoản phải thu – Mã số 09
• Số dư Nợ đầu kỳ
- TK 131 trên Sổ tổng hợp = Mã số 131 + Mã số 211trên BCĐKT = 53,071,509,808 đ - TK 331 ( chi tiết “ Trả trước cho người bán”) trên Sổ Chi Tiết = Mã số 132 trên
BCĐKT = 12,850,016,623 đ
- TK 133 = Mã số 152 trên BCĐKT = 662,655,302 đ
• Số dư Nợ cuối kì
- TK 131 trên Sổ Cái= Mã số 131 + Mã số 211 trên BCĐKT=58,238,154,652 đ - TK 331 trên Sổ Chi Tiết = Mã số 132 trên BCĐKT = 15,945,009,054 đ
- TK 133 trên SổCái=Mã số 152 trên BCĐKT = 1,214,013,006 đ - TK 333 trên Sổ Cái=Mã số 153 trên BCĐKT = 38,530,407 đ Mã số 09 = Số dư Nợ đầu kỳ - Số dư Nợ cuối kì = (27,465,640,185 đ) Tăng, giảm hàng tồn kho – Mã số 10
• Số dư Nợ đầu kỳ
- Các TK về trên Sổ Cái= Mã số 141trên BCĐKT = 64,995,959,204 đ
• Số dư Nợ cuối kỳ
- Các TK về trên Sổ Cái= Mã số 141trên BCĐKT = 121,591,262,387 đ Mãsố 10 = 64,995,959,204 - 121,591,262,387 = (56,595,303,183 đ) Tăng, giảm các khoản phải trả - Mã số 11
• Số dư Có đầu kì
- TK 331 ( chi tiết “ Phải trả cho người bán”) trên Sổ Chi Tiết = Mã số 312 + Mã số 331 trên BCĐKT = 39,836,598,218 đ
- TK 131 ( Chi tiết” Người mua trả tiền trước”) trên Sổ Chi Tiết = Mã số 313 trên BCĐKT = 34,537,049,988 đ
- TK 333 trên Sổ Cái= Mã số 314 trên BCĐKT= 3,312,281,391 đ
• Số dư Có cuối kì
- TK 331 ( chi tiết “ Phải trả cho người bán”) trên Sổ Chi Tiết = Mã số 312 + Mã số 331 trên BCĐKT = 23,155,200,704 đ
- TK 131 ( Chi tiết “ Người mua trả tiền trước”) trên Sổ Chi Tiết = Mã số 313 trên BCĐKT = 117,031,595,565 đ
- TK 333 trên Sổ tổng hợp = Mã số 314 trên BCĐKT = 2,029,847,200 đ - TK 334 trên Sổ tổng hợp = Mã số 315 trên BCĐKT = 433,119,408 đ Mã số 11 = Số dư Có đầu kì - Số dư Có cuối kì = 58,379,073,896 đ Tăng, giảm chi phí trả trước – Mã số 12
• Số dư Nợ đầu kỳ
TK 242 “Chi phí trả trước dài hạn” trên Sổ Cái= 1,596,285,559 đ
• Số dư Nợ cuối kỳ
TK 242 “Chi phí trả trước dài hạn” trên Sổ Cái= 1,289,625,495 đ Mã số 12 =1,596,285,559 -1,289,625,495= 167,979,202 đ
Tiền lãi vay đã trả - Mã số 13
- Số phát sinh Có TK 111 ứng với TK 335 = 3,534,507,940 đ - Số phát sinh Có TK 112 ứng với TK 242 = 1,289,625,495 đ Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp – Mã số 14
- Số phát sinh Có TK 112 ứng với số phát sinh Nợ TK 3334 = 6,108,250,823đ
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh – Mã số 20
Mã số 20 = Mã số 08 + Mã số 09 + Mã số 10 + Mã số 11 + Mã số 12 + Mã số 13 + Mã số 14 + Mã số 15 + Mã số 16 = (1,457,560,377 đ)
B. Lập báo cáo các chi tiêu luồng tiền từ hoạt động đầu tư