I. Q UN TR NGU NV N NGÂN
2. c tính chi phí cho ngu nv nti n gi và phi tin gi TOP
Đ có th gia tĕng ngu n v n bằng các d ch v ti n g i và phi ti n g i, ngân hàng c n ph i tr l i cho đ c 2 v n đ ch y u sau đây:
- Chi phí đ có th đ c ngu n v n là bao nhiêu? - M i quan h ph thu c và r i ro c a m i ngu n v n.
Chúng ta s l n l t tìm l i gi i đáp cho 2 v n đ trên. M i ngân hàng th ng m i trong môi tr ng c nh tranh kh c li t ngày nay c n ph i bi t m i kho n m c chi phí bao g m nh ng gì. Đi u này đặc bi t chính xác đ i v i huy đ ng v n b i vì đ i v i h u h t các ngân hàng và t ch c tín d ng, chi phí tr lãi cho ngu n v n là cao nh t trên c chi phí nhân viên, chi phí qu n lý gián ti p và các kho n chi phí nghi p v khác.
2.1 Ph ng pháp chi phí bình quân
Ph ng pháp chi phí bình quân là ph ng pháp ph bi n nh t đ tính chi phí huy đ ng v n c a ngân hàng th ng m i.
Ph ng pháp này chú tr ng vào c c u h n h p các ngu n v n mà ngân hàng đã huy đ ng trong quá kh và xem c n th n m c lãi su t mà th tr ng đòi h i ngân hàng ph i tr cho m i ngu n v n đi huy đ ng. Th ng s c a lãi su t ph i tr và t ng m c v n đi huy đ ng trong quá kh t o thành chi phí bình quân gia quy n.
Công tính chi phí lãi su t bình quân nh sau:
Ph ng pháp nói trên có ích cho ngân hàng trong vi c theo dõi đ ng thái c a chi phí huy đ ng v n theo th i gian và m c chi phí lãi su t bình quân cung c p m t chu n m c t ng đ i cho vi c ra quy t đnh nên cho vay và đ u t nh th nào. Tuy nhiên, vi c tính toán nh trên là th t s ch a hoàn h o b i vì nó ch m i dừng l i m c đ xem xét giá v n c a ngu n v n, nghĩa là v n còn có nhi u chi phí khác c n ph i tính thêm đ th t s có đ c ngu n v n. Các chi phí c u thành này bao g m:
Chi phí phi lãi suất:
+ Ti n l ng và chi phí qu n lý gián ti p + M c d tr b t bu c theo quy đnh + Phí b o hi m ti n g i
Chi phí vốn chủ sở hữu:
Th c ch t đây là chi phí c h i th hi n l i nhu n kỳ v ng c a nh ng ng i góp v n đ hình thành nên ngân hàng. N u ngân hàng không t o ra đ c tỷ su t sinh l i th a đáng trên v n s h u thì các c đông góp v n s b t đ u rút v n ra và tìm n i đ u t h p d n h n. Đ tính chi phí v n ch s h u, m t ph ng pháp h p lý là c tính m c tỷ su t sinh l i c n thi t mà các c đông cho rằng c n thi t đ duy trì v n góp hi n t i.
Nh v y, tỷ su t sinh l i t i thi u c n thi t phát sinh từ toàn b các ngu n v n huy đ ng và v n s h u c a ngân hàng s là:
2.2 Ph ng pháp chi phí v n biên t
Ph ng pháp bình quân tuy có u đi m là đ n gi n nh ng ch nhìn v quá kh đ xem xét chi phí và tỷ su t sinh l i t i thi u đã th c hi n c a ngân hàng. Trong khi đó, ph n l n các quy t đnh kinh doanh c a ngân hàng là cho hi n t i và t ng lai. V y đ đ c s v n cho yêu c u tín d ng, ngân hàng s ph i t n phí bao nhiêu.
N u lãi su t có xu h ng gi m trong t ng lai thì chi phí biên c a v n huy đ ng s có th th p h n nhi u so v i các ngu n v n còn l i c a ngân hàng. M t s kho n cho vay và đ u t không có lãi khi so sánh v i chi phí trung bình, s có th có m c l i đáng k khi so v i m c chi phí biên th p h n vào th i đi m hi n t i đ đ u t vào nh ng kho n vay đ u t m i.
2.3 Chi phí huy đ ng v n h n h p
Trong th c t m i tài s n đ u t sinh l i c a ngân hàng th ng m i th ng không thay đ i t ng ng v i m t ngu n v n nh t đnh mà th c ch t các chi phí là s t p h p c a nhi u ngu n v n khác nhau.
Nh v y, chi phí huy đ ng v n không th tính riêng bi t mà c n ph i đ c tính trên c s m t h n h p g m nhi u ngu n v n khác nhau. Theo ph ng pháp này vi c tính toán chi phí ngu n v n g m các b c nh sau:
- B c 1: Xác đnh l ng v n d ki n huy đ ng m i ngu n đ đáp ng nhu c u tài tr .
- B c 2: Xác đnh m c kh d ng m i ngu n.
- B c 3: Xác đnh chi phí lãi và phi lãi c a m i ngu n v n.
- B c 4: T p h p chi phí lãi c a t t c ngu n v n xác đnh t ng quan v i t ng ngu n v n huy đ ng.