D- Tài sản cố định
B ng cân ả đối TK
2.3.3. Hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương
- Tài khoản sử dụng: Công ty sử dụng các TK 334, 335, 338.
- Chứng từ sử dụng: Bảng chấm công, bảng thanh toán lương và BHXH, bảng phân phối thu nhập theo lao động, các chứng từ chi tiền thanh toán cho người lao động, các chứng từ đền bù thiệt hại, bù trừ nợ, bảng phân bổ tiền lương và BHXH....
Ch ng t t ng gi m v kh u haoứ ừ ă ả à ấ TSCĐ Th TSCẻ Đ Nh t ký chungậ S chi ti t TSCổ ế Đ S cái TK 211,ổ 214, 212, 213 B ng t ng h p chiả ổ ợ ti t t ng gi mế ă ả TSCĐ B ng cân ả đối TK
Sơ đồ2.9. Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Đối chiếu kiểm tra Ghi cuối tháng
- Hạch toán chi tiết: Hàng tháng căn cứ vào chứng từ ban đầu là bảng chấm công, giấy nghỉ BHXH... kế toán lập bảng tính và thanh toán lương, BHXH cho người lao động.
Tiền lương được tính cho từng người, tổng hợp theo từng bộ phận và phản ánh vào bảng thanh toán lương.
Bang châm công, bang̉ ́ ̉ thanh toan ĺ ương…
Sô nhât ky chung̉ ̣ ́ Bang tông h p thanh̉toan tiên ĺ ̉ ̀ ợương Sô quỷ ̃
Sô cai ̉ ́
TK 334, 338 Bang phân bô tiên
̀
̉ ̉
lương va BHXH̀
B ng cân ôi sôả đ ́ ́ phat sinh́
Căn cứ vào bảng thanh toán lương kế toán lập bảng tính và phân bổ tiền lương, các khoản trích theo lương được tập hợp theo từng bộ phận.
Tại Công ty thì việc thanh toán lương và các khoản cho người lao động được chia làm kỳ: tạm ứng và trả nốt.
- Hạch toán tổng hợp thanh toán với người lao động:
Sơ đồ 2.10. Trình tự ghi sổ kế toán tiền lương theo hình thức nhật ký chung
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Đối chiếu kiểm tra Ghi cuối tháng