2. Đaịc đieơm, tình hình chung và thực tráng toơ chức cođng tác kê toán chi phí
2.2.3. Hách toán và phađn boơ CPNVL
2.2.3.1. Phương pháp taơp hợp và phađn boơ CPNVLTT
CPNVLTT được taơp hợp tât cạ các khoạn chi phí NVLC, NVL phú trực tiêp táo thành sạn phaơm bao goăm NVL xuât kho ,mua baỉng tieăn maịt hoaịc mua chưa trạ người bán
Xuât NVL dùng cho sạn phaơm nào thì tính cho sạn phaơm đĩ
2.2.3.2. Chứng từ sử dúng :
- Phiêu đeă nghị câp vaơt tư - Phiêu xuât kho
- HĐGTGT - Phiêu chi
Do chi phí nguyeđn vaơt lieơu thường chiêm tỷ trĩng lớn neđn đeơ đạm bạo nhu caău sạn xuât thì cođng ty thường nhaơp khaơu hoaịc mua trong nước nguoăn nguyeđn lieơu. Khi nhaơp khaơu hoaịc mua trong nước nguyeđn lieơu goê veă nhaơp kho thì kê tốn laơp phiêu nhaơp kho.
CN Cty CP Hồng Anh Gia Lai NMG Hồng Anh Quy Nhơn
KCN Phú Tài
PHIÊU NHAƠP KHO
Hĩ teđn người giao hàng: Phan Thị Ý Địa chư: Phường 7 -Quy Nhơn .
Theo hợp đoăng sơ: 30, ngày 01tháng 12 naím 2007.
Nhaơp tái kho: chi nhánh cođng ty coơ phaăn Hồng Anh Gia Lai - Nhà Máy Goê Hồng Anh Quy Nhơn
ST
T Teđn maịt hàng Mãsơ ĐVT lượngSơ Đơn giá Thành tieăn
1 Goê xẹ bách đàn M3 57 4.856.367,8 276.812.964,8
2 Goê xẹ daău M3 24 5.465.076 131.161.824
Coơng 407.974.788
Toơng sơ tieăn: Bơn traím lẹ bạy trieơu chín traím bạy mươi bơn nghìn bạy traím tám mươi tám đoăng
Ngày 01 tháng 12 naím 2007
Thụ trưởng đơn vị Người laơp Người giao Thụ kho
(Ký, ghi rõ hĩ teđn) (Ký, ghi rõ hĩ teđn) (Ký, ghi rõ hĩ teđn) (Ký, ghi rõ hĩ teđn)
Hàng ngày dựa vào kê hốch nhu caău vaơt tư caăn dùng thì các toơ sạn xuât viêt giây yeđu caău đeă nghị câp vaơt tư thođng qua phịng kỹ thuaơt và phịng kê hốch trình leđn Giám đơc xét duyeơt. Tređn cơ sở đĩ kê tốn vaơt tư taơp hợp chuyeơn cho kê tốn toơng hợp đoăng thời tiên hành laơp phiêu xuât kho, ghi soơ chi tiêt vaơt tư .
CN Cty CP Hồng Anh Gia Lai COƠNG HOAØ XÃ HOƠI CHỤ NGHĨA VIEƠT NAM
NMG Hồng Anh Quy Nhơn Đoơc laơp - Tự do - Hánh phúc KCN Phú Tài
PHIÊU ĐEĂ NGHỊ CÂP VAƠT TƯ
Kính gửi: - BLĐ chi nhánh cođng ty CP Hồng Anh Gia Lai - Nhà máy goê Hồng Anh Quy Nhơn
Tođi teđn: Leđ Vaín An Đơn vị: Boơ phaơn kỹ thuaơt
Đeă nghị duyeơt câp moơt sơ nguyeđn vaơt lieơu sạn xuât sau:
STT Teđn vaơt tư ĐVT Sơ lượng Ghi chú
1 Goê xẹ bách đàn M3 43
2 Goê xẹ daău M3 18
coơng 61
Giám đơc Ngày 02 tháng 12 naím 2007
(Ký, ghi rõ hĩ teđn) Người laơp bieơu
(Ký, ghi rõ hĩ teđn)
Sau khi kê tốn nguyeđn vaơt lieơu nhaơn được giây này tiên hành laơp phiêu xuât kho
CN Cty CP Hồng Anh Gia Lai Mău sơ 02 - VT NMG Hồng Anh Quy Nhơn
KCN Phú Tài Nợ TK621: 307.195.185
Cĩ TK 152: 307, 195, 185
PHIÊU XUÂT KHO
Ngày, 03 tháng 12 naím 2007
Sơ 04/8 GH Hĩ và teđn người nhaơn: Leđ Vaín An Đơn vị: Boơ phaơn kỹ thuaơt
Lý do xuât: xuât cho sạn xuât sạn phaơm
Xuât tái kho: Chi nhánh cođng ty coơ phaăn Hồng Anh Gia Lai - Nhà Máy Goê Hồng Anh Quy Nhơn
STT
Teđn nhãn hieơu quy cách phaơm chât VT, dúng cú sạn phaơm hàng hố Mã sơ ĐVT Sơ lượng
Đơn giá Thành tieăn
Yeđu caău Thực xuât 1 Goê xẹ bách đàn M3 43 43 4.856.367, 8 208.823.817 2 Goê xẹ daău M3 18 18 5.465.076 98.371.368 Coơng 307.195.185
Toơng sơ tieăn: ba traím lẹ bạy trieơu moơt traím chín mươi laím nghìn moơt traím tám mươi laím đoăng
Ngày 03 tháng 12 naím 2007
Người laơp Người nhaơn Thụ kho Kê tốn trưởng Giám đơc
Phiêu xuât kho được laơp thành 3 lieđn L1: Lưu ở boơ phaơn laơp phiêu
L2: Thụ kho giữ đẹ ghi vào thẹ kho và sau đĩ chuyeơn cho kê tốn L3: Người nhaơn giữ đeơ ghi vào soơ kê tốn boơ phaơn sử dúng. Sau đĩ hàng tháng giữa thụ kho và kê tốn nguyeđn lieơu vaơt lieơu đơi chiêu soơ kê tốn và thẹ kho.
HỐ ĐƠN (GTGT)
Lieđn 02: Giao cho khách hàng Mău sơ: 01 GTKT - 3LL Ngày 07 tháng 12 naím 2007 CH/00 - H
ET: 057025 Đơn vị bán Cơ sở Minh Hieăn
Địa chư: Phường Traăn Quang Dieơu - Quy Nhơn Đieơn thối: 056. 841469 Mã sơ: 410026878 Hĩ và teđn người mua hàng : Leđ Duy Trung Đơn vị: Chi nhánh cođng ty CP Hồng Anh Gia Lai - Nhà Máy Goê Hồng Anh Quy Nhơn Địa chư: sơ tài khoạn
Hình thức thanh tốn: tieăn maịt mã sơ: 410028802
STT Teđn hàng hố ĐVT Sơ
lượng
Đơn giá Thành tieăn
1 Chơt trượt 8x30 inox cáiï 1.000 1.230 1.230.000
2 Keo A- B lĩ 1.000 2.270 2.270.000
Coơng tieăn hàng 3.500.000
Thuê GTGT (10%) 350.000
Coơng tieăn thanh tốn 3.850.000
Sơ tieăn baỉng chữ : Ba trieơu tám traím naím mươi nghìn đoăng. L1: Lưu
L2: Giao cho khách hàng L3: Dùng thanh tốn
Kê tốn caín cứ vào hố đơn và kieơm tra chât lượng, sơ lượng hàng hố, nêu thây đúng quy cách sạn phaơm thì kê tốn laơp phiêu chi tieăn maịt và giao cho boơ phaơn sử dúng tređn cơ sở giây đeă nghị câp vaơt tư .
CN Cty CP Hồng Anh Gia Lai Quyeơn sơ: 04 NMG Hồng Anh Quy Nhơn
KCN Phú Tài Nợ TK: 621, 133
Cĩ TK 111
PHIÊU CHI
Ngày, 07 tháng 12 naím 2007
Sơ 250/02 Hĩ và teđn người nhaơn: Leđ Duy Trung Địa chư: Phịng cung ứng vaơt tư
Lý do chi: thanh tốn tieăn theo hố đơn 057025 Sơ tieăn: 3.850.000 đoăng
(Baỉng chữ: Ba trieơu tám traím naím mươi nghìn đoăng.)
Xuât tái kho: Chi nhánh cođng ty coơ phaăn Hồng Anh Gia Lai - Nhà Máy Goê Hồng Anh Quy Nhơn
Người laơp Người nhaơn Thụ kho Kê tốn trưởng Giám đơc 2.2.3.4. Hách tốn chi tiêt:
Caín cứ vào phiêu xuât kho, phiêu chi, hố đơn GTGT ghi vào soơ chi phí sạn xuât kinh doanh TK621.
Múc đích cụa soơ CPSXKD: Là phạn ánh chi tiêt các nghieơp vú kinh tê phát sinh cho từng lối chi phí nguyeđn vaơt lieơu rieđng bieơt mà tređn soơ kê tốn toơng hợp chưa phạn ánh được .
CN Cty CP Hồng Anh Gia Lai NMG Hồng Anh Quy Nhơn KCN Phú Tài
SOƠ CHI PHÍ SẠN XUÂT KINH DOANH
Teđn tài khoạn: chi phí nguyeđn vaơt lieơu trực tiêp Sơ hieơu: TK 621
Sạn phaơm: bàn oval table NTG
S
Chứng từ Dieên giại TK
ĐƯ Sơ tieăn
Ghi nợ 621
SH NT Vaơt lieơu Nhieđn lieơu
1- Sơ dư đaău kỳ 2- Sơ phát sinh trong kỳ 31/12 PXK 12 3/12 Goê xẹ bách đàn 152 208.823.817 208.823.817 PXK 13 4/12 Goê daău N2 152 60.430.000 60.430.000 PXK 14 5/12 Vịng bo 5x13x4 152 9.108.000 9.108.000 PXK 15 6/12 Ođbi Inox 152 11.400.000 11.400.000 PC9 7/12 Chơt truợc 8x30 inox 111 1.230.000 1.230.000 PC 9 7/12 Keo A-B 111 2.270.000 2.270.000 PXK16 8/12 Goê táp 152 50.150.000 50.150.000 PC10 9/12 Nhođm thanh 2737 111 18.943.888 18.943.888 PXK 17 10/12 Goê Kapur 152 92.163.515 92.163.515 PC 11 11/12 Daău diezen 111 8.231.900 8.231.900 PC 12 12/12 Xaíng 111 12.320.000 12.320.000 PXK 18 13/12 Bulon đaău dù 4x15 152 4.250.000 4.250.000 PXK 19 15/12 Đinh baĩn F10 152 998.880 998.880 Coơng phát sinh 480.320.000 459.768.100 20.551.900 Ghi cĩ TK621 154 480.320.000 459.768.100 20.551.900 3- Sơ dư cuơi kỳ
Người ghi soơ Ngày 31 tháng 12 naím 2007
Kê tốn trưởng
CN Cty CP Hồng Anh Gia Lai NMG Hồng Anh Quy Nhơn KCN Phú Tài
SOƠ CHI PHÍ SẠN XUÂT KINH DOANH
Teđn tài khoạn: chi phí nguyeđn vaơt lieơu trực tiêp Sơ hieơu: TK 621
Sạn phaơm: Ghê 5 baơc I NT
GS
Chứng từ Dieên giại TK
DƯ Sơ tieăn
Ghi nợ 621
SH NT Vaơt lieơu Nhieđn lieơu
31/12 1- Sơ dư đaău kỳ
2- Sơ phát sinh trong kỳ
PXK 12 3/12 Goê xẹ daău 152 98.371.368 98.371.368 PXK 20 16/12 Goê Hoăng tùng 152 39.127.595 39.127.595 PXK 21 16/12 Goê táp 152 25.775.000 25.775.000 PXK 22 16/12 Goê daău N4 152 15.523.642 15.523.642 PC 13 16/12 Daău diezen 111 6.320.800 6.320.800 PC 14 17/12 Xaíng 111 9.420.300 9.420.300
PC 15 17/12 Long đeăn nhựa 11x3x4 111 1.090.000 1.090.000 PXK 23 17/12 Chât pha 152 1.120.000 1.120.000 PXK 24 17/12 Chât xúc tác 152 980.000 980.000 PXK25 18/12 Keo 502 152 1.230.000 1.230.000 PC 16 18/12 Boơ vaơt tư C134 111 10.880.795 10.880.795 PC 17 18/12 Vịng bo 5x13x4 111 9.108.000 9.108.000 PXK 26 18/12 Dađy đai vàng 152 1.450.000 1.450.000 PC 18 18/12 Ơc vít 111 1.320.000 1.320.000
Coơng phát sinh 221.717.500 205.976.400 15.741.100 Ghi cĩ TK621 154 221.717.500 205.976.400 15.741.100 3- Sơ dư cuơi kỳ
Người ghi soơ Ngày 31 tháng 12 naím 2007
Kê tốn trưởng
2.2.3.5. Ghi soơ kê tốn toơng hợp:
Kê tốn caín cứ vào phiêu xuât kho kê tốn laơp bạng keđ moêi đơi tượng moơt bạng rieđng .
CN Cty CP Hồng Anh Gia Lai NMG Hồng Anh Quy Nhơn
KCN Phú Tài
BẠNG KEĐ CHỨNG TỪ NL - VL XUÂT SẠN XUÂT
Sơ: 08
Tháng 12 naím 2007 Sạn phaơm : bàn oval table
Chứng từ Teđn vaơt tư nguyeđn vaơt lieơu Ghi cĩ TK 152 ghi nợ TK 621
SH NT PXK 12 3/12 Goê xẹ bách đàn 208.823.817 PXK 13 4/12 Goê daău N2 60.430.000 PXK 14 5/12 Vịng bo 5x13x4 9.108.000 PXK 15 6/12 OƠ bi inox 11.400.000 PXK 16 8/12 Goê táp 50.150.000 PXK17 10/12 Goê Kapur 92.163.515 PXK 18 13/`12 Bulon đaău bù 4x15 4.250.000 PXK 19 15/12 Đinh baĩn F10 998.880 Coơng 437.324.212 Kèm theo 08 chứng từ gơc Ngày 31tháng 12naím 2007
Người laơp Kê tốn trưởng
(Ký, ghi rõ hĩ teđn) (Ký, ghi rõ hĩ teđn)
Caín cứ vào bạng keđ chứng từ xuât vaơt tư sơ 08 kê tốn laơp chứng từ ghi soơ .
CN Cty CP Hồng Anh Gia Lai NMG Hồng Anh Quy Nhơn
KCN Phú Tài
CHỨNG TỪ GHI SOƠ
Ngày 31 tháng 12 naím 2007
Sơ 20
Trích yêu NợSơ hieơu TKCĩ Sơ tieăn Ghi chú Xuât NL-VL dùng cho sạn
xuât sạn phaơm bàn oval table 621 152 437.324.212
Coơng 437.324.212
Kèm theo 08 chứng từ gơc và moơt bạng keđ chứng từ gơc
Người laơp Kê tốn trưởng
(Ký, ghi rõ hĩ teđn) (Ký, ghi rõ hĩ teđn) CN Cty CP Hồng Anh Gia Lai
NMG Hồng Anh Quy Nhơn KCN Phú Tài
BẠNG KEĐ CHỨNG TỪ NL-VL XUÂT SẠN XUÂT
Sơ 09
Tháng 12 naím 2007 Sạn phaơm : Ghê 5 baơc I Chứng từ Teđn vaơt tư - nguyeđn vaơt
lieơu Ghi cĩ TK 152 ghi nợ TK621
SH NT PXK12 3/12 Goê xẹ daău 98.371.368 PXK20 16/12 Goê Hoăng Tùng 39.127.595 PXK21 16/12 Goê táp 25.775.000 PXK22 16/12 Goê daău N4 15.523.642 PXK23 17/12 Chât pha 1.120.000 PXK24 17/12 Chât xúc tác 980.000 PXK25 18/12 Keo 502 1.230.000 PXK26 18/12 Dađy đai vàng 1.450.000 Coơng 183.577.605 Kèm theo 08 chứng từ gơc Ngày31 tháng12 naím 2007
Người laơp Kê tốn trưởng
Kê tốn caín cứ vào bạng keđ chứng từ xuât vaơt tư sơ 09 kê tốn tiên hành ghi vào chứng từ ghi soơ .
CN Cty CP Hồng Anh Gia Lai NMG Hồng Anh Quy Nhơn KCN Phú Tài
CHỨNG TỪ GHI SOƠ
Sơ : 21
Ngày 31 tháng 12 naím 2007
Trích yêu NợSơ hieơu TKCĩ Sơ tieăn Ghi chú Xuât NL-VL dùng cho
sạn xuât sạn phaơm ghê 5 baơc I
621 152 183.577.605
Coơng 183.577.605
Kèm theo 08 chứng từ gơc và moơt bạng keđ chứng từ gơc
Người laơp Kê tốn trưởng
(Ký, ghi rõ hĩ teđn) (Ký, ghi rõ hĩ teđn)
* Trường hợp doanh nghieơ mua NL-VL veă xuât thẳng sạn xuât khođng qua kho baỉng tieăn maịt. Từ hố đơn và phiêu chi kê tốn laơp bạng keđ moêi đơi tượng moơt bạng keđ rieđng.
CN Cty CP Hồng Anh Gia Lai NMG Hồng Anh Quy Nhơn
KCN Phú Tài
BẠNG KEĐ CHỨNG TỪ NL-VL XUÂT TRỰC TIÊP SẠN XUÂT
Sơ 10
Ngày 31 tháng 12 naím 2007 Sạn phaơm: bàn oval table
Chứng từ Teđn vaơt tư nguyeđn vaơt lieơu Ghi cĩ TK 111 ghi nợ
SH NT TK 621 TK 133
PC9 7/12 Chơt trượt 8x30 inox 1.230.000 123.300
PC9 7/12 Keo A-B 2.270.000 227.000 PC10 9/12 Thanh nhođm 2737 18.943.88 8 1.894.388,8 PC11 11/12 Daău Diezen 8.231.900 823.190 PC12 12/12 Xaíng 12.320.000 1.232.000 Coơng 42.995.78 8 4.299.578,8
Ngày 31 tháng 12naím 2007
Người laơp Kê tốn trưởng
Kê tốn caín cứ vào bạng keđ chứng từ xuât vaơt tư kê tốn tiên hành ghi vào chứng từ ghi soơ
CN Cty CP Hồng Anh Gia Lai NMG Hồng Anh Quy Nhơn
KCN Phú Tài
CHỨNG TỪ GHI SOƠ
Sơ : 22
Ngày 31 tháng 12 naím 2007
Trích yêu NợSơ hieơu TKCĩ Sơ tieăn Ghichú Mua NL-VL dùng choxuât
thẳng khođng qua kho 621 111 42.995.788
- Thuê GTGT 133 111 4.299.578,8
Coơng 47.295.366,8
Kèm theo 08 chứng từ gơc và moơt bạng keđ chứng từ gơc
Người laơp Kê tốn trưởng
(Ký, ghi rõ hĩ teđn) (Ký, ghi rõ hĩ teđn) CN Cty CP Hồng Anh Gia Lai
NMG Hồng Anh Quy Nhơn KCN Phú Tài
BẠNG KEĐ CHỨNG TỪ NL-VL XUÂT TRỰC TIÊP SẠN XUÂT
Sơ 11
Ngày 31 tháng 12 naím 2007 Sạn phaơm: ghê 5 baơc I
Chứng từ Teđn vaơt tư nguyeđn vaơt lieơu Ghi cĩ TK 111 ghi nợ
SH NT TK 621 TK 133
PC13 16/12 Daău điezen 6.320.800 632.080
PC14 17/12 Xaíng 9.420.300 942.030
PC15 17/12 Long đeăn nhựa 11x3x14 1.090.000 109.000 PC16 18/12 Boơ vaơt tư C134 10.880.795 1.088.079,5 PC17 18/12 Vịng bo 5x13x4 9.108.000 910.800 PC18 18/12 Ơc vít 1.320.000 132.000 Coơng 38.139.89 5 3.813.989,5 Kèm theo 06 chứng từ gơc
Ngày 31 tháng12 naím 2007
Người laơp Kê tốn trưởng
(Ký, ghi rõ hĩ teđn) (Ký, ghi rõ hĩ teđn)
Kê tốn caín cứ vào bạng keđ chứng từ vaơt tư sơ 11 kê tốn tiên hành ghi vào chứng từ ghi soơ .
CN Cty CP Hồng Anh Gia Lai NMG Hồng Anh Quy Nhơn
KCN Phú Tài
CHỨNG TỪ GHI SOƠ
Sơ : 23
Ngày 31 tháng 12 naím 2007
Trích yêu NợSơ hieơu TKCĩ Sơ tieăn Ghi chú Mua NL-VL dùng
thẳng khođng qua kho 621 111 38.139.895
- Thuê GTGT 133 111 3.813.989,5
Coơng 41.953.884,5
Kèm theo 06 chứng từ gơc và moơt bạng keđ chứng từ gơc
Người laơp Kê tốn trưởng
(Ký, ghi rõ hĩ teđn) (Ký, ghi rõ hĩ teđn)
* Sau khi taơp hợp các khoạn CPNVLTT tređn các chứng từ ghi soơ20, 21, 22, 23 kê tốn tiên hành kêt chuyeơn vào TK 154
CN Cty CP Hồng Anh Gia Lai NMG Hồng Anh Quy Nhơn
KCN Phú Tài
CHỨNG TỪ GHI SOƠ
Sơ : 24
Ngày 31 tháng 12 naím 2007
Trích yêu NợSơ hieơu TKCĩ Sơ tieăn Ghi chú K/c chi phí NL-VL TT 154 621 702.037.500
Người laơp Kê tốn trưởng
(Ký, ghi rõ hĩ teđn) (Ký, ghi rõ hĩ teđn)
* Theo nguyeđn taĩc kê tốn theo hình thức chứng từ ghi soơ cĩ sử dúng soơ đaíng ký chứng từ ghi soơ nhưng cođng ty khođng sử dúng và xét thây khođng caăn thiêt mà chư tơn thời gian. Neđn sơ lieơu tređn soơ cái được lây trực tiêp từ chứng từ ghi soơ. Caín cứ vào chứng từ ghi soơ sơ 20, 21, 22, 23, 24 kê tốn tiên hành ghi vào soơ cái .
CN Cty CP Hồng Anh Gia Lai NMG Hồng Anh Quy Nhơn
KCN Phú Tài
SOƠ CÁI Naím 2007
Teđn TK: Chi phí nguyeđn vaơt lieơu trực tiêp Sơ hieơu :621
NTGS SHChứng từNT Dieên giại TKTƯ Nợ Sơ tieăn Cĩ 31/12 1- sơ dư đaău kì
2- Sơ` phát sinh trong kỳ 20 31/12 Xuât NVL dùng SXSP 152 437.324.212 21 31/12 Mua NVL dùng thẳng SXSP 111 42.995.788 22 31/12 Xuât NVL dùng SXSP 152 183.577.605 23 31/12 Mua NVL dùng thẳng SXSP 111 38.139.895 24 31/12 Kêt chuyeơn CPNVLTT 154 702.037.500 Coơng phát sinh 702.037.500 702.037.500 3- Sơ dư cuơi kỳ
Ngày 31 tháng 12 naím 2007
Người ghi soơ Kê tốn trưởng Giám đơc
(Ký, ghi rõ hĩ teđn) (Ký, ghi rõ hĩ teđn) (Ký, ghi rõ hĩ teđn)