III. KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG:
4.Phương pháp hạch toán:
- Khi nộp tiền mặt vào ngân hàng: NợTK 1121
Có TK 1111
- Thu hồi các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn Nợ TK 1121: giá thanh toán.
Có TK 121: giá gốc Có TK 515: lãi - Thu nợ của khách hàng Nợ TK 1121 Có TK 131 Có TK 138 - Vay ngắn hạn dài hạn Nợ TK 1121 Có TK 311 Có TK 341 - Nhận vốn góp chủ sở hữu Nợ TK 1121 Có TK 411 - Thu nhập khác Nợ TK 1121 Có TK 711 Có TK 3331 Tk 112 Các khoản tiền gửi vào ngân
hàng.
Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ tăng.
Số dư nợ: số tiền hiện còn gửi tại ngân hàng.
Các khoản tiền rút ra từ ngân hàng.
Chêch lệch tỷ giá ngoại tệ giảm.
- Rút tiền mặt từ ngân hàng Nợ TK 1111
Có TK 1121
- Đầu tư chứng khoán ngắn hạn dài hạn Nợ TK121
Nợ TK 128
Có TK 1121 - Mua vật tư, hàng hóa
Nợ TK 152 Nợ TK 153 Nợ TK 156 Nợ TK 133
Có TK 1121 - Thanh toán các khỏan phải trả
Nợ TK 311 Nợ TK 331 Nợ TK 334 Nợ TK 338
Có TK 112 - Chia lãi liên doanh cổ tức
Nợ TK 421
Có TK 1121 - Các khoản giảm trừ doanh thu
Nợ TK 521 Nợ TK 531 Nợ TK 532 Nợ TK 3331
SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN
112 111
Nộp tiền vào ngân hàng 131,138
Thu hồi các khoản nợ phải thu
121,128
Thu hồi các khoản đầu tư Tài chính ngắn hạn dài hạn
141,144,244
Thu hồi các khoản tạm ứng
Ký cược ký quỹ 311,341 Vay ngắn hạn dài hạn 411 nhận vốn góp CSH 511,512,711
Doanh thu, thu nhập khác (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
111 Rút tiền gửi ngân hàng
141,144,244 Chi tạm ứng, ký cược
Ký quỹ
311,334,331,338 Thanh toán các khoản phải trả
121,128 đầu tư ngắn hạn dài hạn
152,153,156 Mua vật tư hàng hoá
133 nếu có
627,641,642 Chi phí phát sinh bằng tiền
521,531,532 Các khoản giảm trừ
Tình hình thực tế phát sinh tại công ty TNHH Việt Bắc trong tháng 3/ 2008 như sau:
Số dư đầu tháng của TK 112: 29,538,000đ
- Ngày 5/3 . thu nợ bán hàng của công ty TNHH Hiệp Thành bằng TGNH với số tiền 23,598,000đ.
- Ngày 12/3. thu lãi tiền gửi ngân hàng số tiền 2,275,000đ.
- Ngày 16/3. bán hàng cho đại lý Thanh Hà số tiền 21,870,000đ. thuế GTGT 10%.
- Ngày 24/3. dùng TGNH chi trả mua nguyên vật liệu tháng trước số tiền: 27,500,000đ.
- Ngày 24/3.chuyển khoản trả vốn vay số tiền: 1,250,000đ.
- Ngày 31/3.chuyển khoản nộp tiền BHXH tháng 2/2008 số tiền là: 46,125,800đ.
- Ngày 31/3. Dùng TGNH nộp tiền BHYT tháng 3/2008 số tiền: 6,918,870đ.
- Ngày 31/2. Chi nộp tiền mặt vào tài khoản ngân hàng với số tiền: 45,000,000đ.
Mẫu giấy nộp tiền tại công ty.
NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM VIỆTCOMBANK
GIẤY NỘP TIỀN CASHDEPOSITSLIP Ngày /Data: 31/3/2008.
Số: 0040 liên 2 / coppy
Giao người nộp Depritorcoppy.
Tài khoản có / Credid Account:
Tên tài khoản / Account name : CTY TNHH VIỆT BẮC Số tiền bằng chữ / In words: Bốn mươi lăm triệu đồng. Số tiền bằng số / Account in figuee: 45,000,000
Người nộp : ĐÀO THỊ ÁI PHƯƠNG Địa chỉ / address:
Tại ngân hàng / withbank: Ngân hàng ngoại thương TPHCM Nội dung nộp tiền / eemaekr: nộp tiền vào tài khoản.
Người nộp ký Giao dịch viên kiểm soát viên CÔNG TY TNHH VIỆT BẮC
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});