Kết quả hoạt động kinh doanh được phản ánh qua bảng “Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh”. Qua kết quả kinh doanh sẽ giúp chúng ta phân tích được năng lực cạnh tranh của công ty TNHH một thành viên giấy Tân Trung Đức. Trong 3 năm gần đây, công ty luôn đạt kết quả kinh doanh tốt, thu được lợi nhuận cao so với các công ty cùng kinh doanh bao bì trên địa bàn Hải
Dương. Sau đây, chúng ta sẽ phân tích tình hình kinh doanh trong 3 năm là 2006, 2007 và năm 2008.
2.3.4.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của năm 2006
Bảng 2 : Kết quả hoạt động kinh doanh năm 2006
Đơn vị tính : VNĐ
STT Chỉ tiêu Năm 2006
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 12.794.766.000 2 Tổng chi phí (chưa có thuế TNDN) 11.253.926.000
3 Lợi nhuận trước thuế 1.540.840.000
4 Lợi nhuận sau thuế 1.109.404.800
(Nguồn : trích báo cáo tài chính 2006 của công ty TNHH một thành viên giấy Tân Trung Đức)
Qua bảng số liệu ta thấy doanh thu bán hàng đạt 12.794.766.000 VNĐ nhưng chi phí lại rất cao là 11.253.926.000. Lợi nhuận sau thuế chỉ đạt 1.109.404.800. Điều này chứng tỏ rằng hiệu kinh doanh đạt rất thấp, năng lực cạnh tranh của côn ty trong giai đoạn này còn rất thấp. Vấn đề đặt ra là chi phí cho hoạt động kinh doanh còn quá cao, doanh nghiệp cần phải tìm biện pháp giảm chi phí, đặc biệt là chi phí trong quá trình sản xuất ( chiếm trên 70% tổng chi phí ). Trong năm 2006, mức giá trung bình mà doanh nghiệp áp dụng là 5.650.000 đ/ tấn như vậy ta có thể thấy rằng công ty mới sản xuất khoảng 2.264.6 tấn bao bì các loại so với năng suất bình quân của dây chuyền thì mới đạt 64,7 %. Điều này chứng tỏ thị phần của công ty còn nhỏ, số lượng đơn đặt hàng còn ít và năng lực sản xuất còn nhiều hạn chế. Công ty phải đẩy mạnh hoạt động tiêu thụ bằng cách quảng bá sản phẩm, mở rộng thị trường, thu hút các đơn đặt hàng lớn.
2.3.4.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của năm 2007
Đơn vị tính : VNĐ
STT Chỉ tiêu Mã số Năm 2007
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 13.562.452.000
2 Khoản giảm trừ doanh thu 03 723.545.000
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
10 12.838.907.000
4 Giá vốn hàng bán 11 8.450.652.000
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
20 4.388.255.000
6 Chi phí bán hàng 24 1.087.230.000
7 Chi phí quản lý công ty 25 1.097.487.000
8 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
30 2.204.538.000
9 Tổng lợi nhuận trước thuế 50 2.204.538.000
10 Thuế thu nhập công ty phải nộp 51 705.452.160
11 Lợi nhuận sau thuế (60=50-51) 60 1.499.085.840
(Nguồn : Trích báo cáo tài chính 2007 của công ty TNHH một thành viên giấy Tân Trung Đức)
Từ bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ta thấy doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đạt khá cao 13.562.452.000 VNĐ nhưng lợi nhuận sau thuế chỉ đạt 1.499.085.840 VNĐ. Ta có :
Hệ số sinh lợi
doanh thu =
Lợi nhuân sau thuế Doanh thu thuần
= 1.499.085.840 = 0,1168 12.838.907.000
Qua hệ số này cho thấy công ty thu được một đồng doanh thu thì chỉ thu được 0,1168 đồng lợi nhuận. Chỉ tiêu này công ty đạt được quá thấp cần phải nâng cao hệ số sinh lợi doanh thu này lên hơn nữa.
Qua bảng báo cáo kết quả kinh doanh chúng ta nhận thấy chi phí cho giá vốn hàng bán, chi phí cho hoạt động bán hàng và chi phí cho quản lý công ty còn quá cao so với quy mô và doanh thu mà doanh nghiệp đạt được. Công ty cần phải tìm các biện pháp giảm chi phí, tăng năng suất lao động, hiệu quả công việc để có thể tăng lợi nhuận trong thời gian tới.
Công ty cũng đạt được một số thành quả nhất định. Lợi nhuận của năm 2007 đã tăng 35,13% so với năm 2006. Trong năm 2007, công ty đã sản xuất được khoảng 2.400,4 tấn bao bì các loại đã tăng so với năm 2006 do vậy có thể khẳng định được doanh thu năm 2007 tăng chủ yếu do khối lượng hàng bán ra thị trường. Cụ thể doanh thu của năm 2007 tăng 6% so với năm 2006. Điều này cũng chứng tỏ rằng thị phần của doanh nghiệp đang tăng, và các biện pháp tăng hiệu quả trong sản xuất, giảm chi phí đang phát huy tác dụng.
2.3.4.3 Kết quả kinh doanh của công ty trong năm 2008
Qua bảng kết quả kinh doanh (ở trang sau) nhận thấy: Doanh thu bán hàng của năm 2008 tăng một cách vượt trội so với năm 2007, giá trị chênh lệch bằng 8.212.600.000, tương đương với tăng 60,55% . Khoản giảm trừ doanh thu của năm 2008 là 521.640.000 VNĐ, đã giảm so với năm 2007 là -201.905.000. Điều này chứng tỏ chất lượng sản phẩm, chất lượng phục vụ đã được nâng lên làm cho hàng bán bị trả lại giảm đi. Phương thức thanh toán, chiết khấu thương mại cũng được công ty khai thác một cách hợp lý hơn.
Giá vốn hàng bán của năm 2008 là 10.883.261.000 VNĐ cao hơn so với năm 2007 nhưng xét mối tương quan giữa giá vốn hàng bán và doanh thu thì
nhận thấy là doanh nghiệp đang khai thác tốt nguồn lực của mình, năng suất lao động được nâng cao, tiết kiệm được nguyên liệu trong quá trình sản xuất.
Bảng 4 : Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2008
Đơn vị tính : VNĐ
(Nguồn : Trích báo cáo tài chính 2008 của công ty TNHH một thành viên giấy Tân Trung Đức) Ta có : Hệ số sinh lợi doanh thu = 5.609.642.400 = 0,264 21.253.412.000
Hệ số sinh lợi doanh thu của năm 2008 đạt 0,264 cao hơn hẳn năm 2007 điều đó chứng tỏ năm tình hình hoạt động kinh doanh của năm 2008 đạt hiệu quả hơn năm 2007.
Năm 2008 là năm đạt được nhiều thành quả hơn so với năm 2007,2006 nhưng cũng phải nhìn thấy rằng công ty còn rất nhiều khó khăn trong cả sản
STT Chỉ tiêu Mã số Năm 2008
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 21.775.052.000
2 Khoản giảm trừ doanh thu 03 521.640.000
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
10 21.253.412.000
4 Giá vốn hàng bán 11 10.883.261.000
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
20 10.370.151.000
6 Chi phí bán hàng 24 1.365.420.000
7 Chi phí quản lý công ty 25 1.213.561.000
8 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
30 7.791.170.000
9 Tổng lợi nhuận trước thuế 50 7.791.170.000
10 Thuế thu nhập công ty phải nộp 51 2.181.527.600
xuất và tiêu thụ. Ảnh hưởng của lạm phát tới nền kinh tế đang làm cho tất cả các doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn và công ty TNHH một thành viên giấy Tân Trung Đức cũng không nằm ngoài ảnh hưởng đó. Tất cả các thành viên của công ty đều phải cố gắng để vượt qua giai đoạn này và đạt được nhiều thành quả hơn trong năm 2009.
2.3.4.4 Tổng kết kết quả hoạt động kinh doanh trong 3 năm của công ty.
Bảng so sánh kết quả hoạt động của công ty TNHH một thành viên giấy Tân Trung Đức trong 3 năm 2006, 2007, 2008 (lấy năm 2006 làm gốc)
Bảng 5: Tổng hợp kết quả kinh doanh 3 năm
Năm Lợi nhuận sau thuế Tỷ lệ % tăng so với 2006
2006 1.109.404.800
2007 1.499.085.840 35,13%
2008 5.609.642.400 405,64%
( Nguồn : Do tác giả thu thập và đánh giá )
Qua bảng số liệu cho thấy lợi nhuận của năm 2008 vượt xa so với năm 2007 và 2006 chứng tỏ hoạt động sản xuất - kinh doanh của công ty đang phát triển ổn định, xây dựng được niềm tin trong khách hàng, phát huy được nội lực kết hợp với hệ thống chính sách đang phát huy tác dụng. Đây là những lợi thế về tinh thần thúc đẩy sự phát triển của công ty trong những năm tới nhằm đạt được những mục tiêu cao hơn.
Xét mối quan hệ giữa doanh thu, chi phí và lợi nhuân của công ty. Ta có:
Biểu đồ số 1: thể hiện mối quan hệ giữa doanh thu, chi phí và lợi nhuận của công ty TNHH một thành viên giấy Tân Trung Đức