- Đối tượng tính giá thành sản phẩm tại Công ty:
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
b, Kế toán chi phí nhân công trực tiếp.
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
sau:
Đơn vị: Công ty TNHH Hùng Bình Địa chỉ: Khối 9- TT Phố Châu
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 1542
Tháng 02 đến tháng 05 năm 2013 Đvt: Đồng Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số Dư SH NT Nợ Có Nợ Có
28/02 Trả lương cho đội xl 01 Trả lương cho đội xl 02
334 32,625.00027.585.000 27.585.000 28/02 Trích lương cho đội xl 01
Trích lương cho đội xl 02
338 7.177.5006.068.700 6.068.700 31/03 Trả lương cho độ xl 01 334 30.665.000
Trả lương cho độ xl 02 25.815.000 31/03 Trích lương cho đội xl 01
Trích lương cho đội xl 02
338 6.746.3005.679.300 5.679.300 30/04 Trả lương cho đôi xl 01
Trả lương cho đôi xl 02
334 32.030.00026.545.000 26.545.000 30/04 Trích lương cho độ xl 01 Trích lương cho độ xl 02 338 7,046.600 5.839.900 31/05 Trả lương cho đôi xl 01
Trả lương cho đôi xl 02
334
31.530.000 26.585.000
31/05 Trích lương cho đội xl 01 Trích lương cho đội xl 02
338 6.936.6005.848.700 5.848.700 Tổng cộng x 284.723.600 Ngày 31 tháng 05 năm 2013 Người lập biểu Võ Thị Hoà Kế toán Trưởng Lương Thị Phượng Giám Đốc Nguyễn Xuân Hùng
Sau khi tập hợp tiền lương và các khoản trích theo lương. Căn cứ vào các chứng từ hợp lệ, kế toán tiến hành lập chứng từ ghi sổ như sau:
Đơn vị: Công ty TNHH Hùng Bình Mẫu số S02a-DN
Địa chỉ: Khối 9- TT Phố Châu (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số hiệu: 15 Tháng 02 năm 2013
Đvt: Đồng
Chứng từ Trích yếu Số phát sinh Số tiền
SH NT Nợ Có
28/02 Tính lương cho đội xl 01
Tính lương cho đội xl 01 1542 334
32.625.000 27.585.000 28/02 Trích các khoản theo lương
cho đội xl 01
Trích các khoản theo lương cho đội xl 01
1542 338
7.177.500
6.068.700
Công phát sinh 73.456.200
Kế toán trưởng Người lập
Lương Thị Phượng Võ Thị Hòa
Đơn vị: Công ty TNHH Hùng Bình Mẫu số S02a-DN
Địa chỉ: Khối 9- TT Phố Châu (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số hiệu: 16 Tháng 03 năm 2013
Đvt: Đồng
Chứng từ Trích yếu Số phát sinh Số tiền
SH NT Nợ Có
31/03 Tính lương cho đội xl 01 Tính lương cho đội xl 02
1542 334
30.665.000
25.815.000 31/03 Trích các khoản theo lương
cho đội xl 01
Trích các khoản theo lương cho đội xl 02
1542 338
6.746.300
5.679.300
Công phát sinh 68.905.600
Kế toán trưởng Người lập
Lương Thị Phượng Võ Thị Hòa
Đơn vị: Công ty TNHH Hùng Bình Mẫu số S02a-DN
Địa chỉ: Khối 9- TT Phố Châu (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số hiệu: 17 Tháng 04 năm 2013
Đvt: Đồng
Chứng từ
Trích yếu Số phát sinh Số tiền
SH NT Nợ Có
30/04 Tính lương cho đội xl 01
Tính lương cho đội xl 02 1542 334
32.030.000 26.545.000 30/04 Trích các khoản theo
lương cho đội xl 01 Trích các khoản theo lương cho đội xl 01
1542 338
7.046.600
5.839.900
Công phát sinh 71.461.500
Kèm theo 2 chứng từ gốc Ngày 30 tháng 04 năm 2013
Kế toán trưởng Người lập
Lương Thị Phượng Võ Thị Hòa
Đơn vị: Công ty TNHH Hùng Bình Mẫu số S02a-DN
Địa chỉ: Khối 9- TT Phố Châu (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số hiệu: 18 Tháng 05 năm 2013
Đvt: Đồng
Chứng từ Trích yếu Số phát sinh Số tiền
SH NT Nợ Có
31/05 Tính lương cho đội xl 01
Tính lương cho đội xl 02 1542 334
31.530.000 26.585.000 31/05 Trích các khoản theo
lương cho đội xl 01 Trích các khoản theo lương cho đội xl 01
1542 338
6.936.600
5.848.700
Công phát sinh 70.900.300
Kèm theo 2 chứng từ gốc Ngày 31 tháng 05 năm 2013
Kế toán trưởng Người lập
Kế toán tiến hành chuyển các khoản lương và trích theo lương vào sổ cái TK 1542-Chi phí nhân công trực tiếp (chi tiết cho từng công trình).
Đơn vị: Công ty TNHH Hùng bình Mẫu số S02c1-DN
Địa ch : Khối 9- TT Phố Châu (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03 2006 của Bộ Trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tài khoản: 1542-Chi phí nhân công trục tiếp Công trình: Đường Sơn Kim
tháng 02 đến tháng 05 năm 2013 Đvt: Đồng Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh SH NT Nợ Có Số dư đầu kỳ…..
13 31/05 Tính lương cho đội xl 01 334 126.850.000 13 31/05 Tính lương cho đội xl 02 334 106.530.000 13 31/05 Trích các khoản theo
lương cho đội xl 01
338 27 907.000
13 31/05 Trích các khoản theo lương cho đội xl 02
338 23.436.600
... ...
31/05 Kết chuyển chi phí nhân công để tính giá thành
632 284.723.600
Cộng số phát sinh 600.000.000 600.000.000
Số dư cuối kỳ - -
Sổ này có…trang, đánh số trang từ 01 đến…
Ngày mở sổ… Ngày 31 tháng 05 năm 2013
Võ Thị Hòa Lương Thị Phượng
Sơ đồ hạch toán chi phí nhân công trực tiếp công trình đường sơn Kim
TK 334 TK 1542 TK 632 233.380.000 284.723.600 (1) (3) TK 338 51.343.600 (2)
Chú thích: (1) Tính lương phải trả cho đội xây lắp
(2) Trích cá khoản theo lương tính vào chi phí (3) K/c chi phí NCTT vào chi phí SXDD