III. MỨC CUNG LAO ĐỘNG VÀ THU THUẾ
2. Chính sách thuế thu nhập hỗ trợ tiền lương cho người có thu nhập thấp
thấp và cung lao động
2.1 Giới thiệu về chương trình EITC
EITC (Earned Income Tax Credit): Chính sách trợ cấp thuế cho người có thu nhập thấp. EITC là một loại tín thuế được ban hành vào năm 1976, là một loại tiền thuế đặc biệt của chính phủ Liên bang dành cho các gia đình và cá nhân người lao động có nguồn lợi tức thu được trong năm thấp.
Mục tiêu của chương trình EITC: Tái phân phối thu nhập và gia tăng cung lao động.
2.2 Nền tảng EITC của Mỹ
Ở Mỹ, chương trình EITC được đưa vào từ năm 1976, gia tăng rất nhanh trong những năm 1980s và 1990s.
Hình dưới đây cho thấy sự tăng EITC theo thời gian:
25
EITC tạo ra công bằng theo chiều dọc: hơn 90% lợi ích chuyển giao cho những người có thu nhập thấp dưới 30.000 đôla. Để đủ điều kiện nhận EITC, một gia đình có thu nhập kiếm được hàng năm dưới mức 30.000 đôla (nếu như có 1 con) hoặc 34.000 đôla (nếu như có từ 2 con trở lên). Một gia đình không có đứa trẻ nào thì ít nhất phải kiếm thu nhập khoảng 11.000 đôla.
Cơ cấu hiện hành của EITC được minh họa trong hình sau:
26
Ban đầu EITC phản ánh 40% trợ cấp tiền lương, và khi thu nhập kiếm được cao, trợ cấp thuế giảm xuống mức thuế suất 21%.
Hình trên cho thấy Ava – người kiếm tiền đơn thân có 2 con trẻ. Ở mức thu nhập 10.550 đôla, chính phủ trả cho cô ta 40 cent/đô la tiền lương (40%), lên đến mức hỗ trợ tối đa 4.220 đôla (40% của 10.550 đôla). Độ dốc của phần thu nhập đầu tiên là 0.4. Đối với phần thu nhập 3.200 đôla tiếp theo (tổng cộng lên đến 13.750 đôla), thì hỗ trợ thuế cố định ở mức 4.220 đôla. Vì thế, hình vẽ trở nên phẳng giữa 10.550 đôla và 13.750 đôla. Khi Ava kiếm được thu nhập 13.750 đôla, thì chính phủ bắt đầu giảm hỗ trợ, ở tỷ lệ khoảng 21% (21 cent). Với mức thu nhập từ 33.750 đôla trở lên thì cô ta không được trợ cấp nữa.
2.3 Tác động của EITC đến cung lao động
EITC có tác động hiệu ứng thay thế và hiệu ứng thu nhập đến quyết định cung lao động. Chúng ta có thể chuyển EITC thành giới hạn ngân sách, bằng cách đưa thêm vào đồ thị đánh đổi giữa giờ nhàn rỗi và tiêu dùng/thu nhập (tức là lao động), như hình sau:
27
Hình vẽ này cho thấy 4 nhóm khác nhau:
• Đối với những người không tham gia lực lượng lao động, như nhóm người A, EITC làm gia tăng sự tham gia lực lượng lao động, bởi vì cách duy nhất để họ nhận được EITC là tham gia vào thị trường lao động. EITC không gây hiệu ứng thu nhập đến nhóm người này, do họ bắt đầu là không lao động. Tuy nhiên, EITC gây ảnh hưởng thay thế, do khuyến khích người lao động tham gia vào lực lượng lao động, di chuyển đến điểm A1.
• Những người tham gia lực lượng lao động, kiếm được thu nhập ít hơn 10.550 đôla, như nhóm người B, nằm trên phần dốc hướng đi lên của EITC, nhận nhiều trợ cấp cho mỗi giờ lao động. Hiệu ứng cung lao động của nhóm người này không rõ ràng. Nếu ở điểm B1 thì hiệu ứng thay thế trội hơn, dẫn đến làm việc nhiều hơn, bởi vì mỗi giờ làm việc mang lại cho họ tiền lương cao hơn; nếu ở điểm B2 thì hiệu ứng thu nhập trội hơn, với giờ nhàn rỗi gia tăng, cung lao động giảm xuống.
• Những người tham gia lực lượng lao động và kiếm được thu nhập 10.550 đôla – 13.750 đôla, như nhóm người C, tương ứng với độ lồi đường giới hạn ngân sách của EITC rộng ra, nhận số tiền EITC giống
28
nhau cho dù làm việc nhiều hơn hay ít hơn trong phạm vi này. Hình dạng lợi ích chung quy là di chuyển song hướng ra ngoài đường giới hạn ngân sách, làm giảm cung lao động. EITC không làm gia tăng tiền lương cho mỗi giờ lao động tăng thêm của nhóm người này, nên không có hiệu ứng thay thế. Bởi vì, họ trở nên giàu hơn từ tiền trợ cấp kiếm được dựa vào những giờ lao động trong quá khứ. Hiệu ứng thu nhập có lẽ làm giảm số giờ làm việc, họ di chuyển đến điểm C1.
• Những người tham gia lực lượng lao động, kiếm được thu nhập từ 13.750 đôla – 33.700 đôla, như nhóm người D, tương ứng với độ lồi đường giới hạn ngân sách của EITC thu hẹp, ở đó số tiền EITC giảm xuống khi họ làm việc nhiều hơn. Kết quả này dẫn đến độ dốc của đường giới hạn ngân sách giảm so với đoạn trước. Bây giờ hiệu ứng thay thế vượt trội, làm giảm cung lao động, bởi vì chuyển giao của chính phủ làm giảm mỗi giờ lao động tăng thêm và sự chuyển giao thu nhập cứ tiếp cho người lao động. Cung lao động giảm xuống đối với nhóm người này, di chuyển đến điểm D1.
Nếu như chúng ta đặt tất cả nhóm người này lại cùng nhau, thì sự tiên liệu của lý thuyết về tác động thuần của EITC vào cung lao động của nhóm người thu nhập thấp là không rõ ràng.