I.KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THU

Một phần của tài liệu luận văn tốt nghiệp công tác hạch toán kế toán tại công ty oto vận tải số 3 (Trang 79)

KẾ TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN TẠI CÔNG TY Ô TÔ VẬN TẢI SỐ

I.KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THU

1. Kế toán các khoản phải thu của khách hàng.

Trong công ty có các khoản phải thu như tiền bán xăng dầu, doanh thu vận tải, doanh thu các hoạt động kinh doanh khác....Để phản ánh tình hình vận động và số hiện có của các tài khoản phải kế toán sử dụng tài khoản 131 – phải thu của khách hàng khi xuất bán xăng, dầu hoặc tiền cước vận tải

Cụ thể:Ngày 3 tháng 9 công ty đã vận chuyển NVL cho công ty Cao Su Sao Vàng Hà Nội tiền cước vận chuyển là 120.000.000 thuế VTA 10% là 12.000.000 khách hàng chưa thanh toán

HOÁ ĐƠN (GTGT)

Liên 2(Giao cho khách hàng) Ngày 21/9 /2001

Đơn vị vận chuyển : Công ty ô tô vận tải số 3 Địa chỉ : 65 phố Cảm Hội - Hà Nội-

Đơn vịđi thuê : Công ty Cao Su Sao Vàng Hà Nội Địa chỉ: 158 Nguyễn Trãi Thanh Xuân Hà Nội STT Tên hàng hoá, dịch vụ Tiền Tiền cước vận chuyển 120.000.000 Cộng 120.000.000 Thuế suất : 10% là 12.000.000 Tổng tiền thanh toán : 132.000.000 Viết bằng chữ: Một trăm ba hai triệu đồng chẵn./ Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người mua hàng (ký, đóng dấu) (ký, đóng dấu) (ký, họ tên) Kế toán tiến hành định khoản

Nợ TK 131: 132.000.000 Có TK333 : 12.000.000

Có TK 511 : 120.000.000

Ngày 3/7 công ty trở hàng cho công ty phích nước rạng đông tiền cước vận tải là 120.000.000 thuế VAT là 10% là 12.000.000. Khách hàng chưa thanh toán kế toán tiến hành định khoản như sau:

Nợ TK 131: 120.000.000 Có TK333 : 12.000.000

Cụ thể: Ngày 19/9 công ty đã xuất dầu diezen bán cho ông nguyễn Văn Khánh ở công ty xây dựng số 2 hàng số lượng là5000 lít giá chưa thuế là 20.500.000 thuế GTGT 10% là 2.050.000. Khách hàng đã thanh toán bằng tiền mặt. PHIẾU XUẤT KHO Đơn vị: Cty ô tô vận tải số 3 Số: 35 Mẫu số : 01 VT - Địa chỉ : 65 phố cảm hội NợTK : 111 QĐ số :114 – TC/QĐ/CĐKT Có TK : 152(2) Ngày 1 tháng11 năm 995 của bộ tài chính Họ, tên người giao hàng : Nguyễn thị Hà

Theo hóa đơn số 35 ngày 19/9 năm 2001 của công ty ô tô vận tải số 3 Xuất tại cửa hàng xăng dầu số 4

STT Tên hàng hoádịch vụ ĐVT Số lượng Đ/giá Thành tiền 1 Xuất bán dầu Diezen Lít 10.000 4.100 41.000.000

Cộng Lít 10.000 4.100 41.000.000

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người mua hàng

Người bán hàng (ký, đóng dấu) (ký, đóng dấu) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

HOÁ ĐƠN (GTGT)

liên 1 (lưu) Ngày 9/8/2001 Đơn vị bán hàng : Công ty ô tô vận tải số 3 Địa chỉ : 65 phố Cảm Hội – Hà Nội –

Điện thoại : 5583967 Số tài khoản : 01001425

Họ và tên người mua hàng : Nguễn Văn Khánh Đơn vị Công ty xây dựng số 2

Hình thức thanh toán : tiền mặt

STT Tên hàng hoádịch vụ ĐVT Số lượng Đ/giá Thành tiền 1 Xuất bán dầu Diezen Lít 10.000 4.100 41.000.000 Tổng cộng Lít 10.000 4.100 41.000.000 Cộng thành tiền : Dầu diezen :41.000.000 Thuế GTGT:Dầu diezen 10% :4.100.000 Tổng tiền thanh toán : 451.000.000 Số tiền bằng chữ: Bốn trăm năm mốt triệu đồng chẵn./

PHIẾU THU

Ngày 18/9/2001

Số 512

Nợ TK 111

Có TK 152(2)

Họ và tên người nộp tiền : Nguyễn Văn khánh Địa chỉ: Công ty xây dựng số 2

Lý do nộp : thanh toán tiền mua hàng Số tiền : 2.050.000 ( viết bằng chữ) : Hai triệu không trăm năm mươi đồng chẵn./

Kèm theo: 01 giấy biên nhận, chứng từ gốc.

Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ): : Hai triệu không trăm năm mươi đồng chẵn./ Ngày 18/9 năm2001 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nộp tiền (ký, đóng dấu) (ký, đóng dấu) (ký, họ tên) (ký, đóng dấu) (ký, đóng dấu) Kế toán

Một phần của tài liệu luận văn tốt nghiệp công tác hạch toán kế toán tại công ty oto vận tải số 3 (Trang 79)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(101 trang)