512 352 Thành phẩm, hàng húa tiờu dựng nội bộ Hoàn nhập dự phũng
1.4.3 Tổ chức kế toỏn thu nhập, chi phớ của hoạt động khỏc trong doanh nghiệp
nghiệp
Thu nhập khỏc:
- Thu nhập từ nhƣợng bỏn, thanh lý TSCĐ;
- Thu tiền đƣợc phạt do khỏch hàng vi phạm hợp đồng; - Thu cỏc khoản nợ khú đũi đó xử lý xúa sổ;
- Cỏc khoản thuế đƣợc NSNN hoàn lại;
- Thu cỏc khoản nợ phải trả khụng xỏc định đƣợc chủ;
- Cỏc khoản tiền thƣởng của khỏch hành liờn quan đến tiờu thụ hàng húa, sản phẩm, dịch vụ khụng tớnh trong doanh thu (nếu cú).
- Thu nhập từ quà biếu, quà tặng bằng tiền, hiện vật của cỏc tổ chức, cỏ nhõn tặng cho mỗi doanh nghiệp;
- Cỏc khoản thu nhập kinh doanh của những năm trƣớc bị bỏ sút hay quờn ghi sổ kế toỏn, năm nay mới phỏt hiện ra…
Chi phớ khỏc:
- Chi phớ thanh lý nhƣợng bỏn TSCĐ - Cỏc khoản phạt do vi phạm hộp đồng
- Những khoản lỗ do cỏc sự kiện hay cỏc ngiệp vụ riờng biệt với hoạt động kinh doanh thụng thƣờng của doanh nghiệp..
- Bị phạt thuế, truy nộp thuế. Chứng từ sử dụng: - Phiếu chi, phiếu thu - Biờn bản thanh lý TSCĐ
- Cỏc chứng từ khỏc cú liờn quan. Tài khoản sử dụng:
TK711 – thu nhập khỏc
Bờn nợ:
- Số thuế GTGT phải nộp ( nếu cú) tớnh theo phƣơng phỏp trực tiếp đối với khoản thu nhập khỏc ở doanh nghiệp nộp thuế theo pp trực tiếp.
- Cuối kỳ, kế toỏn kết chuyển cỏc khoản thu nhập khỏc trong kỡ sang TK911. Bờn cú:
- Phản ỏnh toàn bộ khoản thu nhập khỏc phỏt sinh trong kỡ. TK711 khụng cú số dƣ cuối kỡ.
TK811 – chi phớ khỏc
Bờn nợ:
- Tập hợp tất cả cỏc khoản chi phớ khỏc trong kỡ. Bờn cú:
- Cuối kỡ kết chuyển toỏn bộ chi phớ khỏc sang TK911 TK811 khụng cú số dƣ cuối kỡ.
214 811 711 111,112,131…
TN thanh lý, nhƣợng bỏn
211,213 911 333
Nguyờn giỏ Ghi giảm TSCĐ dựng cho Giỏ trị cũn lại Cuối kỳ, K/C K/C TN khỏc (nếu cú)
hoạt động SXKD khi thanh lý nhƣợng bỏn CP khỏc phỏt sinh phỏt sinh 331,338 111,112,331 Cỏc khoản nợ phải trả ko xđ đc chủ nợ
Chi phớ thanh lý, nhƣợng bỏn quyết định xúa nợ ghi vào thu nhập khỏc
133 333
Thuế GTGT Thuế GTGT phải nộp theo 338,344
pp trực tiếp Tiền phạt khấu trự vào tiền
333 cƣợc, ký quỹ của ngƣời ký cƣợc ký quỹ
Cỏc khoản bị phạt thuế, 111,112 truy nộp thuế Thu đƣợc cỏc khoản thu khú đũi….
111,112
Cỏc khoản bị phạt do vi phạm kinh tế, hoặc vi phạm phỏp luật 152,156,211 111,112,141 Đƣợc tài trợ, biếu tặng vật,
cỏc khoản chi phớ khỏc phỏt sinh, khắc phục tổn thất trong KD… hàng húa, TSCĐ