II/ CAM KẾT CHUNG:
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Côngty CP TM DV & DL Hải Kim Long.
Số 22A Lương Khánh Thiện – Ngô Quyền – Hải Phòng
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/12/2011
Mẫu S03b-DN
Ban hành theo QĐ/2006/QĐ-BTC của Bộ trưởng BTC Đơn vị tính: Đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số phát sinh Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có ... ... ... ... ... ... ... 25/12/2011 PBC 115 25/12/2011 Ngân hàng TM CP
Quân đội trả lãi
112 6.278.169
515 6.278.169
... ... ... ... ... ... ...
31/12/2011 PKT 126 31/12/2011 Kết chuyển doanh
thu hoạt động tài chính 515 90.531.031 911 90.531.031 ... ... ... ... ... ... ... Cộng phát sinh 90.253.384.64 3 90.253.384.643 (Nguồn: Phòng kế toán)
Côngty CP TM DV & DL Hải Kim Long.
SỔ CÁI
Mẫu S03b-DN
Ban hành theo QĐ/2006/QĐ-BTC của Bộ trưởng BTC
Số 22A Lương Khánh Thiện – Ngô Quyền – Hải Phòng
Tài khoản: 515 – Doanh thu hoạt động tài chính
Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/12/2011 Đơn vị tính: Đồng Ngày
tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung SHTK
đối ứng
Số phát sinh
Số hiệu Ngày tháng Trang STTD Nợ Có
Số dư đầu kỳ
Số phát sinh trong kỳ
... ... ... ... ... ... ... ... ...
25/12/2011 GBC 115 25/12/2011 Ngân hàng TM CP Quân đội trả lãi 1125 6.278.169
... ... ... ... ... ... ... ... ...
31/12/2011 PKT 126 31/12/2011 Kết chuyển doanh thu hoạtđộng tài chính 911 90.531.031
... ... ... ... ... ... ... ... ...
Cộng phát sinh 90.531.031 90.531.031
Số dư cuối kỳ
Giám đốc Kế toán trưởng Người ghi sổ
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
Bảng 2.11: Sổ Cái
(Nguồn: Phòng kế toán)
2.4. Kế toán thu nhập khác
Hoạt động khác là các hoạt động xảy ra không thường xuyên trong doanh nghiệp, doanh nghiệp không dự tính trước được hoặc có dự tính trước nhưng ít có khả năng thực hiện. Các hoạt động này có thể do nguyên nhân chủ quan của doanh nghiệp cũng có thể do nguyên nhân khách.
2.4.1. Chứng từ sử dụng
- Phiếu thu, giấy báo có của ngân hàng ;
- Các giấy tờ liên quan như: biên bản thanh lý, nhượng bán TSCĐ; hợp đồng kinh tế, biên bản xử phạt hành chính;…
2.4.2. Tài khoản sử dụng:
- Tài khoản 711 – Thu nhập khác.
- Các tài khoản khác có liên quan như TK 111, TK 112…
2.4.3. Quy trình hạch toán:
Căn cứ vào các chứng từ liên quan kế toan ghi sổ Nhật ký chung sau đó vào Sổ cái TK 711, và các TK có liên quan
Ví dụ minh họa:
Ngày 01/12/2011, thu tiền bồi thường xe 16L – 8172, số tiền: 74.288.498đ
Định khoản:
Nợ TK 11211: 74.288.498 Có TK 711: 74.288.498
Côngty CP TM DV & DL Hải Kim Long. Số 22A Lương Khánh Thiện – Ngô Quyền –
Hải Phòng. SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/12/2011 Mẫu S03b-DN Ban hành theo QĐ/2006/QĐ- BTC của Bộ trưởng BTC Đơn vị tính: Đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ
Diễn giải Số hiệu
TK
Số phát sinh
Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có
... ... ... ... ... ... ...
01/12/2011 GBC 102 01/12/2011 Thu tiền bồi thường xe 16L – 8172 11211 74.288.498 711 74.288.498 ... ... ... ... ... ... ... 31/12/2011 PKT 126 31/12/2011 Kết chuyển thu nhập khác 711 190.479.762 911 190.479.762 ... ... ... ... ... Cộng phát sinh 190.479.762 190.479.762 Bảng số 2.12: Sổ nhật ký chung (Nguồn: Phòng kế toán) Bảng số 2.13: Số Cái 37
Côngty CP TM DV & DL Hải Kim Long.
SỔ CÁI
Mẫu S03b-DN
Ban hành theo QĐ/2006/QĐ-BTC của Bộ trưởng BTC
Số 22A Lương Khánh Thiện – Ngô Quyền – Hải Phòng
Tài khoản: 711 – Thu nhập khác
Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/12/2011 Đơn vị tính: Đồng Ngày
tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung SHTK
đối ứng
Số phát sinh
Số hiệu Ngày tháng Trang STTD Nợ Có
Số dư đầu kỳ
Số phát sinh trong kỳ
... ... ... ... ... ... ... ... ...
01/12/2011 GBC 102 01/12/2011 Thu tiền bồi thường xe 16L – 8172 11211 74.288.498
... ... ... ... ... ... ... ... ...
31/12/2011 PKT 126 31/12/2011 Kết chuyển thu nhập khác 911 190.479.762
... ... ... ... ... ... ... ... ...
Cộng phát sinh 190.479.762 190.479.762
Số dư cuối kỳ
Giám đốc Kế toán trưởng Người ghi sổ
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
2.5. Kế toán chi phí thuế TNDN
Chi phí thuế TNDN gồm chi phí thuế TNDN hiện hành và chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh trong năm làm căn cứ xác định kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong năm tài chính.
- TK 8211: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành - TK 8212: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
2.6. Kế toán xác định kết quả kinh doanh
Cụ thể: Xác định kết quả kinh doanh từ bán hàng và cung cấp dịch vụ Kết chuyến các khoản giảm trừ doanh thu: