TK 3335 TK 334 TK 622
Kh u tr thu thu nh p cá nhân Ti n l ng và các kho n ph i tr cho CNSX TK 335 TK 338 L ng ngh Trích tr c TL Kh u tr BHXH và BHYT, BHT phép th c t ngh phép c a ph i thanh toán CNSXTT TK 627 TK 141 Ti n l ng và các kho n ph i tr Kh u tr ti n t m ng NV phân x ng TK 641 TK 1388 Ti n l ng nhân viên bán hàng Kh u tr các kho n ph i thu khác, b i th ng TK 241 Ti n l ng CN các H khác TK 111, 112 TK 3383 ng l ng và thanh toán BHXH ph i tr cho ng i lao đ ng cho ng i lao đ ng
TK 3388 TK 3531
Gi h ti n l ng Ti n th ng ph i tr cho ng i lao đ ng cho ng i lao đ ng
TK 642
Ti n l ng nhân viên Qu n lý doanh nghi p
18
1.5.3.2. Trình t h ch toán qu d phòng tr c p m t vi c làm S đ 1.3 S đ k toán tài kho n 351
TK 111, 112 TK 642
Kho n chênh l ch thi u gi a s th c t s trích l p
TK 351
Trích l p qu d phòng Chi tr tr c p m t vi c tr c p m t vi c cho ng i lao đ ng Cu i n m l p d phòng
b sung cho n m sau
Hoàn nh p qu d phòng 1.6. Các hình th c t ch c s k toán Có 5 hình th c t ch c s k toán: - Hình th c Nh t ký - S cái. - Hình th c Nh t ký - ch ng t . - Hình th c Nh t ký chung. - Hình th c Ch ng t ghi s . - Hình th c K toán máy.
Doanh nghi p có th l a ch n m t trong các hình th c trên theo Q s 15/Q _BTC trong đó hình th c ch ng t ghi s là hình th c công ty áp d ng.
Ch ngăt ăghiăs : Hình th c này tách vi c ghi nh t ký v i vi c ghi s cái thành 2 b c công vi c đ c l p. c tr ng c b n là c n c tr c ti p đ ghi s k toán t ng h p là ch ng t ghi s . Ch ng t này do k toán l p trên c s ch ng t g c ho c b ng t ng h p các ch ng t g c cùng lo i, có cùng n i dung kinh t .
S đ 1.4 Trình t ghi s k toán c a hình th c k toán ch ng t ghi sGhi chú: Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cu i tháng: i chi u, ki m tra: S , th k toán chi ti t S qu Ch ng t k toán (B ng ch m công, B ng thanh toán l ng)
CH NGăT ăGHIăS
S cái h p chi ti tB ng t ng
B ng cân đ i s phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
B ng t ng h p ch ng t k toán cùng lo i S đ ng ký ch ng t ghi s
20
CH NGă2. TH CăTR NGăK ăTOÁNăTI NăL NGăVẨăCÁCă KHO NăTRệCHăTHEOăL NGăT IăCỌNGăTYăTNHHăTH NGăM Iăă
TRÀNG AN 2.1. Khái quát chung v công ty
2.1.1. L ch s hình thành và phát tri n c a công ty
T m t nhóm các k s tr trung, nhi t huy t, gi i v ph n m m và gi i pháp CNTT - Vi n thông, sau h n 5 n m tri n khai các d án trong và ngoài n c, Công ty TNHH Th ng m i Tràng Anđư đ c c p gi y ch ng nh n đ ng ký kinh doanh ngày 11 tháng 12 n m 2009 do S k ho ch và đ u t thành ph Hà N i c p. Công ty TNHH Th ng m i Tràng An v i mư s đ ng ký ho t đ ng s 0104297203, ngành ngh kinh doanh chính là: Cung c p các s n ph m CNTT - Vi n thông.
V i m c đích xây d ng m t công ty th t s v ng m nh, ban lưnh đ o công ty đư không ng ng đ a ra nh ng chính sách phù h p đ thu hút nhân tài, c ng nh đào t o ngu n nhân l c. n nay Th ng m i Tràng An đư xây d ng đu c m t đ i ng cán b tr trung, n ng đ ng, nghi p v v ng vàng và đ y nhi t huy t ho t đ ng trong các l nh v c nghiên c u, khoa h c và th ng m i. Ho t đ ng trong các l nh v c chính nh sau:
- Ho t đ ng mang tính ch t kinh doanh g m: Các ho t đ ng v mua bán, cung c p các gi i pháp CNTT bao g m: các gi i pháp v m ng máy tính, internet, các gi i pháp truy n thông, các s n ph m trong l nh v c CNTT, truy n thông, v n phòng; Bán buôn máy vi tính, thi t b ngo i vi và ph n m m; Bán buôn thi t b linh ki n và linh ki n đi n t , vi n thông.
i n t , đi u khi n t đ ng: Cung c p s n ph m và gi i pháp v l nh v c đi n t và đi u khi n t đ ng, đ c bi t là đư đ c chính ph khen th ng v l nh v c đi u khi n t đ ng, trung tâm đư nghiên c u và ch t o thành công cân đi n t đ đ a vào th tr ng Vi t Nam làm gi m đáng k chi phí cho l nh v c này.
- Ho t đ ng mang tính ch t s n xu t g m: S n xu t và l p ráp, s a ch a máy vi tính, đi n t , các ph tùng tin h c; thi t k xây d ng các h th ng ph n m m tin h c hóa, các ph n m m t đ ng hóa, đi u khi n...
- Ho t đ ng mang tính ch t d ch v g m: D ch v k thu t v tin h c; T v n các gi i pháp, ph n m m phù h p v i t ng đ i t ng khách hàng.
- Ho t đ ng mang tính ch t th ng m i g m: Kinh doanh th ng m i, xu t nh p kh u...
2.1.2. c đi m t ch c b máy qu n lý c a công ty
S đ 2.1 C c u t ch c b máy qu n lý c a Công ty
(Ngu n: hòng Hành chính –Nhân s )
- Ch căn ng,ănhi măv ăc aăt ngăb ăph n
iám đ c: Là ng i tr c ti p đi u hành qu n lý Công ty, ch u trách nhi m tr c c quan pháp lu t v ho t đ ng c a Công ty.
Phó iám đ c: Là ng i tham m u cho Giám đ c trong qu n lý đi u hành các ho t đ ng c a công ty theo s phân công c a Giám đ c; Ch đ ng và tích c c tri n khai, th c hi n nhi m v đ c phân công và ch u trách nhi m tr c Giám đ c v hi u qu các ho t đ ng.
Phòng H tr khách hàng: G m 10 ng i, Tr ng phòng và 9 nhân viên. Th c hi n ch c n ng là c u n i gi a Công ty và Khách hàng, th c hi n nhi m v bán hàng và sau bán hàng c a công ty.
Phó Giám đ c Giám đ c Phòng Nghiên c ud án - Qu n lý ch t l ng Phòng K thu t - S n xu t Phòng Tài chính - K toán Phòng Hành chính - Nhân s Phòng Kinh doanh Phòng H tr khách hàng B ph n Bán hàng B ph n ti p th - Th tr ng B ph n K thu t B ph n S n xu t
22
Phòng Kinh doanh: G m 82 ng i, Tr ng phòng và 81 nhân viên. G m 2 b ph n: Bán hàng 26 ng i và Ti p th - Th tr ng 56 ng i. Là các nhân viên có trình đ chuyên nghi p, có kinh nghi m trong l nh v c kinh doanh t i th tr ng trong n c c ng nh kinh doanh xu t nh p kh u. T t c các nhân viên đ u t t nghi p đ i h c và sau đ i h c các tr ng trong n c và n c ngoài. Phòng kinh doanh hi n t i t p trung vào vi c kinh doanh, buôn bán các thi t b đi n t , đi u khi n, đo l ng và công ngh thông tin, khai thác thông tin là m t l nh v c m i t i Vi t Nam và phòng kinh doanh u tiên phát tri n hàng đ u, hi n đư thu đ c nhi u k t qu và đ y h a h n.
Phòng Hành chính - Nhân s : G m 16 ng i, đ ng chí Tr ng phòng và 15 nhân viên. Phòng t ch c hành chính có nhi m v giúp giám đ c trong vi c v n d ng th c hi n các chính sách c a Nhà n c v công tác cán b lao đ ng, ti n l ng, ti n th ng, k lu t, đ nh m c lao đ ng, t ch c qu n lý nhân s toàn công ty, b trí s p x p lao đ ng cho phù h p v i mô hình s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p, th c hi n đ y đ các ch đ quy n l i cho CBCNV theo qui đ nh Nhà n c và đi u l công ty đ ra, góp ph n vào hi u qu s n xu t kinh doanh chung c a công ty. Th c hi n ch c n ng qu n tr v n phòng, các th t c hành chính và k toán c a công ty, ph trách vi c tuy n d ng, qu n lý, đào t o nhân s .
Phòng Tài chính - K toán: B máy k toán bao g m 8 ng i: 1 k toán tr ng và 7 nhân viên. Phòng k toán có nhi m v tham m u cho Giám đ c trong vi c h ch toán kinh t , t o v n và qu n lý v n c a công ty, t ch c th c hi n công tác h ch toán k toán theo chu n m c c a Nhà n c ban hành nh : phân tích ho t đ ng kinh t , l p k ho ch tài chính quý, n m và l p báo cáo tài chính theo quy đ nh hi n hành, ghi ch ng t đ y đ , thanh toán ti n l ng cho toàn b CBCNV trong công ty, đ ng th i thông tin tài chính c a công ty cho t ng giám đ c.
Phòng K thu t - S n xu t: G m 36 ng i, Tr ng phòng và 34 nhân viên. Phòng chia thành 2 b ph n: B ph n K thu t có 15 nhân viên và b ph n S n xu t có 21 nhân viên. Nh n đ n đ t hàng, lưnh đ o phòng ti n hành phân công nhi m v ; T ch c th c hi n các đ n hàng do Công ty ti p nh n; Theo dõi, giám sát m i v n đ k thu t và công ngh liên quan đ n vi c th c hi n các đ n hàng; L p k ho ch mua s m thi t b , v t t , ph tùng thay th hàng n m đ đ m b o s n xu t đu c n đ nh, đ m b o kh i l ng và ch t l ng công vi c; T ng h p k t qu và m c đ hoàn thành các đ n hàng.
Phòng nghiên c u ế án - Qu n lý ch t l ng: G m 15 ng i, Tr ng phòng và 14 nhân viên. Th c hi n vi c nghiên c u và phát tri n các gi i pháp ph n m m, ph n c ng, các gi i pháp tích h p - ây là b ph n quan tr ng trong vi c t o ra các s n ph m, gi i pháp, d ch v ch t l ng, h u ích góp ph n nâng cao uy tín c a công ty v i các khách hàng và xư h i.
2.1.3. c đi m t ch c công tác k toán c a công ty
2.1.3.1. Cácăchínhăsáchăk ătoánăápăd ngăt iăCôngăty.
+ Ch đ k toán đang áp d ng theo Q 15/2006-BTC.
+ Ph ng pháp tính thu GTGT: Theo ph ng pháp kh u tr .
+ Ph ng pháp h ch toán hàng t n kho: Ph ng pháp kê khai th ng xuyên. + K k toán theo tháng.
+ Ph ng pháp tính kh u hao TSC : Ph ng pháp đ ng th ng. + Niên đ k toán: T ngày 01/01 đ n 31/12 hàng n m d ng l ch. + L ng t i thi uáp d ng cho khu v c I: 2.700.000 đ ng
+ ng ti n s d ng đ h ch toán: Vi t Nam ng. 2.1.3.2. T ăch căb ămáyăk ătoánăCôngăty
S đ 2.2 T ch c b máy k toán Công ty TNHH Th ng m i Tràng An
(Ngu n: hòng Hành chính - Nhân s ) K toán tr ng K toán t p h p chi phí và giá thành K toán bán hàng K toán ti n l ng K toán ngân hàng K toán t ng h p và thu Th kho Th qu
24
Gi iăthíchăs ăđ :ă
K toánătr ng: Ph trách chung phòng k toán, ch u trách nhi m tr c ban giám đ c v m i ho t đ ng kinh t , có trách nhi m ki m tra giám sát công tác k toán c a phòng, h ng d n ch đ o các k toán viên th c hi n theo yêu c u qu n lý c ng nh nh ng quy đ nh, chu n m c k toán ban hành.
K ătoánăt păh păchiăphíăvƠătínhăgiáăthƠnh: Có nhi m v t ng h p chi phí, tính giá thành cho t ng dây chuy n, t ng lo i s n ph m đ ng th i theo dõi s t ng gi m tài s n c đ nh, trích kh u hao TSC v m t giá tr . Cu i k t ngh p s li u, chuy n cho k toán t ng h p.
K ă toánă bánă hƠng:ăPh n ánh k p th i kh i l ng hàng bán, qu n lý ch t ch tình hình bi n đ ng và d tr hàng hóa. Ph n ánh doanh thu bán hàng và các kho n đi u ch nh doanh thu b ng nh ng ghi chép chép k toán t ng h p và chi ti t hàng hóa t n kho, hàng hóa bán. Theo dõi thanh toán các kho n thu n p khâu tiêu th , thu GTGT. L p báo cáo n i b v tình hình th c hi n k ho ch chi phí bán hàng, chi phí qu n lý doanh nghi p, v k t qu kinh doanh t ng nhóm hàng, t ng m t hàng tiêu th .
K ătoánăti năl ng: Có nhi m v theo dõi các kho n t m ng đ ng th i t ng h p các b ng ch m công c a t , đ i, phân x ng d i các nhà máy đ tính l ng, th ng, các kho n trích theo l ng; Cu i k l p b ng, t p h p l i cung c p cho k toán t ng h p.
K ătoánăngơnăhƠng: Có nhi m v theo dõi các kho n ph i tr cho nhà cung c p, các kho n ph i thu c a khách hàng, các chi phí ph i chi trong quá trình s n xu t kinh doanh đ ng th i theo dõi các kho n chi ti n di n ra th ng xuyên c a Công ty đ ti n đ i chi u v i th qu .
K ătoánăt ngăh păvƠăk ătoánăthu : Sau khi các b ph n đư lên báo cáo, cu i k k toán t ng h p g p l i và Ph n ánh doanh thu, chi phí, xem xét l i các ch tiêu, xác đ nh và l p báo cáo KQKD. K toán c n c vào k t qu kinh doanh c a Công ty tính toán, t ng h p thu và các kho n ph i n p ngân sách Nhà n c.
Th ăkho: Ch u trách nhi m v vi c xu t nh p thi t b , máy móc t i kho đ ng th i hoàn t t ch ng t v phi u nh p, xu t đ đ i chi u v i k toán hàng hóa.
Th ăqu : Th c hi n các giao d ch, theo dõi các kho n thu chi th ng xuyên b ng ti n và l p báo cáo qu .
2.2. Th c tr ng h ch toán ti n l ng và các kho n trích thỀo l ng t i
công ty TNHH Th ng m i Tràng An 2.2.1. c đi m lao đ ng t i công ty
- Laoăđ ngă ăcôngăty
Công ty TNHH Th ng m i Tràng An luôn coi ngu n nhân l c là y u t c t lõi và là tài s n quý giá c a công ty. Vì v y ngay t khi công ty c ph n t v n, đ u t xây d ng và ng d ng công ngh m i đ c thành l p, ban lưnh đ o công ty luôn quan tâm đ n v n đ tuy n d ng, b i d ng và đào t o đ i ng lao đ ng tr có trình đ , n ng đ ng h ng hái trong công tác, cùng v i kinh nghi m c a cán b đi tr c đ ng lòng nh t trí góp ph n phát tri n công ty ngày m t v ng m nh. N u phân theo trình đ lao đ ng, công ty có t ng s lao đ ng là 169 ng i, c c u lao đ ng và thu nh p đ c th hi n qua các b ng sau:
B ng 2.1 Trình đ lao đ ng Trình đ S l ng (ng i) T tr ng (%) Sau đ i h c 18 10,65