- Phần mềm kế toán áp dụng:
2.2.3.Phần mềm kế toán áp dụng tại công ty.
Công ty sử dụng phần mềm kế toán SAS INNOVA 6.8 phiên bản Education . Đây là phần mềm kế toán áp dụng được cho các công ty vừa và nhỏ phù hợp với Công ty TNHH MTV Đại Ngọc Tiến. Phần mềm được thiết kế từ nhiều phân hệ độc lập, tích hợp với nhau tạo thành một hệ thống quản trị tài chính chặt chẽ. SAS INNOVA 6.8 được phát triển trên nền tảng công nghệ mới nhất tích hợp hàng loạt những tính năng ưu việt, tự động hóa tất cả các nghiệp vụ kế toán,dữ liệu tài chính được cập nhật từng giây, là công cụ hỗ trợ đắc lực cho các công ty trong công tác hạch toán kế toán. SAS INNOVA 6.8 Education sử dụng bảng mã Unicode theo tiêu chuẩn TCVN 3 (6909:2001), tuân thủ quy định của Chính phủ về việc lưu trữ và trao đổi dữ liệu. Là sản phẩm của Công ty
SIS, được thiết kế theo hướng kế toán quản trị, phục vụ cho các công ty vừa và nhỏ lấy kế toán làm trung tâm và quản lý các hoạt động kho, hàng hóa, mua, bán hàng hóa, quản lý tài sản và tính giá thành sản xuất.
Là sản phẩm của Công ty Cổ phần truyền thông SIS, được thiết kế theo hướng kế toán quản trị, phục vụ cho các công ty vừa và nhỏ lấy kế toán làm trung tâm và quản lý các hoạt động kho, hàng hóa, mua, bán hàng hóa, quản lý tài sản và tính giá thành sản xuất.
Ngoài hệ thống báo biểu, sổ sách, báo cáo thuế, tài chính theo qui định của Bộ Tài Chính, SAS INNOVA 6.8 Education còn cho phép quản trị đến từng hoạt động trong công ty. Giúp Ban Giám đốc nắm được tình hình hoạt động hàng ngày và hỗ trợ ra quyết định tức thời. Đặc biệt SAS INNOVA 6.8 Education còn tích hợp với thiết bị mã vạch 2 chiều của Cơ quan thuế, có khả năng in ra báo cáo thuế tương thích ngay mà không cần điều chỉnh lại theo một phần mềm thứ * Chứng từ sử dụng:
Công ty TNHH Tân Trang là đơn vị kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nên kế toán nghiệp vụ mua hàng và thanh toán với người bán sử dụng các chứng từ sau:
Chứng từ sử dụng TK 621: Hạch toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp kế toán sử dụng các chứng từ phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ của NH, Giấy báo có, biên bản ngiệm thu khối lượng nguyên vật liệu,...
Chứng từ sử dụng TK 622: Hạch toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp kế toán sử dụng các chứng từ phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ của NH, Giấy báo có, biên bản ngiệm thu khối lượng nguyên vật liệu,..
Chứng từ sử dụng TK627:
Kế toán sử dụng các chứng từ như bảng tính lương cho bộ máy quản lí, bảng tính trích các khoản BHYT, BHXH, KPCĐ của công nhân trực tiếp sản xuất, công nhân điều khiển máy thi công, nhân viên quản lí, Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ, phiếu thu, phiếu chi, Giấy báo nợ , giấy báo có ,....
*TK154 “chi phí sản xuầt kinh doanh dở dang” TK này để tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh được mở chi tiết theo địa điểm phát sinh chi phí: đội sản xuất.
2.3.2. Hạch toán chi tiết.
2.3.2.1. Kế toán tập hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp:
* Nghiệp vu 1: Ngày 02/4/2014 Công ty mua một số MVL trực tiếp
số 09051993 của CTY TNHH MCMSLNO. Tiền hàng đã được thanh toán băng tiền mặt theo Phiếu chi số 0011
stt Tên mặt hàng ĐVT Số lương
Đơn giá Thành tiền
1 Vỏ nilong Cái 1000 1.750 1.750.000 2 Vỏ nhưa Cái 1200 1.450 1.740.000 3 Bìa cartong M2 500 1.787 893.500 4 Keo dán Lọ 20 48.000 960.000 Tồng 5.343.500 ( VAT 10%) + Khai báo các NVL-CCDC-Thanh pham
+ Khai báo tồn kho NVL đầu tháng
*Nghiệp vụ 2: Ngày 11/4/2014. Xuất kho NVL-CCDC cho sản
xuất sản phẩm theo PXK 12
Xuất ra 1200 bìa carton, 50 lọ keo dán, 1200 cái tem, mác, vỏ nhựa và 1000 cái vỏ nilong
3.2.2.2: Kế toán chi phí nhân công trực tiếp:
Chi phí nhân công trực tiếp tại Công ty là những khoản chi phí phải trả, thanh toán cho người lao động trực tiếp sản xuất sản phẩm, dịch vụ như lương các khoản phụ cấp, tiền ăn giữa ca, các khoản trích theo lương.
Tiền lương là biểu hiện bằng tiền của sản phẩm khấu hao mà người chủ sử dụng lao động phải trả cho người lao động ứng với thời gian lao động chất lượng lao động và kết quả lao động của người lao động .
Tại Công ty chi phí nhân công trực tiếp bao gồm:
- Các khoản trích theo lương của công nhân trực tiếp sản xuất theo quy định hiện hành : KPCĐ là 2%, BHXH là 18%, BHYT là 3%, BHTN là 1%
Hàng tháng căn cứ vào bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương cho công nhân trực tiếp sản xuất.
Kế toán căn cứ vào lương và các khoản trích theo lương đựoc tính toán hoàn chỉnh trên bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương. Từ đó làm căn cứ vào sổ chi phí sản xuất kinh doanh.
Chi phí quản lý chung là những chi phí quản lý phục vụ sản xuất và những chi phí sản xuất khác ngoài 2 khoản chi phí NVL trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp phát sinh ở phân xưởng bộ phận sản xuất.
Tại Công ty TNHH Tân Trang chi phí sản xuất chung bao gồm: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Tiền lương và các khoản phải trả cho nhân viên quản lý phân xưởng. - Chi phí công cụ dụng cụ dùng cho phân xưởng.
- Chi phí khấu hao TSCĐ.
- Chi phí dịch vụ mua ngoài dùng cho sản xuất kinh doanh như tiền điện, tiền nước.
Chi phí sản xuất chung tại công ty được tập chung cho toàn công ty sau đó được phân bổ cho từng loại sản phẩm của trình tự đặt hàng. Để thuận tiện cho công tác quản lý và kế toán chi phí sản xuất chung. Kế toán mở các sổ chi tiết của TK 627: CPSXC
Hàng tháng, căn cứ vào bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội kế toán tiến hành tập hợp chi phí nhân viên phân xưởng tiến hành lên sổ Nhật ký chung và sổ chi phí sản xuất kinh doanh (TK 6271)
*Nghiệp vụ 3: Ngày 29/04/2014. Phân bổ lương tháng 4/2014 cho từng đối tượng, đồng thời trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ được Nhà nước quy định hiện hành.
+ Công nhân trưc tieps sản xuất : - Bao bì L1 : 25.000.000 - Bao bì L2 : 20.000.000 - Bao bì L3 : 15.000.000 + Phân xưởng san xuat : 30.000.000 + Bộ phận QLDN : 20.000.000 + Bộ phận bán hàng : 15.000.000
+ PKT cho 3384