- Chứng từ sử dụng: Phiếu chi, giấy báo nợ, Hoá đơn GTGT, Hợp đồng
2.3.6.2. Kế toán vốn bằng tiền Kế toán vốn bằng tiền
Kế toán vốn bằng tiền
Vốn bằng tiền là một bộ phận quan trọng hình thành nên tài sản lưu động của doanh nghiệp, tồn tại dưới hình thái tiền tệ bao gồm: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển.
Kế toán tiền mặt
Tiền mặt là khoản tiền thực xuất qua quỹ của đơn vị, nó có thể là tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý. Tại Doanh Nghiệp tiền mặt tồn tại dưới dạng đồng nội tệ và đồng ngoại tệ.
- Chứng từ sử dụng:
Để hạch toán sự tăng giảm tiền mặt kế toán sử dụng các chứng từ sau: Phiếu thu, phiếu chi, Giấy báo nợ, giấy báo có, Biên bản kiểm kê quỹ, Hoá đơn bán hàng, Hoá đơn GTGT, Giấy đề nghị tạm ứng, Các chứng từ khác có liên quan
- Tài khoản sử dụng:
Kế toán tại chi nhánh sử dụng TK 111 - Tiền mặt để hạch toán tiền mặt. TK 111 có các TK chi tiết sau:
TK 007 - Ngoại tệ các loại TK 1111 - Tiền Việt Nam
TK 1112 - Tiền ngoại tệ (chi tiết từng ngoại tệ) TK 413 - Chênh lệch tỷ giá hối đoái
Hàng ngày căn cứ vào các phiếu thu, phiếu chi và các chứng từ khác có liên quan đã được kiểm tra lấy số liệu ghi vào sổ Nhật ký chung đồng thời ghi vào sổ nhật ký thu chi, sổ chi tiết TK 1111, TK 1112. Cuối tháng số liệu trên Nhật ký chung được tổng hợp để ghi vào sổ cái. Cuối tháng, số liệu trên sổ cái, sổ chi tiết TK 1111, TK 1112 được ghi vào bảng cân đối số phát sinh và lập báo cáo tài chính.
Kế toán tiền gửi
Khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kế toán sẽ lập các chứng từ có liên quan rồi chuyển cho kế toán trưởng ký duyệt và trình lên giám đốc sau đó chuyển tới ngân hàng. Sau khi hoàn thành nghiệp vụ phát sinh ngân hàng sẽ gửi lại một chứng từ để làm căn cứ ghi sổ.
- Chứng từ sử dụng: Giấy báo Nợ, giấy báo Có, Uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, Các loại séc, Hoá đơn GTGT, Bảng sao kê tài khoản, Các chứng từ liên quan khác.
- Tài khoản sử dụng:
TK 112 - Tiền gửi ngân hàng TK 1121 - Tiền Việt Nam TK 1122 - Ngoại tệ
TK 413 - Chênh lệch tỷ giá hối đoái