Về hình thức sổ kế toán: Hiện nay công ty đang sử dụng hình thức “Chứng từ ghi sổ” với hệ thống các sổ kế toán chi tiết, tổng hợp và báo cáo thống nhất theo quy định của Bộ tài chính.
Chứng từ ghi sổ được lập trên cơ sở chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp các chứng từ gốc cùng loại có cùng 1 nội dung kinh tế, chứng từ ghi sổ được đánh số hiệu liên tục trong từng ngày, từng tháng hoặc cả năm và có chứng từ gốc đính kèm, phải được kế toán trưởng duyệt trước khi ghi sổ kế toán.
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán của công ty theo hình thức CTGS
Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu Giải thích trình tự ghi sổ:
+ Bước 1: Căn cứ vào chứng từ gốc đã được kiểm tra, kế toán phân loại chứng từ thành các loại khác nhau.
+ Bước 2: Lập chứng từ ghi sổ trong các nghiệp vụ kinh tế phát sinh cùng loại.
+ Bước 3: Tổng hợp số liệu trên chứng từ ghi sổ và kèm theo các chứng từ gốc đính kèm.
+ Bước 4: Lập số liệu tổng hợp cuối cùng của chứng từ ghi sổ vào sổ đăng kí chứng từ ghi sổ.
+ Bước 5: Lập số liệu của chứng từ ghi sổ và sổ cái cho những tài khoản liên quan. Bảng cân đối số phát sinh Chứng từ kế toán Sổ quỹ CHỨNG TỪ GHI SỔ Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Cái Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Công ty TNHH 1 thành viêncầu, phà Quảng Ninh vẫn đang tìm hiểu và nghiên cứu để lựa chọn một phần mềm kế toán phù hợp với tổ chức kế toán của công ty. Vì vậy, hiện nay phòng kế toán của công ty vẫn sử dụng Excel làm phương tiện tính toán chủ yếu.
2.2 Thực trạng kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm sản xuất tại công ty TNHH 1 thành viên cầu, phà Quảng Ninh