Kế toán thụ nhập khác & chi phí khác

Một phần của tài liệu hoàn thiện tổ chức công tác kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần thương mại hải việt (Trang 31 - 34)

3. Cho điểm của cán bộ hƣớng dẫn (ghi cả số và chữ):

1.2.5 Kế toán thụ nhập khác & chi phí khác

1.2.5.1 Chứng từ sử dụng

 Biên bản đánh giá tài sản

 Biên bản thanh lý nhƣợng bán TSCĐ  Biên bản góp vốn liên doanh

1.2.5.2 Tài khoản sử dụng

Tài khoản 711: thu nhập khác Kết cấu

Bên Nợ:

- Số thuế GTGT phải nộp (nếu có) tính theo phƣơng pháp trực tiếp đối với các khoản thu nhập khác ở doanh nghiệp nộp thuế GTGT tính theo phƣơng pháp trực tiếp.

- Cuối kỳ kế toán, kết chuyển các khoản thu nhập khác phát sinh trong kỳ sang Tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh”.

Bên Có:

Các khoản thu nhập khác phát sinh trong kỳ. Tài khoản 711 không có số dƣ cuối kỳ.

Tài khoản 811: chi phí khác

Kết cấu

Bên Nợ:

Các khoản chi phí khác phát sinh. Bên Có:

Cuối kỳ, kết chuyển toàn bộ các khoản chi phí khác phát sinh trong kỳ sang Tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh”.

Tài khoản 811 không có số dƣ cuối kỳ.

1.2.5.3 Phương pháp hạch toán

Phƣơng pháp hạch toán thu nhập khác và chi phí khác đƣợc khái quát qua sơ đồ

1.6 nhƣ sau.

Sơ đồ 1.6: Sơ đồ hạch toán thu nhập khác và chi phí khác Thu nhập thanh lý nhƣợng bán TSCĐ

TK 211 TK214 TK811 TK711 TK3331 TK111,112… Giá trị hao mòn

(nếu có) Nguyên Ghi giảm TSCĐ dùng cho Giá trị TK3331

giá hoạt động SXKD khi còn lại Thuế GTGT thanh lý, nhƣợng bán phải nộp theo Thu nhƣợng bán thanh lý TSCĐ

phƣơng pháp Thu phạt khách hàng vi phạm hợp đồng trực tiếp kinh tế

TK331,338

TK111,112,… Kết chuyển nợ không xác định đƣợc chủ Các chi phí khác bằng tiền (Chi hoạt tiền phạt tính trừ vào khoản nhận ký động thanh lý, nhƣợng bánTSCĐ ...) quỹ, ký cƣợc

TK133 TK 911 TK111,112 Thuế GTGT(nếu có) K/c chi phí K/c thu nhập Thu đƣợc khoản phải thu khó đòi đã

khác phát khác phát xóa sổ(đồng thời ghi có TK 004)

TK111,112,338 sinh trong sinh trong kỳ TK152,156,211…

Khoản phạt do vi phạm hợp đồng kỳ Nhận tài trợ biếu tặng vật tƣ hàng hoá, TSCĐ

TK352

Các khoản dự phòng phải trả

Một phần của tài liệu hoàn thiện tổ chức công tác kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần thương mại hải việt (Trang 31 - 34)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(115 trang)