- Cõn đối 3: [III(A) + V(A)] Tài sản = [A Vay] Nguồn vốn
2. Cỏc khoản đầu tư tài chớnh 3.Chi phớ XDCB dở dang
2.2.2.2. Phõn tớch nguồn vốn kinh doanh
Nguụ̀n vốn kinh doanh là nguụ̀n hỡnh thành nờn vốn kinh doanh của doanh nghiệp. Vốn kinh doanh là giỏ trị của những tài sản mà doanh nghiệp dùng vào kinh doanh. Nguụ̀n vốn kinh doanh được tớnh theo cụng thức:
-Nguụ̀n vốn kinh doanh = Nguụ̀n vốn cố định + Nguụ̀n vốn lưu động - Nguụ̀n vốn kinh doanh thực tế = Nguụ̀n vốn kinh doanh + Vay + Nguụ̀n vốn cố định thực tế = Nguụ̀n vốn cố định + Vay dài hạn + Nguụ̀n vốn lưu động thực tế = Nguụ̀n vốn lưu động + Vay ngắn hạn Dựa trờn bảng cõn đối kế toỏn và cỏc bỏo cỏo thuyêt minh của Cụng ty ta lập được bảng phõn tớch nguụ̀n vốn kinh doanh.
Bảng 5: Bảng phõn tớch nguồn vốn kinh doanh
Chỉ tiờu Số tiền Chờnh lệch
Đầu năm Cuối kỳ Số tiờ̀n %
I. NVLĐ thực tế 22.193.870 22.854.811 660.941 2,98 1. NVLĐ 2.678.624 4.178.624 1.500.000 56 2. Vay ngắn hạn 19.515.246 18.676.187 -839.059 -4,3 II. NVCĐ thực tế 8.199.484 7.654.143 -545341 -6,65 1. NVCĐ 6.599.484 7.654.143 1.054.659 15,98 2. Vay dài hạn 1.600.000 - -1.600.000 -100 NVKD thực tế 30.393.354 30.508.954 115.600 0,38
So với đầu năm nguụ̀n vốn kinh doanh thực tế của doanh nghiệp tăng 115.600 nghỡn đụ̀ng chiếm 0,38%: Nguụ̀n vốn cố định giảm 545.341, nguụ̀n vốn lưu động tăng 660.941. Nhỡn vào bảng trờn ta thấy quy mụ vờ̀ vốn tăng đỏng
kĨ trong đú khoản vay ngắn hạn và vay dài hạn đờ̀u giảm thể hiện khả năng độc lập vờ̀ tài chớnh của doanh nghiệp cú tăng trong năm vừa qua. Đõy là một bước phỏt triển của Cụng ty vờ̀ nguụ̀n vốn kinh doanh, nú đang và sẽ giỳp doanh nghiệp làm ăn tốt hơn nếu tỡnh hỡnh sử dụng nguụ̀n vốn hợp lý và hiệu quả.