2.1.5.1. Mục tiờu.
Xõy dựng kế hoạch tăng dần giỏ bỏn đề từ thỏng 6/2009 cho tất cỏc sản phẩm cấu kiện bờ tụng đỳc sẵn.
Tăng cường quảng bỏ tiếp thị sản phẩm trờn cả thị trường trong và ngoài tỉnh. Xõy dựng kế hoạch sản xuất năm 2009 phấn đấu đạt 80%, năm 2010 đạt 85% và từ năm 2010 trở đi đạt 100% cụng suất thiết kế. Thời gian sản xuất trong năm là 11 thỏng/năm.
Huy động vốn lưu động từ cỏc nguồn vốn hợp phỏp khỏc để hoạt động. Đầu tư xõy dựng cỏc cụm nguyờn liệu trọng điểm ở Thanh Hoỏ.
Tỡm biện phỏp tổ chức SXKD hiệu quả, giảm thiểu chi phớ nõng cao hiệu suất thu hồi lờn > 90%.
Chuyển dịch từ sản xuất và tiờu thụ cỏc sản phẩm cấu kiện bờ tụng đỳc sẵn thụng qua việc đấu thầu cỏc cụng trỡnh xõy lắp.
- Sản xuất và kinh doanh cỏc cấu kiện bờ tụng đỳc sẵn. Đõy là chức năng nhiệm vụ chớnh của Cụng ty từ ngày đầu thành lập.
Xõy lắp đường dõy và trạm biến ỏp, quản lý kinh doanh bỏn điện đến từng hộ gia đỡnh.
2.1.5.3. Định hướng phỏt triển.
Đất nước ta đang ở trong những năm đầu của thế kỷ 21, Đảng và Nhà nước đang dẫn dắt toàn dõn phỏt triển theo hướng cụng nghiệp hoỏ hoạt động theo cơ chế thị trường cú sự quản lý của Nhà nước theo định hướng xó hội chủ nghĩa. Căn cứ vào cỏc mục tiờu, chiến lượng phỏt triển kinh tế xó hội của nước ta và xu hướng toàn cầu hoỏ nền kinh tế Đảng và Nhà nước đó chỉ rừ phương hướng phỏt triển kinh tế đối ngoại thời kỳ 1996 – 2010 của Việt nam là tiếp tục mở rộng hoạt động ngoại thương theo hướng đa dạng hoỏ tớch cực hội nhập vào kinh tế khu vực và thế giới. Tuy nhiờn khi chấp nhận hội nhập cũng là chấp nhận xu hướng hợp tỏc trong cạnh tranh gay gắt, đõy vừa là thời cơ, vừa là thỏch thức đũi hỏi cỏc doanh nghiệp Việt Nam phải tiềm kiếm cỏc giải phỏp thớch hợp nhằm hoàn thiện tăng cường hiểu quả SXKD của mỡnh.
Nhận thức được điều đú để hội nhập với xu hướng phỏt triển kinh tế của đất nước, nõng cao khả năng cạnh tranh và khụng ngừng phỏt triển để đưa ngành sản xuất sản phẩm cụng nghiệp thành ngành kinh tế mũi nhọn ở Thanh Hoỏ. Cụng ty đó xõy dựng cho mỡnh một số định hướng phỏt triển SXKD của Cụng ty như sau:
- Duy trỡ và phỏt triển thị trường trong tỉnh. - Phỏt triển thị trường ngoài tỉnh.
2.1.6. Tỡnh hỡnh tổ chức của cụng ty
2.1.6.1. Cơ cấu chung.
- Cụng ty tổ chức sản xuất và kinh doanh theo mụ hỡnh trực tiếp chức năng. - Bộ mỏy tổ chức của cụng ty bao gồm:
* Ban lónh đạo:
+ Giỏm đốc điều hành: Điều hành chung mọi cụng việc hoạt động sản xuất kinh doanh của Cụng ty do chủ tịch hội đồng quản trị giao.
+ Phú giỏm đốc phụ trỏch kỹ thuật, kế hoạch và giải quyết những cụng việc cần thiết khi Giỏm đốc đi vắng uỷ quyền
* Phũng tổ chức hành chớnh
Chịu trỏch nhiệm cỏc thủ tục hành chớnh của Cụng ty như: Cụng văn, giấy tờ, sổ lao động, bảo hiểm y tế....
Bảo quản và sử dụng con dấu đỳng quy định do Giỏm đốc phõn cụng. Mua sắm quản lý cỏc thiết bị hành chớnh, văn phũng phẩm, thanh toỏn tiền điện nước, chi phớ vặt....
Bảo vệ tài sản, đảm bảo mụi trường xanh sạch đẹp trong toàn bộ Cụng ty. * Phũng kế hoạch
Cú chức năng tham mưu cho Giỏm đốc Cụng ty về xõy dựng và thực hiện kế hoạch sản xuất, tổng hợp cỏc kế hoạch bộ phận để xõy dựng kế hoạch chung của toàn Cụng ty. Tham mưu cho ban Giỏm đốc về việc ký kết cỏc hợp đồng và xõy dựng cỏc phương ỏn kế hoạch để thục hiện cỏc hợp đồng đó ký kết.
* Phũng kế toỏn
Cụng ty đào tạo và thu nhập đội ngũ cỏn bộ làm cụng tỏc kế toỏn cú đủ kiến thức thực hiện tốt cỏc chế độ kế toỏn mà nhà nước ban hành. Hạch toỏn kế toỏn với tư cỏch là một bộ phận cấu thành của hệ thống cỏc cụng cụ quản lý kinh tế, tài chớnh giỳp cỏc nhà sản xuất kinh doanh, cỏc tổ chức hành chớnh sự nghiệp thụng qua cụng cụ kế toỏn nắm được hiệu quả sản xuất kinh doanh, tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty mỡnh để sử dụng cú hiệu quả cỏc nguồn lực, cỏc nguồn tài chớnh. Nú là những cụng cụ quan trọng để chỉ đạo điều hành vĩ mụ nền kinh tế. Trong thời kỳ nền kinh tế được quản lý theo cơ chế kế hoạch hoỏ tập trung, kế toỏn đó phỏt huy vai trũ của mỡnh một cỏch tớch cực, thực sự là một trong cỏc cụng cụ quan trọng trong quản lý kinh tế tài chớnh của cỏc đơn vị cơ sở và cơ quan nhà nước.
tài chớnh mới ban hành, để khắc phục khiếm khuyết của hệ thjống chế độ kế toỏn doanh nghiệp và chế độ kinh doanh cũ, để kế toỏn doanh nghiệp mới phỏt huy được tớnh tớch cực của nú trong nền kinh tế thị trường cú sự quản lý của nhà nước, theo định hướng xó hội chủ nghĩa. Đào tạo đội ngũ cỏn bộ làm cụng tỏc kế toỏn để cú đủ kiến thức thực hiện tố cỏc chế độ kế toỏn nhà nước ban hành và nghiờn cứu để đề ra kế toỏn cho phự hợp với đặc điểm hoạt động của đơn vị.
Tổ chức cụng tỏc kế toỏn hợp lý và khoa học, phự hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của đơn vị, nhằm phỏt huy vai trũ của kế toỏn là một yờu cầu tquan trọng đối với doanh nghiệp. Căn cứ vào quy mụ đặc điểm sản xuất kinh doanh yờu cầu cụng tỏc quản lý tài chớnh, căn cứ vào khối lượng cụng việc kế toỏn và số lượng kế toỏn Cụng ty đó tổ chức bộ mỏy kế toỏn thớch hợp.
Hiện nay trong cụng tỏc hạch toỏn kế toỏn của cỏc doanh nghiệp kể cả thành phần kinh tế quốc doanh cũng như thành phần kinh tế ngoài quốc doanh cú 3 hỡnh thức tổ chức bộ mỏy kế toỏn là: Tập trung – phõn tỏn – kết hợp vừa tập trung vừa phõn tỏn. Cụng ty đó ỏp dụng hỡnh thức kế toỏn tập trung. Với hỡnh thức này mọi cụng việc kế toỏn đều tập trung về phũng kế toỏn, như phõn loại chứng từ, kiểm tra chứng từ ban đầu, lập bảng kờ, định khoản kế toỏn, ghi sổ tổng hợp, sổ chi tiết hạch toỏn chi phớ sản xuất và tớnh giỏ thành sản phẩm, lập cỏc bỏo biểu kế toỏn.... Hỡnh thức này tiện lợi là giỳp cho cụng tỏc quản lý kinh tế tài chớnh một cỏch kịp thời.
* Phõn xưởng sản xuất:
Cú chức năng chớnh là sản xuất, gia cụng cỏc sản phẩm theo đơn đặt hàng của cỏc doanh nghiệp mà cụng ty đó ký kết được.
Sơ đồ: Cơ cấu tổ chức bộ mỏy của Cụng ty CP bờ tụng và xõy dựng Thanh Hoỏ - - -
2.1.6.2. Đặc điểm chế độ kế toỏn tại cụng ty.
Cụng ty cổ phần Bờ tụng và xõy dựng Thanh Húa ỏp dụng chế độ kế toỏn Việt nam ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ- BTC của Bộ Tài Chớnh ngày 20/03/2006 cú hướng dẫn bổ sung và chuẩn mực kế toỏn Việt Nam ban hành.
Cụng ty thực hiện đầy đủ cỏc quy định của Bộ Tài Chớnh về việc lập bỏo cỏo tài chớnh (Bảng cõn đối kế toỏn, Bỏo cỏo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh,Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh).
Niờn độ kế toỏn của cụng ty theo năm dương lịch bắt đầu từ 01/01/N đến hết ngày 31/12/N.
Phương phỏp hạch toỏn hàng tồn kho: kờ khai thường xuyờn. Kế toỏn chi tiết theo phương phỏp thẻ song song.
Chủ tịch Hội đồng quản trị
Giỏm đốc điều hành
Phú giỏm đốc Đại diờn chất lượng QMR
Phũng kế hoạch
kỹ thuật KCS Phũng tài vụ Phũng tổ chức hành chớnh
Tổ cơ khớ Tổ bờ tụng XN xõy lắp &
QLKD Điện Tổ xe vận tải
Đội quản lý kinh doanh Điện Đội xõy lắp
Điện Phũng vật tư
Phương phỏp tớnh giỏ hàng tồn kho: nhập trước, xuất trước. Phương phỏp khấu hao TSCĐ: Khấu hao tuyến tớnh.
Phương phỏp tớnh thuế GTGT: Theo phương phỏp khấu trừ. Phương phỏp tớnh giỏ thành phẩm: Theo phương phỏp giản đơn. Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam Đồng.
Hỡnh thức ghi sổ kế toỏn: Hỡnh thức kế toỏn nhật ký chung.
2.1.6.3. Đặc điểm chế độ kế toỏn tại cụng ty.
Cụng ty cổ phần Bờ tụng và Xõy dựng Thanh Húa ỏp dụng chế độ kế toỏn Việt nam ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ- BTC của Bộ Tài Chớnh ngày 20/03/2006 cú hướng dẫn bổ sung và chuẩn mực kế toỏn Việt Nam ban hành.
Cụng ty thực hiện đầy đủ cỏc quy định của Bộ Tài Chớnh về việc lập bỏo cỏo tài chớnh (Bảng cõn đối kế toỏn, Bỏo cỏo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh,Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh).
Sổ cỏi Sổ Nhật Ký Chung Bảng cõn đối phỏt sinh Bảng tổng hợp chi tiết Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết
Bỏo cỏo tài chớnh
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối thỏng hoặc định kỳ: Kiểm tra, đối chiếu:
Sổ
Niờn độ kế toỏn của cụng ty theo năm dương lịch bắt đầu từ 01/01/N đến hết ngày 31/12/N.
Phương phỏp hạch toỏn hàng tồn kho: kờ khai thường xuyờn. Kế toỏn chi tiết theo phương phỏp thẻ song song.
Phương phỏp tớnh giỏ hàng tồn kho: nhập trước, xuất trước. Phương phỏp khấu hao TSCĐ: Khấu hao tuyến tớnh.
Phương phỏp tớnh thuế GTGT: Theo phương phỏp khấu trừ. Phương phỏp tớnh giỏ thành phẩm: Theo phương phỏp giản đơn. Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam Đồng.
Hỡnh thức ghi sổ kế toỏn: Hỡnh thức kế toỏn nhật ký chung.
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối thỏng hoặc định kỳ: Kiểm tra, đối chiếu:
Sổ Sổ Cỏi Sổ Nhật Ký Chung Bảng cõn đối số phỏt sinh Bảng tổng hợp chi tiết
Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết
Bỏo cỏo tài chớnh Chứng từ kế toỏn
2.2. THỰC TRẠNG CễNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CễNG TY CỔ PHẦN Bấ TễNG VÀ XÂY DỰNG THANH HểA TY CỔ PHẦN Bấ TễNG VÀ XÂY DỰNG THANH HểA
2.2.1. Kế toỏn quỹ tiền mặt
2.2.1.1. Kế toỏn tăng tiền mặt
Để lập được phiếu thu, kế toỏn cần dựa vào chứng từ gốc như: giấy nộp tiền, hoỏ đơn GTGT.
- Phiếu thu do kế toỏn thanh toỏn lập sau đú kế toỏn trưởng và giỏm đốc ký duyệt.
- Phiếu thu được lập ra làm 3 bản (người nộp tiền, thủ quỹ và người lập phiếu) cuối cựng ghi vào sổ nhật ký hàng ngày.
Sau đõy em trớch dẫn mẫu phiếu thu ở Cụng ty Cổ phần Bờ tụng và Xõy dựng Thanh Húa.
Đơn vị: Cụng ty Cổ phần Bờ tụng và Xõy dựng Thanh Húa. Bảng kê số 1
Ghi Nợ TK 111 - Tiền mặt
Tháng 1 năm 2010
SD đầu tháng: ………….
TT Ngày Ghi nợ TK 111 - Ghi có TK khác … Số d cuối ngày
112 …. 131 …. Cộng nợ TK111
12/1 ….. ….. 120.000.000 …. 120.000.000 ….
….. ….. ………. …. ….
Cộng ….. ….. 120.000.000 …. 120.000.000 …..
2.2.1.2. Kế toỏn giảm tiền mặt
Đơn vị: Cụng ty Cổ phần Bờ tụng và Xõy dựng Thanh Húa.
Mẫu số 01 - TT QĐ 1141-TC/QĐ/CĐKT Phiếu thu số 450 Ngày 12 tháng 1 năm 2010 Nợ: TK 111 Có: TK 131 Họ và tên ngời nộp tiền: Nguyễn Thị Huyền
Địa chỉ: Cụng ty Cổ phần Bờ tụng và Xõy dựng Thanh Húa.
Lý do nộp: Thu tiền hàng Cụng ty Cổ phần Bờ tụng và Xõy dựng Thanh Húa.
Số tiền: 120.000.000đ
Bằng chữ: Một trăm hai mơi triệu đồng chẵn. Kèm theo: .... chứng từ gốc
Ngày 12 tháng 1 năm 2010
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng KT thanh toán Ngời nộp Thủ quỹ
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Một trăm hai mươi triệu đồng chẵn
+ Phiếu chi: Để lập được phiếu chi kế toỏn dựa vào những chứng từ gốc như giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh toỏn, hoỏ đơn GTGT …
Sau khi được kế toỏn trưởng và giỏm đốc ký duyệt vào cỏc chứng từ gốc như giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh toỏn … kế toỏn thanh toỏn lập phiếu chi.
+ Giấy tạm ứng: Do cỏn bộ cụng nhõn viờn đi cụng tỏc làm đơn đề nghị xin tạm ứng, sau đú người xin tạm ứng đưa giấy tạm ứng đến kế toỏn trưởng duyệt. Nếu kế toỏn trưởng thấy hợp lý thỡ kế toỏn trưởng ký tờn, cuối cựng đưa đến giỏm đốc ký và đúng dấu.
+ Sau khi giấy tạm ứng được duyệt thỡ người xin tạm ứng đưa giấy xin tạm ứng đến kế toỏn để lập phiếu chi, sau đú người xin tạm ứng đưa giấy đề nghị tạm ứng và phiếu chi đến thủ quỹ làm thủ tục lấy tiền.
ĐƠN VỊ: CTCP BT&XDTH GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG
Ngày 6 thỏng 01 năm 2010 Số: ……..
Kớnh gửi: Ban giỏm đốc và phũng kế toỏn -Cty Co phan be tong và xay dungTH Tờn tụi là: Nguyễn Thị Hà
Đề nghị tạm ứng số tiền là: 12.600.000đ
Viết bằng chữ: Mười hai triệu sỏu trăm ngàn đồng Lý do: Thanh toỏn tiền đi về thi tay nghề cho CBXN. Kốm theo: 01 chứng từ gốc
Giỏm đốc Kế toỏn trưởng Kế toỏn thanh toỏn Người tạm ứng
(Ký, đúng dấu họ tờn) (Ký họ tờn) (Ký họ tờn) (Ký họ tờn)
Mẫu số 03-TT và 023-11 (QĐ999)
Kế toán Cụng ty căn cứ vào phiếu chi để hạch toán vào Nhật ký chứng từ nh sau:
NHẬT Kí CHỨNG TỪ SỬ DỤNG SỐ 1
Thỏng 1 năm 2010
TT Ngày Ghi nợ TK 111 - Ghi có TK khác … Cộng có TK111 112 …. 141 6/1/05 ….. ….. 12.600.000 12.600.000 ….. ….. ………. ……. Cộng ….. ….. 12.600.000 12.600.000 ĐƠN VỊ: Cụng ty CP Bờ tụng và XDTH Mẫu số 02 - TT QĐ 1141-TC/QĐ/CĐKT PHIẾU CHI số 187 Ngày 6 thỏng 1 năm 2010 Nợ: TK 141 Cú: TK 111 Họ và tờn người nhận tiền: Nguyễn Thị Hà
Địa chỉ: 35- Nguyễn Cụng Trứ- P.Đụng Sơn- TP.TH
Lý do chi: Chi tiền tạm ứng đi về thi tay nghề cho CBCNV Cong Ty Số tiền: 12.600.000đ
Bằng chữ: Mười hai triệu, sỏu trăm ngàn đồng chẵn. Kốm theo: 02 chứng từ gốc
Ngày 12 thỏng 1 năm 2010
Thủ trưởng đơn vị Kế toỏn trưởng Người lập phiếu
(Đó ký) (Đó ký) (Đó ký)
Đó nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Mười hai triệu, sỏu trăm ngàn đồng
Người nhận tiền Thủ quỹ
Căn cứ vào phiếu thu hàng ngày để lập bảng kờ vào cuối thỏng
BẢNG Kấ SỐ 1
Nợ TK 111
Thỏng 1/2010
SD đầu thỏng: 67.376.365
Ngày Cộng PS Nợ TK có 112 TK có 141 TK có 131 TK có 338 TK có 411 TK có 627 D cuối ngày
04/1 340.250.000 120.000.000 405.428.362 05/1 200.000.000 200.000.000 599.208.365 08/1 150.000.000 150.000.000 674.461.365 12/1 120.000.000 120.000.000 516.715.365 14/1 500.000.000 500.000.000 1.280.354.365 19/1 150.000.000 150.000.000 742.646.417 21/1 105.546.130 105.426.130 120.000 625.135.515 25/1 200.155.000 200.000.000 130.000 450.525.766 27/1 460.892 367.860.858 28/1 40.000.000 40.000.000 405.703.118 Cộng 2.162.646.10 0 740.000.000 845.426.130 485.892 220.252.000 120.000 Số d cuối tháng: 595.495.815
Căn cứ vào phiếu chi và báo cáo quỹ NKCT NHẬT Kí CHỨNG TỪ SỐ 1 Ghi cú TK 111 Thỏng 1/2010 SD đầu thỏng: 67.376.365 Ngày Cộng PS có TK nợ 133 TK nợ 141 TK nợ 152 311 331 334 338 431 623 642 D cuối kỳ 4/1 2.200.000 1.800.000 400.000 405.428.365 5/1 6.220.000 5.400.000 600.000 220.000 599.208.365 6/1 12.600.000 12.600.000 586.608.365 7/1 56.147.000 1.000.000 26.157.000 4.600.000 24.390.000 530.461.356 8/1 6.000.000 6.000.000 674.461.365 9/1 206.121.000 517.000 200.000.000 5.604.000 468.340.365 22/1 24.383.362 56.428 20.350.000 206.534 1.620.000 2.150.400 600.752.153 25/1 519.806.057 362.540 41.500.000 2.567.000 14.200.000 458.624.31 7 4.552.000 2.100.000 450.525.766 26/1 51.400.000 51.400.000 399.125.766 27/1 31.725.800 125.400 152.000 15.417.000 10.000.000 4.652.000 1.379.400 367.860.858 28/1 2.157.740 40.126 2.117.524 405.703.118 29/1 32.806.400 30.650.000 2.156.400 372.896.718 Cộng 1.634.526.650 2.315.540 786.534.000 1.256.000 54.511.200 120.400.000 264.756.430 2.270.000 256.000 148.644
Căn cứ các chứng từ gốc, phiếu thu, phiếu chi để vào sổ quỹ tiền mặt
SỔ QUỸ TIỀN MẶT
TK 111 - Tiền VNĐ