- Kiểm tra từ đầu đến cuối: kết hợp 3 kỹ thuật phỏng vấn, điều tra và quan sát theo diễn biến của 1 nghiệp vụ thanh toán ( thực hiện đối với nghiệp vụ chi tiền lớn, bất thường)
a. Số dư 1050 đôla đã được thanh toán ngày 23.12
Cố tình gian lận khai khống khoản phải thu không có thật >>khi đó cần tiến hành các công việc sau:
Thẩm tra, đối chiếu nhật kí thu tiền, sổ cái, sổ chi tiết về khoản phải thu này của công ty với bên mua và với sổ sách của thủ quỹ
Đối chiếu sổ sách với các chứng từ gốc, phiếu thu, giấy báo nhận tiền, giấy báo có của ngân hàng… Gửi thư xác nhận tới ngân hàng
Điều tra khoản mục tiền và phỏng vần nhân viên ở bộ phận bán hàng, bộ phận kế toán, thủ quỹ xem xét có gian lận gì không.
Nếu xác minh đúng là khách hàng đã trả tiền thì kiểm toán viên điều tra xem kế toán khoản phải thu tại sao lại chưa xoá khoản phải thu 1050 này. Và đề đạt ý kiến với nhà quản lý
Khách hàng đã thanh toán nhưng công ty chưa nhận được khoản tiền này
Khoản tiền này có thật nhưng chưa được ghi sổ, hoặc bỏ sót không ghi sổ -> khoản phải thu chưa được xóa
Gian lận biển thủ tiền bán hàng
a. Số dư 1050 đô la đã được thanh toán ngày 23.12.2006
Thẩm tra, đối chiếu nhật kí thu tiền, sổ cái, sổ chi tiết về khoản phải thu này của công ty với bên mua và với sổ sách của thủ quỹ Đối chiếu sổ sách với các chứng từ gốc, phiếu thu, giấy báo nhận tiền, giấy báo có của ngân hàng…
Gửi thư xác nhận tới ngân hàng
Điều tra khoản mục tiền và phỏng vần nhân viên ở bộ phận bán hàng, bộ phận kế toán, thủ quỹ xem xét có gian lận gì không. Nếu xác minh đúng là khách hàng đã trả tiền thì kiểm toán viên điều tra xem kế toán khoản phải thu tại sao lại chưa xoá khoản phải thu 1050 này. Và đề đạt ý kiến với nhà quản lý
Cố tình gian lận khai khống khoản phải thu không có thật