sổ,bảo quản và lưu trữ.
Mỗi phiếu xuất kho được lập thành 3 liên: - Một liên lưu ở phòng sản xuất
- Một liên giao cho người lĩnh NVL mang xuống kho để lĩnh NVL
- Một liên giao cho kế toán NVL để hạch toán
Ví dụ: ngày 26 tháng 01 năm 2010 công ty tiến hành xuất NVL cho công trình thi công đập Núi Cốc,tại tỉnh Thái Nguyên
Đơn vị : Công ty TNHH xây dựng Đại Dương Địa chỉ : Kho Đại Từ
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 26 tháng 01 năm 2010 Họ và tên người nhận hàng: Vũ Văn Lâm
Lý do xuất kho : Phục vụ thi công công trình Đập Núi Cốc Xuất tại kho : Đại Từ
ST T Tên nhãn hiệu,quy cách,phẩm chất vật tư,hàng hóa M ã số Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo CT Thực nhập A B C D 1 2 3 4 1 Xi măng Tấn 5 5 1150000 5750000 2 Thép kg 8000 8000 16500 132000000 Tổng cộng 137750000
Thủ trưởng ĐV KT trưởng Người nhận hàng Thủ kho Phụ trách cung tiêu
vị
Trần M.Hùng Hoàng T.Lanh Vũ Văn Lâm Lê T.Vui Nguyễn C.Sơn Ví dụ: Ngày 28 tháng 01 năm 2010 do công trình đang thi công tại Đại Từ thiếu NVL để thi công,công ty điều chuyển NVL từ kho tại Phú Lương do vậy công ty đã sử dụng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ.
Đơn vị : Công ty TNHH xây dựng Đại Dương Địa chỉ : Kho Phú Lương
PHIẾU XUẤT KHO
(Kiêm vận chuyển nội bộ) Ngày 26 tháng 01 năm 2010 Liên 2 : Dùng để vận chuyển
Họ và tên người vận chuyển: Hà Chí Hiếu Hợp đồng số: 21 Phương thức vận chuyển: Ôtô
Xuất tại kho : Phú Lương Nhập kho tại: Đại Từ
ST T Tên nhãn hiệu,quy cách,phẩm chất vật tư,hàng hóa M ã số Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Thực xuất Thực nhập 1 Thép kg 7000 7000 16500 115500000 2 Que hàn kg 200 200 15200 3040000 Tổng cộng 118540000
Người lập phiếu Thủ kho xuất Người vận chuyển Thủ kho nhập
Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký
3.5.3.HẠCH TOÁN CHI TIẾT NVL_CCDC3.5.3.1.HẠCH TOÁN CHI TIẾT NVL 3.5.3.1.HẠCH TOÁN CHI TIẾT NVL
Công ty sử dụng phương pháp thẻ song song để hạch toán chi tiết NVL theo đó việc hạch toán chi tiết nhập,xuất,tồn kho NVL được theo dõi cả ở phòng kế toán và ở kho
Tại kho:
Thủ kho sử dụng thẻ kho để ghi chép,phản ánh tình hình nhập,xuất,tồn của từng thứ vật liệu theo chỉ tiêu số lượng.Số liệu lấy từ các chứng từ nhập,xuất hàng ngày.Mỗi chứng từ được ghi trên một dòng và được thủ kho sắp xếp theo từng loại để tiện cho việc sử dụng thẻ kho trong công tác kiểm tra,đối chiếu số liệu và phục vụ cho yêu cầu quản lý.
Hàng ngày,khi nhận các chứng từ kế toán về nhập,xuất,tồn kho vật liệu,thủ kho kiểm tra tính hợp pháp,hợp lý của chứng từ rồi tiến hành ghi số lượng thực nhập,thực xuất vào các thẻ kho.Sau khi sử dụng các chứng từ để ghi vào thẻ kho,thủ kho sắp xếp lại chứng từ,chuyển chứng từ đó cho phòng kế toán.
Tại phòng kế toán:
Hàng tuần,thủ kho lập phiếu giao nhận chứng từ nhập,xuất và chuyển các chứng từ nhập,xuất cho kế toán NVL ,thủ kho và kế toán NVL cùng ký vào phiếu giao nhận này.Khi nhận được các chứng từ nhập,xuất,sau khi kiểm tra
30 tính hợp lý,hợp pháp của chứng từ,kế toán NVL ghi sổ chi tiết NVL.Sổ chi tiết NVL theo dõi NVL cả về số lượng và giá trị.Cuối kỳ,kế toán NVL đối chiếu số liệu trên sổ kế toán chi tiết NVL với thẻ kho,từ đó lấy số liệu lập bảng tổng hợp nhập,xuất,tồn kho.
Có thể khái quát quy trình hạch toán chi tiết NVL theo phương pháp thẻ song song tại công ty như sau:
Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ vật tư kế toán ghi vào chứng từ ghi sổ. Đơn vị: Công ty TNHH Đại Dương
Địa chỉ : Kho tại Đại Từ
THẺ KHO
Ngày lập thẻ : 01/02/2010 Tờ số : 01
Tên nhãn hiệu quy cách vật tư: xi măng Đơn vị tính : kg
STT Chứng từ Diễn giải Số lượng
SH NT Nhập Xuất Tồn
A B C D 1 2 3
Tồn đầu kỳ 100.000
1 2 01/01 Xuất đúc cọc bê tông 50.000 50.000 2 4 02/01 Mua nhập kho 150.000 200.000 3 7 05/01 Xuất thi công 20.000 180.000 4 8 08/01 Xuất thi công 30.000 150.000 5 10 12/01 Xuất thi công 50.000 100.000
6 13 16/01 Xuất đúc rầm cầu 80.000 20.000 7 19 22/01 Mua nhập kho 100.000 120.000 8 22 23/01 Xuất kho thi công 62.000 58.000
Cộng 250.000 292.000
Tồn cuối kỳ 58.000
Công ty TNHH xây dựng Đại Dương