4. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
2.3.1. Phân tích tình hình doanh thu qua 3 năm 2008, 2009, 2010
2.3.1.1. Khái quát tình hình doanh thu của Công ty qua 3 năm (từ 2008 đến 2010)
Có thể nói, doanh thu của doanh nghiệp là kết quả của cả một quá trình kinh doanh và nó ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của doanh nghiệp. Doanh thu chịu ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố kinh tế, chính trị, xã hội, văn hóa…nhưng ảnh hưởng bởi nhân tố kinh tế là chủ yếụ Trong năm 2008, liên tục những cuộc khủng hoảng kéo dài như: khủng hoảng nhiên liệu, khủng hoảng tài chính, khủng hoảng chính trị,… và sau đó là sự suy thoái của nền kinh tế cả trong và ngoài nước đã làm ảnh hưởng rất nhiều đến hoạt động sản xuất kinh doanh của hầu hết những công ty trong và ngoài nước. Công ty Hoa sen cũng không ngoại lệ, chính vì thế mà hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Hoa Sen trong năm 2008 gặp rất nhiều bất lợị Tuy nhiên sang năm 2009 và năm 2010 tình hình tiêu thụ khả quan hơn rất nhiềụ Vượt qua khó khăn Chi nhánh Công ty Hoa Sen Trà Vinh đã từng bước đứng vững và ngày càng khẳng định vị thế của mình trên thị trường. Chúng ta có thể thấy sự thay đổi đó qua các số liệu đã được thu thập và phân tích dưới đây:
Bảng 2.2: TÌNH HÌNH THỰC HIỆN DOANH THU CỦA CÔNG TY QUA CÁC NĂM 2008, 2009, 2010 ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2008 Tỷ trọng Năm 2009 Tỷ trọng Năm 2010 Tỷ trọng
Giá trị % Giá trị % Giá trị %
Doanh thu bán hàng 10,222.206 99.183 18,085.220 99.595 34,403.307 99.513 Doanh thu hoạt động
tài chính 0.126 0.001 0.207 0.001 0.678 0.002 Thu nhập khác 84.103 0.186 73.428 0.404 167.634 0.485 Tổng doanh thu 10,306.473 100 18,158.86 100 34,571.62 100
Dựa vào bảng số liệu, ta có biểu đồ như sau: 0 5,000 10,000 15,000 20,000 25,000 30,000 35,000 Doanh thu Năm BIỂU ĐÒ DOANH THU BÁN HÀNG QUA CÁC NĂM
Doanh thu bán hàng 10,222.21 18,085.22 34,403.31
Doanh thu hoạt động tài chính 0.126 0.207 0.678
Thu nhập khác 84.103 73.428 167.634
2008 2009 2010
Hình 2.11: Biểu đồ tình hình doanh thu của Công ty qua 3 năm 2008, 2009, 2010
Bảng 2.3: SO SÁNH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN DOANH THU CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM 2008, 2009, 2010
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu
Chênh lệch 2009 - 2008 Chênh lệch 2010 - 2009
Giá trị % Giá trị %
Doanh thu bán hàng 7,863.01 76.92 16,318.09 90.23
Doanh thu hoạt động tài chính 0.08 63.49 0.47 227.05
Thu nhập khác -10.68 -12.70 94.21 128.30
Tổng doanh thu 7,852.42 76.19 16,412.76 90.38
(Nguồn: tính toán từ bảng trên)
Qua 2 biểu bảng trên và biểu đồ ta có thể thấy rõ tình hình tổng doanh thu của công ty qua 3 năm ( 2008 – 2010) có sự biến động theo chiều hướng khác nhau:
- Năm 2009 so với năm 2008: mặc dù thu nhập khác năm 2009 của Công ty giảm so với năm 2008 là 10.68 triệu đồng nhưng tổng doanh thu vẫn tăng gần 7.9 tỷ đồng tương đương với gần 76.19% . Nguyên nhân chính là doanh thu bán hàng tăng cao, tăng 7,863.01 triệu đồng so với năm 2008. Một số yếu tố làm tăng doanh thu bán hàng là:
Do năm 2008 sự suy thoái của nền kinh tế cả trong và ngoài nước do các cuộc khủng hoảng gây nên đã làm ảnh hưởng rất nhiều đến hoạt động kinh doanh của Công tỵ Bởi khi tình hình kinh tế khó khăn, thị trường có nhiều biến động, tiến độ xây dựng các công trình chậm lại, do đó tình hình kinh doanh của Hoa Sen trong năm gặp nhiều bất lợi làm cho doanh thu bán hàng không caọ
Năm 2009 do sự phục hồi kinh tế trở lại sau khủng hoảng, việc kinh doanh tôn - thép dần khôi phục lại theo quỹ đạo ban đầu, đặc biệt thép mang lại nguồn doanh thu khá lớn cho Công ty khi giá thép, phôi thép thế giới chấm dứt thời kỳ giảm giá vào tháng 01/2009. Bên cạnh đó, các chính sách kích thích kinh tế của chính phủ như thúc đẩy nhanh tiến độ xây dựng các hạn mục công trình, các chương trình chính sách về nhà ở cho người có thu nhập thấp,…đã giúp Công ty cải thiện được sản lượng tiêu thụ. Hơn thế nữa, Công ty đã tận dụng được cơ hội này khi dự trữ hàng tồn kho giá rẻ trong năm 2008. Đối với các sản phẩm nhựa xây dựng cũng vậy, nguồn doanh thu từ các mặt hàng nhựa xây được cải thiện rõ rệt do sản phẩm này có giá rẻ hơn so với các mặt hàng truyền thống khác như ngói, ống thép, gỗ,...vì thế nó là sự lựa chọn của nhiều người tiêu dùng.
- Năm 2010 so với năm 2009: tổng doanh thu tiếp tục tăng vượt bậc hơn nhiều so với tổng doanh thu chênh lệch giữa hai năm 2009 – 2008, tổng doanh thu năm 2010 tăng so với năm 2009 là 16.41 tỷ đồng tương đương gần 90.38%. Nguyên nhân là sự gia tăng của do doanh thu bán hàng, doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác. Nhưng chiếm tỷ trọng cao nhất góp phần làm tăng tổng doanh thu năm 2010 vẫn là do doanh thu bán hàng với 16.31 tỷ đồng, nguyên nhân là do:
Nhờ sự lạc quan về triển vọng tăng trưởng kinh tế thế giới, giá thép trên thị trường liên tục tăng vào những tháng đầu năm 2010 nhờ các hoạt động xây dựng được đẩy nhanh tiến độ trước mùa mưa bão và tốc độ tăng này tiếp tục duy trì cho đến cuối năm.
Sự lạc quan về triển vọng tăng trưởng kinh tế trong nước và thế giới, giá phôi thép trên thị trường thế giới liên tục tăng vào những tháng đầu năm 2010, việc giá tôn – thép tăng còn do yếu tố đầu cơ của các đại lý, nhà phân phốị Việc đầu cơ tích trữ một lượng lớn thép thành phẩm khiến cung không đủ cầu làm cho giá thép thị trường khá caọ
Do hoạt động “khép kín” theo mô hình mẹ con, vào năm 2010 do Công ty mẹ tiếp tục đưa các nhà máy sản xuất vào hoạt động với công suất caọ Vì thế công ty Hoa Sen tại Trà Vinh luôn chủ động được nguồn sản phẩm, đáp ứng được nhu cầu của người tiêu dùng đặc biệt vào thời điểm thị trường đang có nhu cầu caọ
2.3.1.2. Phân tích tình hình doanh thu theo thành phần của Công ty qua 3 năm (2008 – 2010)
Doanh thu của Chi nhánh Công ty Cổ phần Tập đoàn Hoa Sen tại Trà Vinh được chia làm 3 thành phần chính:
Đối với doanh thu từ bán hàng:
Chủ yếu là buôn bán các sản phẩm tôn, thép, nhựa,…cho thị trường trong và ngoài tỉnh Trà Vinh.
Nhiệm vụ chủ yếu của công ty là kinh doanh các mặt hàng nói trên để tìm kiếm lợi nhuận. Chính vì vậy mà về mặt tỷ trọng có phần chênh lệch rất lớn giữa các loại doanh thu thành phần trong tổng doanh thu mà trong đó doanh thu từ bán hàng luôn là khoản doanh thu chính yếu của công ty từ khi thành lập cho đến naỵ Thật vậy, dựa vào biểu đồ và bảng tình hình doanh thu qua các năm chúng ta có thể thấy rằng doanh thu bán hàng của công ty là một khoản doanh thu chiếm tỷ trọng gần như toàn bộ trong tổng doanh thu mà công ty đạt được qua 3 năm. Tuy tỷ trọng này có sự thay đổi qua các năm nhưng nó vẫn duy trì mở mức độ trên 99% tổng doanh thu đạt được.
Đối với doanh thu hoạt động tài chính:
Hoạt động tài chính là lĩnh vực chưa được Công ty chú trọng, chủ yếu là nguồn thu từ việc chuyển tiền bán hàng về Công ty mẹ vào cuối mỗi ngàỵ Do đó, doanh thu đạt được ở hoạt động này còn rất ít so với tổng doanh thu của Công tỵ
Năm 2008 doanh thu hoạt động tài chính của công ty không đáng kể chỉ là 126,000 đồng chiếm tỷ trọng 0.001%, đến năm 2009 là 207,000 đồng nhưng tỷ trọng vẫn là 0.001% và đến năm 2010 tỷ trọng này đã tăng lên do tiền bán hàng chuyển về cho Công ty mẹ tăng, tỷ trọng tăng là 0.002% so với tổng doanh thu trong năm. Với tỷ trọng nhỏ như vậy cho thấy công ty vẫn chưa đầu tư mạnh vào hoạt động tài chính.
Đối với thu nhập khác:
Doanh thu từ hoạt động này chủ yếu là do thu từ tiền thanh lý, nhượng bán TSCĐ, tiền phạt do khách hàng vi phạm hợp đồng,…
Nhìn chung, tuy giá trị của khoản thu nhập bất thường này cũng biến động nhưng về tỷ trọng đều tăng lên qua các năm. Năm 2008, doanh thu từ khoản thu nhập này là 84.103 triệu đồng chiếm 0.186% và đến năm 2009 tuy giá trị giảm còn 73.428 triệu đồng nhưng tỷ trọng vẫn tăng là 0.404%. Cho đến năm 2010, tỷ trọng về khoản thu nhập này chiếm gần 0.485% so với tổng doanh thu và về giá trị cũng vượt ngưỡng 167.634 triệu đồng.
2.3.2.3. Phân tích tình hình doanh thu theo tình hình tiêu thụ các sản phẩm của Công ty
Là Công ty chuyên cung cấp các sản phẩm như tôn, thép, các sản phẩm nhựa cho thị trường trong và ngoài tỉnh Trà Vinh. Ta nhận thấy rằng, lợi nhuận của Công ty phần lớn dựa vào doanh thu do bán sản phẩm mà có. Chính vì vậy mà việc theo dõi tình hình tiêu thụ sản phẩm của Công ty là một trong những vấn đề quan trọng mà Công ty thường quan tâm. Đánh giá được sự biến động tăng giảm của từng loại mặt hàng và những nguyên nhân ảnh hưởng sẽ giúp cho Công ty có những chính sách đúng đắn để cải thiện tình hình tiêu thụ từng loại sản phẩm của mình. Chúng ta có thể thấy sự biến động tăng giảm từng loại mặt hàng của Công ty Hoa Sen Trà Vinh trong 3 năm qua thông qua những số liệu như sau:
Bảng 2.4: TÌNH HÌNH DOANH THU THEO SẢN PHẨM CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM 2008, 2009, 2010
ĐVT: Đồng
(Nguồn: Bảng báo cáo tổng hợp bán hàng qua 3 năm của Công ty )
Doanh thu năm 2010
Tỷ trọng
Doanh thu năm 2009
Tỷ trọng
Doanh thu năm 2008 Tỷ trọng Tôn 24,402,265,655 70.93% 11,988,692,872 66.29% 6,099,590,890 59.67% Thép 5,593,977,718 16.26% 3,562,788,499 19.70% 2,926,617,851 28.63% Các sản phẩm nhựa 3,096,297,630 9% 1,265,965,456 7.00% 913,865,301 8.94% Các sản phẩm khác 1,341,728,973 3.90% 1,265,965,456 7.00% 306,666,208 3% Tổng cộng 34,403,307,000 100% 18,085,220,805 100% 10,222,207,955 100%
BIỂU ĐỒ DOANH THU THEO SẢN PHẨM 0 5,000,000,000 10,000,000,000 15,000,000,000 20,000,000,000 25,000,000,000 30,000,000,000 Năm Doanh thu Tôn Thép Các sản phẩm nhựa Các sản phẩm khác Tôn 24,402,265,655 11,988,692,872 6,099,590,890 Thép 5,593,977,718 3,562,788,499 2,926,617,851 Các sản phẩm nhựa 3,096,297,630 1,265,965,456 913,865,301 Các sản phẩm khác 1,341,728,973 1,265,965,456 306,666,208 2010 2009 2008
Nhìn chung các mặt hàng Công ty tiêu thụ đều đặn qua 3 năm, doanh thu đều tăng cao mặc dù tỷ trọng có biến động tăng giảm khác nhau:
Đối với sản phẩm Tôn:
Đây là mặt hàng chủ lực của Công ty, Doanh thu đạt được trong năm 2008 của mặt hàng này là hơn 6 tỷ chỉ chiếm 59.67% tỷ trọng của tổng doanh thu đạt được năm nàỵ Năm 2008, là năm mà tất cả các sản phẩm của Công ty tiêu thụ bị chậm lại do nhu cầu giảm. Đến năm 2009, năm 2010 việc tiêu thụ mặt hàng tăng trưởng khá cao, lần lượt chiếm 66.29% năm 2009 và lên đến 70.93% năm 2010, tương ứng với doanh thu 24 tỷ năm 2010 trong tổng doanh thu cả năm.
Cụ thể, năm 2009 so với năm 2008, tỷ trọng tăng 6.62% tương ứng với doanh thu tăng là 5,889,101,982 đồng. Doanh thu tiêu thụ của mặt hàng này tiếp tục tăng vượt bậc so với năm 2009 là 12,413,572,783 đồng, chiếm 4.64%.
Đối với sản phẩm Thép:
Đây là mặt hàng luôn có những biến động phức tạp, hơn thế nữa đặc điểm của ngành thép nước ta là phần lớn nguyên vật liệu vẫn phải nhập khẩu từ nước ngoài nên vẫn chịu nhiều ảnh hưởng từ biến động giá bên ngoài, các Doanh nghiệp trong ngành cũng chịu sự điều tiết của Chính phủ. Mặc dù, vượt qua khủng hoảng kinh tế năm 2008, tỷ trọng của Thép liên tục giảm qua 3 năm nhưng doanh thu tiêu thụ của
Cụ thể, năm 2009 tỷ trọng giảm 8.93% nhưng doanh tăng là 636,170,648 đồng. Và năm 2010, doanh thu tiêu thụ của mặt hàng này tăng khả quan gần 2 tỷ đồng mặc dù tỷ trọng vẫn giảm 3.44%.
Đối với sản phẩm Nhựa và sản phẩm khác:
Nhìn chung, doanh thu qua các năm của hai mặt hàng này đều tăng mặc dù tỷ trọng biến động tăng giảm liên tục.
Từ năm 2008 đến nay, ngành nhựa phải gồng mình hứng chịu nhiều đợt tăng giá nguyên, nhiên liệu đã tác động không nhỏ đến việc sản xuất mặt hàng nàỵ Giá vốn và giá bán của sản phẩm này trên thị trường tăng. Tuy nhiên, do Hoa sen Group tận dụng được nguồn phế liệu nhựa thu gôm nhỏ lẻ được xử lý và phân loại đúng quy cách theo công nghệ Nhật Bản nên Công ty ít chịu sự biến động của giá đầu vào các loại sản phẩm. Đây chính là nguyên nhân làm cho doanh thu bán hàng của nhựa tăng cao qua 3 năm. Cụ thể, năm 2009 khoản doanh thu này tăng 352 triệu đồng so với năm 2008. Đến năm 2010, tỷ trọng tăng 2% so với năm 2009 và doanh thu cũng tăng 352 triệu đồng.
2.3.1.4. Kết luận về doanh thu của Công ty
Có thể khẳng định rằng doanh thu của Công ty qua 3 năm tăng cao do các doanh thu bán hàng, doanh thu tài chính và thu nhập khác đều tăng. Nguyên nhân của việc tăng đột biến này là do:
Những nhân tố chủ quan: Nhà cung cấp:
Công ty Hoa Sen Trà Vinh kinh doanh nhiều mặt hàng khác nhau nhưng có một điều đặc biệt là tất cả các mặt hàng đều do Công ty mẹ cung cấp. Chính vì vậy, Công ty không phải thu mua nguyên vật liệu ở các Doanh nghiệp, Công ty nhỏ lẻ. Do đó, Công ty luôn chủ động trong việc kinh doanh sản phẩm đáp ứng tốt nhu cầu của khách hàng trong và ngoài tỉnh. Quan trọng hơn hết là Công ty không bị chèn ép giá từ các nhà cung cấp vì vậy Công ty chỉ quan tâm đến việc kinh doanh sao cho có hiệu quả caọ
Nhà cung cấp lao động:
Công ty có một đội ngũ nhân viên trẻ, nhiệt tình, năng động vì thế luôn đem lại cho Công ty lợi thế trong việc bán hàng, cũng như tiếp thị quảng bá sản phẩm. Bên cạnh đó, Công ty luôn có một đội ngũ nhân công làm việc hết mình trên tinh thần bán
hàng và đảm bảo giao hàng tận nơị Chính vì vậy luôn tạo niềm tin cho khách hàng khi lựa chọn sản phẩm của Công tỵ
Sản phẩm:
Công ty luôn cung cấp cho khách hàng những sản phẩm có chất lượng đồng thời Công ty cũng mua những máy móc, dây chuyền hiện đại để gia công tạo ra những sản phẩm đẹp, đa dạng kích thướt,…phù hợp hơn với thị hiếu người tiêu dùng hiện tại cũng như lôi kéo những khách hàng mớị Sản phẩm của Công ty hoàn toàn có khả năng cạnh tranh với những sản phẩm của những Công ty khác trong và ngoài tỉnh.
Giá cả
Đây là một nhân tố quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu tiêu thụ sản phẩm của Công tỵ Được lợi thế hơn những Công ty khác là được nhập sản phẩm từ Công ty mẹ và Công ty mẹ sẽ đưa ra giá bán bán nhỏ nhất cho Công ty, từ bảng giá được Công ty mẹ cung cấp Công ty sẽ tham khảo giá của thị trường và đưa ra giá bán thích hợp. Vì tính nhạy cảm của nó nên Công ty đã có những chính sách giá hợp lý đối với từng thị trường, từng mặt hàng và từng thời điểm kinh doanh. Đối với những khách hàng mua số lượng lớn hoặc khách hàng lâu năm Công ty sẽ có chính sách giá hợp lý. Chính vì vậy, Công ty luôn bán được nhiều sản phẩm góp phần làm cho doanh thu tiêu thụ tăng lên mang lại nhiều lợi nhuận cho Công tỵ
Những nhân tố khách quan: Thị trường:
Thị trường là nơi tiêu thụ trực tiếp sản phẩm của công ty, những biến động của thị trường dù lớn hay nhỏ đều ảnh hưởng phần nào đến tình hình tiêu thụ sản phẩm và doanh thu mà công ty đạt được.
Năm 2008, khi thị trường khủng hoảng tầm trọng giá các mặt hàng kinh doanh