II. Khái quát về công tác thẩmđịnh dự án đầu t tại ngân hàng
2.2.3.6.Thẩmđịnh về phơng diện môi trờng
Cán bộ thẩm định khi xem xét hồ sơ vay vốn cần kiểm tra đối chiếu với các văn bản hiện hành xem dự án có nằm trong diện phải lập, thẩm định và trình duyệt báo cáo đánh giá tác động môi trờng hay không. Nếu có thì phải đ- ợc các cơ quan chức năng có thẩm quyền chấp nhận, phê duyệt
Trong quá trình khảo sát, cán bộ thẩm định cần xem xét mức độ gây ô nhiễm môi trờng của dự án, những giải pháp và phơng tiện doanh nghiệp áp dụng trong việc xử lý các chất thải. Những giải pháp đó có phù hợp với các quy định của luật bảo vệ môi trờng, của các Bộ ngành liên quan hay không, chi phí là bao nhiêu
2.2.3.7. Thẩm định về phơng diện rủi ro của dự án
Cán bộ thẩm định cần đánh giá những khó khăn, rủi ro có khả năng xảy ra với dự án, từ đó chủ động đề xuất các biện pháp phòng ngừa, hạn chế tác hại của những rủi ro đó. Tuỳ mức độ phức tạp của dự án và khả năng của bản thân mà cán bộ thẩm định có thể chủ động t vấn cho khách hàng hoặc báo cáo lên trởng phòng tín dụng để cùng tìm hớng giải quyết. Các rủi ro xảy ra đối với một dự án đầu t thông thờng là:
- Rủi ro do mức độ cạnh tranh găy gắt hơn dự kiến vì có các đối thủ cạnh tranh mới, có các sản phẩm mới thay thế làm ảnh hởng đến đầu ra của sản phẩm
- Rủi ro do tác động của các yếu tố thiên nhiên, xã hội: Ma, động đất, lũ, hoả hoạn, trộm cớp, lừa đảo…
- Rủi ro do các chính sách thay đổi của Nhà nớc: thuế, xuất, nhập khẩu, đầu t, đất đai…
- Rủi ro do thay đổi công nghệ, thiết bị, khoa học kỹ thuật
- Rủi ro do thay đổi về bộ máy quản lý, lãnh đạo công ty nh: mâu thuẫn nội bộ, rủi ro bất khả kháng xảy ra đối với các lãnh đạo chủ chốt, tài năng của công ty
2.2.4. Thẩm định các biện pháp bảo đảm tiền vay
Để tránh những tổn thất xảy ra do khách hàng không trả đợc nợ nh đã cam kết, một trong những quy định mà ngân hàng đa ra đối với khách hàng muốn vay vốn là phải có tài sản đảm bảo. Tài sản dùng để đảm bảo cho khoản vay có thể là tài sản thuộc sở hữu của ngời vay, của bên thứ 3 bảo lãnh hoặc là tài sản hình thành từ chính nguồn vốn vay của ngân hàng. Tài sản đảm bảo chính là nguồn trả nợ thứ 2 khi thu nhập từ hoạt động của dự án không đảm bảo để trả nợ. Tài sản đảm bảo cần đợc đánh giá 1 cách chính xác làm cơ sở xác định hạn mức tín dụng và đảm bảo khả năng phát mại tài sản khi cần thiết. Nội dung thẩm định tài sản đảm bảo bao gồm
* Thẩm định về tính pháp lý của tài sản đảm bảo
Tài sản đảm bảo tín dụng trớc hết phải có đầy đủ các điều kiện do pháp luật quy định, nghĩa là tài sản đó phải:
+Thuộc quyền sở hữu hợp pháp của ngời vay hay ngời bảo lãnh + Không có tranh chấp tại thời điểm ký hợp đồng
+ Đợc phép giao dịch theo quy định của pháp luật
Nếu tài sản đảm bảo là các chứng từ có giá cần phải có xác nhận của cơ quan phát hành về nguồn gốc và giá trị của chứng từ
Cụ thể trong phần này cán bộ thẩm định cần
- Kiểm tra tính đầy đủ về mặt số lợng các loại giấy tờ chứng minh quyền sở hữu hợp pháp đối với tài sản của ngời đem cầm cố, thế chấp (nh: sổ đỏ chứng minh quyền sở hữu nhà và quyền sử dụng đất, giấy đăng ký xe ô tô…), ngoài ra cán bộ thẩm định cũng cần thêm khảo thêm những thông tin khác nhằm xác định rõ ràng vấn đề quyền sở hữu của ngời vay
- Tìm hiểu các nguồn thông tin từ các cơ quan có thẩm quyền nh phòng tài nguyên môi trờng, sở địa chính, uỷ ban nhân dân địa phơng, toà án, cơ quan đăng ký giao dịch đảm bảo hay từ các phơng tiện thông tin đại chúng khác… nhằm xác định tài sản hiện không có tranh chấp
- Kiểm tra, đối chiếu xem tài sản đảm bảo có thuộc danh mục những tài sản đảm bảo bị ngân hàng hạn chế hay cấm cho phép giao dịch không
* Thẩm định tính dễ chuyển nhợng của tài sản
Tài sản đảm bảo phải là các tài sản có thể chuyển nhợng đợc trên thị trờng. Những tài sản không đợc chấp nhận làm tài sản đảm bảo tín dụng là các loại tài sản ứ đọng, kém phẩm chất, các loại hàng hoá đặc chủng dễ bị phá huỷ do tác động của môi trờng, thời gian… Cán bộ tín dụng cần có trách nhiệm khảo sát, nghiên cứu kỹ lỡng trên thị trờng về các loại hàng hoá mà doanh nghiệp dùng làm tài sản đảm bảo để kết luận về tính dễ tiêu thụ của hàng hóa Trong trờng hợp cán bộ tín dụng không có khả năng đánh giá về các vấn đề trên thì phải báo cáo lại cho trởng phòng xem xét báo cáo tổng giám đốc có hớng xử lý tuyệt đối cho vay trong khi cha có khả năng đánh giá về tính năng tác dụng và tính dễ tiêu thụ của hàng hoá
* Thẩm định giá trị tài sản đảm bảo: công việc này do các nhân viên
phòng thẩm định tài sản đảm bảo trực tiếp đảm nhiệm
Hạn mức cho vay là 1 tỷ lệ phần trăm nhất định tính trên giá trị tài sản đảm bảo, đợc ngân hàng quy định tuỳ theo tính chất rủi ro của dự án nhằm đảm bảo nguyên tắc giá trị tài sản thế chấp phải lớn hơn số tiền xin vay
Lu ý: đối với tài sản hình thành từ vốn vay, ngời vay phải cam kết dùng toàn
bộ giá trị công trình đầu t mới bao gồm toàn bộ nhà xởng, văn phòng, kho tàng, thiết bị máy móc…để thế chấp cho ngân hàng. Trong trờng hợp các công trình đầu t xây dựng mới, các nhà xởng, kho tàng, vật kiến trúc khác… cha hình thành trên thực tế hoặc đang xây dựng dở dang thì việc xác định giá trị tài sản này phải dựa vào luận chứng kinh tế kỹ thuật hoặc báo cáo kinh tế kỹ thuật và tổng dự toán đã đợc cấp có thẩm quyền phê duyệt
III. Ví dụ minh họa cho công tác thẩm định dự án tại ngânhàng: " Dự án đầu t xây dựng nhà máy sản xuất đá xẻ và đá hàng: " Dự án đầu t xây dựng nhà máy sản xuất đá xẻ và đá trang trí nội thất "
Giới thiệu chung về doanh nghiệp
* Tên khách hàng: công ty TNHH Anh Trung
- Loại hình doanh nghiệp: công ty trách nhiêm hữu hạn (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0102004178 do Sở Kế hoạch đầu t Hà Nội cấp ngày 26/12/2001, đăng kí thay đổi lần 2 ngày 06/09/2005 - Điện thoại: 04.7760286 Fax:7762557
* Ngành nghề kinh doanh:
+Vận tải hàng hoá, vận chuyển hành khách +Kinh doanh bất động sản
+Xây dựng dân dụng, công nghiệp, san lấp mặt bằng cơ sở hạ tầng +Buôn bán t liệu sản xuất, t liệu tiêu dùng, vật liệu xây dựng
+Sản xuất kinh doanh các sản phẩm, vật liệu xây dựng và hàng thủ công mỹ nghệ từ các loại đá, gỗ, kim loại
+Đại lý mua bán, ký gửi hàng hoá
+Cho thuê văn phòng, nhà ở, ki ốt, trung tâm, kho bãi và nhà thi đấu thể thao
+Gia công cơ khí, sắt thép
+Sản xuất đá xẻ, đá granite, hoàn thiện đá, cắt đá tạo hình theo yêu cầu xây dựng, cột đá, đế cột…
+Kinh doanh lơng thực thực phẩm
+Xuất nhập khẩu các mặt hàng mà công ty kinh doanh * Vốn điều lệ theo đăng ký kinh doanh: 6,8 tỷ
* Đại diện theo pháp luật: Giám đốc Ông Nguyễn Văn Sức
Số chứng minh th nhân dân: 011575266 do công an thành phố cấp ngày 12/7/2005
* Mục tiêu của dự án : đầu t xây dựng một nhà máy sản xuất gạch block tự chèn và đá công nghiệp phục vụ thị trờng nội địa
* Tổng vốn đầu t : 11.200.000.000 đồng
* Địa điểm thực hiện dự án: xã Nghĩa Hiệp, huyện Yên Mỹ, tỉnh Hng Yên * Thời gian vay 5 năm, ân hạn 9 tháng.
Lãi suất đề nghị: 1%/tháng
* Tài sản đảm bảo: nhà và đất ở tại lô 1+ 16 Khu B- Hoàng Cầu phờng Ô Chợ Dừa Đống Đa Hà Nội
Hồ sơ khách hàng gửi đến bao gồm
- Đơn đề nghị vay vốn kiêm giấy nhận nợ
- Biên bản họp hội đồng thành viên của công ty TNHH Anh Trung chấp nhận việc vay vốn ngân hàng để thực hiện dự án
+Quyết định số 634/QĐ-UB của UBND tỉnh Hng Yên về việc chấp thuận "dự án đầu t xây dựng nhà máy đá xẻ và đá trang trí nội thất" của công ty Anh Trung
+Quyết định số 844/QĐ-UB của UBND tỉnh Hng Yên về việc thu hồi đất tại xã Nghĩa Hiệp, huyện Yên Mỹ, tỉnh Hng Yên cho công ty thuê để xây dựng nhà máy sản xuất vật liệu xây dựng
+Quyết định 1071/QĐ-UB phê duyệt phơng án đền bù thu hồi đất, hoa màu và giá thuê đất khi giao đất cho công ty sử dụng
+Quyết định số 524/QĐ-UB về việc cấp giấy chứng nhận quyền sử đất cho công ty Anh Trung
+ Biên bản đền bù giải phóng mặt bằng
+Quyết định số 2240/QĐ-BKHMT của Bộ khoa học và môi trờng ngày 08/7/2005 về việc phê chuẩn báo cáo đánh giá tác động môi trờng dự án" xây dựng nhà máy sản xuất đá xẻ và đá trang trí nội thất"
- Đăng kí kinh doanh, mã số thuế
- Các hợp đồng liên quan đến việc xây dựng nhà máy sản xuất nh: hợp đồng thuê các nhà thầu xây dựng, lắp đặt cho công trình, hợp đồng cung cấp điện, nớc…
- Báo cáo tài chính của doanh nghiệp năm 2003, 2004 và 9 tháng 2005 - Báo cáo quyết toán thuế năm 2004 và báo cáo thuế 9 tháng năm 2005 - Một số hoá đơn mua hàng và bán hàng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Báo cáo nghiên cứu khả thi của dự án
Nhìn chung các loại hồ sơ tài liệu khách hàng trình thẩm định đã đầy đủ về mặt số lợng và đảm bảo tính hợp lệ theo quy định hiện hành của ngân hàng
Thẩm định khách hàng vay vốn
* Về năng lực pháp lý của khách hàng
Doanh nghiệp Anh Trung là loại hình công ty trách nhiệm hữu hạn, đợc thành lập theo giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số 0102004178 do Sở Kế hoạch đầu t cấp ngày 26/1/2001 thay đổi lần 2 ngày 06/09/2005. Nh vậy công ty Anh Trung có đầy đủ t cách pháp nhân, thành lập và hoạt động hợp pháp theo pháp luật hiện hành của Việt Nam
* Về lịch sử hình thành, phát triển và uy tín của doanh nghiệp
Công ty Anh Trung đợc thành lập và hoạt động đợc hơn 4 năm, hiện công ty đang thuê một nhà xởng tại 540 đờng Láng Hà Nội với tổng cộng 30 nhân công, 5 máy cắt mài đá, nhân công trực tiếp sản xuất khoảng 22 ngời còn
lại là giao hàng và nhân công trung gian. Là một doanh nghiệp có kinh nghiệm lâu năm trong lĩnh vực kinh doanh mặt hàng đá trang trí nội thất, ốp lát, công ty đã tạo đợc số lợng bạn hàng tơng đối lớn, khách hàng của công ty chủ yếu là các công trình và cả khách hàng cá nhân rất đa dạng. Sản phẩm của công ty khá đa dạng, phong phú về chủng loại tạo đợc nhiều uy tín đối khách hàng trong nớc, nhiều công ty đã trở thành bạn hàng gắn bó nhiều năm với công ty
Giám đốc doanh nghiệp: Ông Nguyễn Văn Sức là ngời có kinh nghiệm và có mối quan hệ rộng rãi với nhiều bạn hàng và khách hàng có uy tín cao trong cả nớc
* Về tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
Tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong 4 năm gần đây đ- ợc thể hiện tóm tắt qua các bảng báo cáo tài chính sau:
Bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp
(Đơn vị tính: 1000VND)
Chỉ tiêu 2003 2004 9T/2005
A. TSLĐ và đầu t ngắn hạn
1. Tiền mặt và tiền gửi ngân hàng 244.366 44.079 203.126 3. Phải thu của khách hàng 80.096 129.529 699.588 4. Phải thu khác 11.424 29.935 1.601.524 5. Thuế GTGT đợc khấu trừ 17.225 735.558 3.991 6. Hàng tồn kho 604.865 802.461 1.149.188 7. Chi phí trả trớc ngắn hạn - - 10.479
B.Tài sản cố định và đầu t dài hạn 2.985.139 3.025.610 4.236.492 1. Tài sản cố định
- Nguyên giá
- Giá trị hao mòn luỹ kế
1.176.780 1.223.552 (46.772) 1.316.481 1.125.482 (144.015) 1.112.220 1.316.480 (204.260) 2. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 1.808.359 1.896.719 3.042.707 3. Chi phí trả trớc dài hạn - 3.409 81.564 Tổng tài sản 3.943.116 4.032.350 7.904.389 A. Nợ phải trả 327.156 400.000 689.327 1. Nợ ngắn hạn + Vay ngắn hạn + Phải trả ngời bán
+Thuế và các khoản phải nộp nhà nớc + Ngời mua trả trớc + Các khoản phải trả khác 327.156 300.000 15.724 - 11.432 - 400.000 400.000 - - - 689.327 263.957 90.191 173.766 - 161.413 2. Nợ dài hạn - - - B. Nguồn vốn chủ sở hữu 3.615.960 3.632.350 7.215.062 1. Nguồn vốn kinh doanh 3.615.960 3.632.350 6.800.000 2. Lợi nhuận cha phân phối 15.960 32.350 415.062
Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
(Đơn vị: 1000VNĐ)
Chỉ tiêu 2003 2004 9T/2005
1. Doanh thu thuần 921.280 1.298.844 2.524.628 2.Giá vốn hàng bán 706.248 1.046.076 1.792.438 3. Chi phí quản lý kinh doanh 203.455 225.403 148.262
4. Chi phí tài chính 0 11.550 7.600
5.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
11.577 15.815 576.328
6. Lãi khác 304 574 147 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
7. Lỗ khác
8.Tổng lợi nhuận kế toán 11.811 16.390 576.475 9. Các khoản điều chỉnh tăng
hoặc giảm lợi nhuận để tính thuế TNDN
0 8.320 0 10.Tổng lợi nhuận chịu thuế 11.811 24.710 576.475
11.Thuế TNDN phải nộp 3.802 6.818 161.413
12. Lợi nhuận sau thuế 8.079 17.791 415.062 Khả năng tài chính của doanh nghiệp đợc tổng kết theo bảng sau:
Năm 31/12/200
3
31/12/200 4
30/9/2005
1. Khả năng thanh toán ngắn hạn
2,93 2,52 5,32 2. Khả năng thanh toán nhanh 1,03 0,51 3,63 3. Khả năng trả nợ/ tổng tài sản(%) 8,3 9,92 8,72 4. Nợ phải trả/vốn chủ sở hữu(%) 9,05 11,01 9,55 5. Doanh thu/ tổng tài sản 0,23 0,32 0,32 6. Lợi nhuận/ doanh thu (%) 1,29 1,26 2,83 7. Lợi nhuận/ tổng tài sản(%) 0,3 0,41 7,29 8. Lợi nhuận/ vốn chủ sở
hữu(%)
0,33 0,45 7,99 Qua bảng phân tích trên cho thấy:
- Khả năng thanh toán ngắn hạn và khả năng thanh toán nhanh của công ty thời điểm 30/09/2005 là tốt do nợ ngắn hạn của công ty không cao. Công ty dùng toàn bộ vốn tự có để kinh doanh nên khả năng thanh toán của công ty là tốt
- Hàng tồn kho của công ty tập trung vào các sản phẩm đá nh: đá granite,đá sấn trang trí, đá cọ, đá mable, các loại đá trang trí mỹ nghệ…
- Các khoản phải thu của công ty tơng đối cao chủ yếu tập trung vào các khoản phải thu khác. Đây là khoản tiền mà công ty ứng trớc cho ngời bán để
thu mua nguyên vật liệu, hàng hoá phục vụ cho hoạt động kinh doanh và một phần các khoản phải thu này là tiền hàng đặt tại các đại lý
- Mức độ độc lập tài chính của công ty là tốt: nguồn vốn chủ sở hữu của công ty chiếm trên 90% tổng nguồn vốn
- Khả năng sinh lời của công ty ngày càng cao. Riêng 9 tháng đầu năm 2005 lợi nhuận của công ty đạt trên 415 triệu đồng. Nhng nếu so với tổng tài sản (hoặc tổng nguồn vốn) thì khả năng sinh lời vẫn còn ở mức thấp do công ty đang đầu t xây dựng nhà máy tại Hng Yên, vốn đầu t cao nhng cha mang