II- Quỹ khen thƣởng, phúc lợ
3.2.2. Bảng cân đối kế toán theo chiều dọc
Trang 35
Bảng 3.4:Bảng cân đối kế toán của công ty theo chiều dọc
(ĐVT: Đồng)
TÀI SẢN Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Số tiền % Số tiền % Số tiền %
A- TÀI SẢN NGẮN HẠN 18,855,364,713 97.65 19,981,076,702 96.28 25,378,894,128 97.47 I-Tiền và các khoản tƣơng I-Tiền và các khoản tƣơng
đƣơng tiền 16,858,829,544 87.31 15,223,430,196 73.35 18,067,638,473 69.39
1. Tiền 16,849,377,461 87.26 15,078,770,160 72.66 17,925,051,376 68.84
2. Các khoản tương đương tiền 9,452,083 0.05 144,660,036 0.70 142,587,097 0.55
II- Đầu tƣ tài chính ngắn hạn
III- Các KPT ngắn hạn 465,730,019 2.41 32,977,882 0.16 9,661,563 0.04 IV- Hàng tồn kho 1,487,605,901 7.70 4,668,253,536 22.49 7,139,736,437 27.42 IV- Hàng tồn kho 1,487,605,901 7.70 4,668,253,536 22.49 7,139,736,437 27.42 V- Tài sản ngắn hạn khác 43,226,249 0.22 56,415,088 0.27 161,857,655 0.62 B- TÀI SẢN DÀI HẠN 454,677,203 2.35 772,762,117 3.72 658,113,520 2.53 I-Tài sản cố định 454,677,203 2.35 536,782,874 2.59 483,486,854 1.86 1. Nguyên giá 548,369,297 2.84 683,770,988 3.29 679,329,653 2.61
2. Giá trị hao mòn lũy kế (93,692,094) (0.49) (146,988,114) (0.71) (195,842,799) (0.75)
II- Tài sản dài hạn khác 235,979,243 1.14 174,626,666 0.67
1. Chi phí trả trước dài hạn 61,352,577 0.30
2. Tài sản dài hạn khác 174,626,666 0.84 174,626,666 0.67
TỔNG TÀI SẢN 19,310,041,916 100.00 20,753,838,819 100.00 26,037,007,648 100.00 A-NỢ PHẢI TRẢ 9,175,681,482 47.52 10,076,590,725 48.55 15,095,146,407 57.98 A-NỢ PHẢI TRẢ 9,175,681,482 47.52 10,076,590,725 48.55 15,095,146,407 57.98 I- Nợ ngắn hạn 6,850,308,148 35.48 10,076,590,725 48.55 15,095,146,407 57.98
1. Vay và nợ ngắn hạn 4,255,000,000 22.04 3,450,101,761 16.62 173,386,745 0.67 2. Phải trả cho người bán 2,593,879,244 13.43 5,996,367,499 28.89 14,721,931,720 56.54 2. Phải trả cho người bán 2,593,879,244 13.43 5,996,367,499 28.89 14,721,931,720 56.54 3. Thuế và các khoản phải nộp
Nhà nước 1,428,904 0.01 120,849,240 0.58 199,827,942 0.77 4. Chi phí phải trả 509,272,225 2.45 0.00 II- Nợ dài hạn 2,325,373,334 12.04 0.00 0.00 1. Phải trả dài hạn khác 140,373,334 0.73 0.00 0.00 2. Vay và nợ dài hạn 2,185,000,000 11.32 0.00 0.00 B- VỐN CHỦ SỞ HỮU 10,134,360,434 52.48 10,677,248,094 51.45 10,941,861,241 42.02 I- Vốn CSH 10,134,360,434 52.48 10,677,248,094 51.45 10,941,861,241 42.02
1. Vốn đầu tư của CSH 10,000,000,000 51.79 10,000,000,000 48.18 10,000,000,000 38.41
2. LNST chưa phân phối 134,360,434 0.70 677,248,094 3.26 941,861,241 3.62
II- Quỹ khen thƣởng, phúc lợi
TỔNG NGUỒN VỐN 19,310,041,916 100.00 20,753,838,819 100.00 26,037,007,648 100.00
Trang 36
Nhận xét:
Về tài sản:
Năm 2010:
Tài sản ngắn hạn chiếm tỷ lệ cao là 97.65% trong tổng tài sản.
So với các khoản mục còn lại thì hàng tồn kho chiếm 7.70%. Công ty cần có những biện pháp giảm hàng tồn kho để tránh tăng các chi phí về bảo quản, vận chuyển….sẽ ảnh hưởng đến lợi nhuận công ty.
Trong năm 2010 tài sản dài hạn chiếm 2.35% trong tổng tài sản, trong đó bao gồm các khoản mục sau:
Tài sản cố định chiếm 2.35% trong tổng tài sản. Trong đó nguyên giá tài sản chiếm 2.84%, giá trị hao mòn lũy kế chiếm -0.49%.
Năm 2011:
Tài sản ngắn hạn chiếm 96.28% trong tổng tài sản, trong đó tiền và các khoản tương đương tiền chiếm 73.35%.
Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao 22.49 % trong tổng tài sản. Công ty đầu tư quá nhiều hàng hóa vì vậy hàng dự trữ quá nhiều cần cải thiện hơn.
Trong năm 2011 tài sản dài hạn chiếm 3.72% trong tổng tài sản, trong đó bao gồm các khoản mục sau:
Tài sản cố định chiếm 2.59% trong tổng tài sản. Trong đó nguyên giá tài sản chiếm 3.29%, giá trị hao mòn lũy kế chiếm -0.71%.
Năm 2012:
Tài sản ngắn hạn năm 2012 chiếm 97.47% trong tổng tài sản. Trong đó tiền dự trữ của công ty chiếm 68.84% cho thấy công ty dự trữ nhiều tiền cần được đem vào để sản xuất hoạt động kinh doanh.
Các khoản phải thu ngắn hạn chỉ chiếm 0.04%. Đây có thể xem là dầu hiệu tốt, cần ty cần phát huy để tiền của công ty không bị khách hàng chiếm dụng vốn nhiều.
Vào năm 2012 hàng tồn kho chiếm 27.42% tỷ trọng khá cao so với tổng tài sản. Vì vậy cần tìm ra những biện pháp tránh ứ đọng hàng hóa để thu hồi vốn nhanh, bên cạnh đó dự trữ quá nhiều hàng hóa sẽ làm giảm giá trị hàng hóa và giảm khả năng thanh toán của mình.
Trang 37
Trong năm 2012 tài sản dài hạn chiếm 2.53% trong tổng tài sản, trong đó bao gồm các khoản mục sau:
Tài sản cố định chiếm 1.86% trong tổng tài sản. Trong đó nguyên giá chiếm 2.61%, giá trị hao mòn lũy kế chiếm -0.75%.
Nhìn chung các chỉ tiêu phản ánh tình hình biến động tài sản:
+ Tiền và các khoản tương đương tiền trong 3 năm công ty luôn cao.
+ Các khoản phải thu ngắn hạn giảm đáng kể qua các năm. Điều này cho thấy công ty không bị chiếm dụng vốn nhiều do bán chịu cho khách hàng.
+ Hàng tồn kho tăng mạnh trong 3 năm. Điều này cho thấy công ty luôn có sẵn hàng để đáp ứng cho khách hàng . Bên cạnh đó còn cho thấy không xuất hàng được nên hàng hóa còn nằm lại trong kho nhiều, công ty nên có những chính sách bán hàng hiệu quả hơn để tránh tăng thêm các chi phí lưu trữ và bảo quản.
+ Tài sản ngắn hạn khác chỉ chiếm phần nhỏ trong trong tài sản.
+ Tài sản cố định tăng trong 3 năm cho thấy công ty đã đầu tư về phương tiện vận tải…
Về nguồn vốn:
Năm 2010:
Nợ phải trả chiếm 47.52% trong tổng nguồn vốn. Trong đó nợ ngắn hạn chiếm 35.48% và nợ dài hạn chiếm 12.02% cho thấy cơ cấu nguồn vốn của công ty không hợp lý, mất cân đối.
Vốn chủ sở hữu chiếm 52.48% trong tổng nguồn vốn. Trong đó bao gồm các khoản mục sau:
Vốn đầu tư của chủ sở hữu chiếm 51.79%. LNST chưa phân phối chiếm 0.70%.
Năm 2011:
Nợ phải trả chiếm 48.55% trong tổng nguồn vốn. Trong đó nợ ngắn hạn chiếm 48.55%, không có nợ dài hạn. Cho thấy cơ cấu nợ của công ty không hợp lý, công ty cần hạn chế những khoản vay ngắn hạn tránh để nợ gây mất uy tín của công ty.
Vốn chủ sở hữu chiếm 51.45% trong tổng nguồn vốn. Trong đó bao gồm các khoản mục sau:
Trang 38 LNST chưa phân phối chiếm 0.36%.
Năm 2012:
Nợ phải trả chiếm tỷ lệ cao 57.98% trong tổng nguồn vốn. Trong khi đó vốn chủ sở hữu chỉ chiếm 42.02% trong tổng nguồn vốn. Nợ phải trả của công ty chiếm tỷ lệ cao hơn vốn chủ sở hữu, khi việc trả nợ của công ty đến hạn gặp khó khăn thì nguồn vốn chủ sở hữu không đủ để trang trải việc trả nợ có thể gây ảnh hưởng đến tài chính của công ty
Năm 2012 công ty không có nợ dài hạn, chủ yếu là nợ ngắn hạn vì vậy công ty cần chuyển dần nợ ngắn hạn sang nợ dài hạn để tính chủ động trong kinh doanh được tốt hơn và cơ cầu nguồn vốn của công ty sẽ hợp lý hơn.
Qua bảng trên cho chúng ta thấy nhìn chung các chỉ tiêu phản ánh tình hình biến động nguồn vốn:
Nợ ngắn hạn của công ty chủ yếu là vay và nợ ngắn hạn, phải trả cho người bán. Vay và nợ ngắn hạn, phải trả cho người bán năm 2011 tăng so với năm 2010, nguyên nhân do công ty gấp rút trong việc thực hiện kế hoạch giao hàng và lấy hàng hóa.
Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước tăng mạnh trong năm 2011. Điều này cho thấy hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty.
Vốn chủ sở hữu tăng trong 3 năm. Điều này cho thấy nguồn vốn chủ sở hữu cao, đảm bảo cho hoạt động kinh doanh của công ty, hạn chế các khoản phải vay với lãi suất cao.
Trang 39