. Kết cấu tài kh on :711 ả
TK 8212 chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại Chi phí thuế TNDN hoãn lại PS trong năm
-Chi phí thuế TNDN hoãn lại PS trong năm
-Chi phí thuế TNDN hoãn lại PS trong năm
từ việc ghi nhận thuế thu nhập hoãn lại phải
từ việc ghi nhận thuế thu nhập hoãn lại phải
trả(số chênh lệch giữa thuế TNhoãn lại phải
trả(số chênh lệch giữa thuế TNhoãn lại phải
trả PS trong năm > thuế TN hoãn lại phải
trả PS trong năm > thuế TN hoãn lại phải
trả được hoàn nhập trong năm)
trả được hoàn nhập trong năm)
- Số hoàn nhập Tài sản thuế TN dn hoãn lại
- Số hoàn nhập Tài sản thuế TN dn hoãn lại
đã ghi nhận từ các năm trước(số chênh lệch
đã ghi nhận từ các năm trước(số chênh lệch
giữa TSthuế TN hoãn lại được hoàn nhập
giữa TSthuế TN hoãn lại được hoàn nhập
trong năm >TS thuế TN hoãn lại phát sinh
trong năm >TS thuế TN hoãn lại phát sinh
trong năm
trong năm
- K/c chênh lệch bên Có 8212> bên Nợ
- K/c chênh lệch bên Có 8212> bên Nợ
8212 vào bên Có 911
8212 vào bên Có 911
- Ghi giảm chi phí thuế TNDN hoãn lại (chênh
- Ghi giảm chi phí thuế TNDN hoãn lại (chênh
lệch giữa TS thuế thu nhập hoãn lại PS trong
lệch giữa TS thuế thu nhập hoãn lại PS trong
năm> TS thuế TN hoãn lại được hoàn nhập
năm> TS thuế TN hoãn lại được hoàn nhập
trong năm)
trong năm)
-Ghi giảm
-Ghi giảm chi phí thuế TNDN hoãn lại (Chênh chi phí thuế TNDN hoãn lại (Chênh
lệch giữa thuế TN hoãn lại phải trả được hoàn
lệch giữa thuế TN hoãn lại phải trả được hoàn
nhập trong năm > thuế thu nhập hoãn lại phải
nhập trong năm > thuế thu nhập hoãn lại phải
trả PS trong năm)
trả PS trong năm)
- K/c chênh lệch bên Có 8212< bên Nợ 8212
- K/c chênh lệch bên Có 8212< bên Nợ 8212
vào bên Có 911
773/ Trình tự kế toán các nghiệp vụ chủ yếu 3/ Trình tự kế toán các nghiệp vụ chủ yếu
3.1/ Trình tự kế toán chi phí thuế thu nhập hiện hành
Hàng quý, xác định TTNDN Hàng quý, xác định TTNDN tạm phải nộp tạm phải nộp 3334 3334 8211 8211 3334 3334 911 911
Cuối kỳ kế toán kết chuyển Cuối kỳ kế toán kết chuyển CPthuế TNDN hiện hành CPthuế TNDN hiện hành
3334
3334
Phát hiện sai sót không trọng Phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước, được yếu của các năm trước, được phép ghi tăng chi phí thuế phép ghi tăng chi phí thuế
TNDN hiện hành của năm hiện TNDN hiện hành của năm hiện tại
tại
3334
3334
Cuối năm TC, căn cứ vào số Cuối năm TC, căn cứ vào số thuế TNDN phải nộp theo thuế TNDN phải nộp theo quyết toán >số tạm nộp.Số nộp quyết toán >số tạm nộp.Số nộp bổ sung
bổ sung
Cuối năm TC, căn cứ vào số thuế TNDN Cuối năm TC, căn cứ vào số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán <số tạm nộp.Số phải nộp theo quyết toán <số tạm nộp.Số ghi giảm chi phí thuế TNDN hiện hành ghi giảm chi phí thuế TNDN hiện hành
Phát hiện sai sót không trọng yếu của các Phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước, được phép ghi giảm chi phí năm trước, được phép ghi giảm chi phí thuế TNDN hiện hành của năm hiện tại thuế TNDN hiện hành của năm hiện tại
3334
3334
Cuối kỳ kế toán kết chuyển CPthuế Cuối kỳ kế toán kết chuyển CPthuế TNDN hiện hành
TNDN hiện hành
911