III. Thực trạng thanh toán quốc tế tại ngân hàng nông nghiệp & PTnt tỉnh hng yên
2. Thực trạng thanh toán quốc tế tại Ngân hàng Nông Nghiệp và Phát triển Nông thôn tỉnh Hng Yên
2.2 Nghiệp vụ chuyển tiền
Nhận đợc báo có của NHNo & PTNT Việt Nam chuyển về qua đờng thanh toán chuyển tiền điện tử ngoại tỉnh, kế toán in báo có đối chiếu bảng kê hạch toán
Cách 1: Ngời thụ hởng có tài khoản tại NH Nợ TK: 122101
Có TK: 432101 (Tiền gửi bằng ngoại tệ của khách hàng trong nớc) Đồng thời lập phiếu chuyển khoản thu phí.
Cách 2: Ngời thụ hởng là cá nhân. Nợ TK: 122101
Có TK: 465001 (Chuyển tiền phải trả bằng ngoại tệ )
Lập giấy báo cho khách hàng. Khi khách hàng đến lĩnh tiền NH trả tiền và hạch toán.
Nợ TK: 465001 (Chuyển tiền phải trả bằng ngoại tệ)
Có TK: 103101 Tiền mặt ngoại tệ(Số tiền chuyển đến trừ phí chuyển tiền)
Có TK: 712101 (Phí dịch vụ thanh toán)
Ví dụ: Ngày 25/12/2004 NHNo tỉnh Hng Yên nhận đợc một lệnh chuyển tiền từ ngân hàng đại lý của NHNo VN từ Newyork Bank chuyển về kèm chỉ thị ghi nợ tài khoản Vostro số tiền là 5000 USD. Ngời thụ hởng là bà Trần Thị Hồng.
Khi NH nhận đợc điện:
Nợ TK: 42110137: 5000 USD Có TK: 46500137: 5000 USD Khi trả tiền cho bà Hồng:
Nợ TK: 46500137: 5000 USD Có TK: 10310137: 4975 USD
Có TK: 7120137: 5000 USD x0.5% =25 USD
Cách 3: Ngời thụ hởng thuộc chi nhánh NHNo : Kế toán lập lệnh báo có cho chi nhánh thực hiện trả tiền cho khách.
Nợ TK: 122101 (Nếu ngân hàng nớc ngoài đã ghi có TK Nostro) Hoặc Nợ TK: 421101 (Nếu ngân hàng nớc ngoài chỉ thị ghi nợ TK Nostro)
Có TK: 5191 (Điều chuyển vốn nội bộ bằng ngoại tệ giữa NH với các đơn vi thành viên)
Cách 4: Ngời hởng thuộc ngân hàng ngoài hệ thống. Nợ TK: 122101 (Hoặc Nợ TK: 42101)
Có TK: 112301 (Tiền gửi thanh toán bằng ngoại tệ tại ngân hàng nhà nớc)
b) Chuyển tiền đi
Ngày 05/01/2004 công ty XNK Vật liệu xây dựng gửi UNC trích TK tiền gửi ngoại tệ 102.000USD chuyển trả cho khách hàng có TK tại HongKong Bank NNH hạch toán:
Có TK 42110137.084: 102.000USD Có TK 7120137.04 : 510USD