IV. CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH
c) Nội dung hạch toán
Hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp :
Trích sổ TK 641 v 642 ?
Căn cứ vào sổ TK 642, công ty có các nghiệp vụ liên quan đến chi phí quản lý doanh nghiệp trong quý :
Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm: Chi phí quản lý hành chánh, các chi phí liên quan đến hoạt động quản lý của công ty, chi phí đồ dùng văn phòng và chi phí khấu hao TSCĐ.
-Chi phí nhân viên quản lý: Là các khoản chi phí công tác của bộ phận quản lý, tiền lương của bộ phận quản lý doanh nghiệp:
+ Tiền công tác phí của nhân viên quản lý thanh toán bằng tiền mặt: NỢ TK 642 31.942.158
CÓ TK 111 31.942.158
+ Tiền lương của nhân viên quản lý doanh nghiệp: NỢ TK 642 56.929.100
CÓ TK 334 56.929.100
-Chi phí dịch vụ thanh toán qua ngân hàng: NỢ TK 642 24.803.072
CÓ TK 112 24.803.072 -Chi phí BHXH, BHYT, KPCĐ:
NỢ TK 642 7.828.000 CÓ TK 3382 6.180.000 CÓ TK 3383 824.000 CÓ TK 3384 824.000 -Chi phí khấu hao TSCĐ
NỢ TK 642 89.000.000 CÓ TK 214 89.000.000
2.Kế toán xác định kết quả kinh doanh
Các hoạt động kinh doanh tại Công ty : *Hoạt động sản xuất kinh doanh
*Hoạt động tài chính
Ở Công ty chỉ phát sinh thu nhập tài chính , không phát sinh chi phí tài chính .Thu nhập tài chính tại công ty phát sinh chủ yếu từ hoạt động tiền gửi ngân hàng .
Nhận lãi từ tiền gửi ngân hàng trong kỳ NỢ TK 112 281.430
CÓ TK 711 281.430 *Hoạt động bất thường
Ở Công ty cũng không phát sinh chi phí bất thường
Kết quả kinh doanh của Công ty bao gồm: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, kết quả hoạt động tài chính