II. Thực trạng Chu trình tiền lương của Công ty
7. Các chứng từ được sử dụng trong chu trình
TT CHỨNG TỪ CHỨC NĂNG
1 Bảng chấm công Theo dõi số ngày giờ làm việc thực tế của người lao động 2 Bảng chấm công làm thêm giờ Theo dõi số giờ làm thêm của người lao động
3 Phiếu xác nhận công việc hoặc sản phẩm hoàn thành
Xác nhận số sản phẩm hoặc công việc đã hoàn thành của người lao động để trả lương theo sản phẩm
4 Bảng thanh toán tiền lương Tính và thanh toán tiền lương cho người lao động
5 Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ Thanh toán khoản tiền lương làm thêm giờ của người lao động sau khi làm việc ngoài giờ theo yêu cầu của công việc 6 Bảng thanh toán tiền thuê ngoài Xác định khoản thù lao chi cho lao động thuê ngoài mà
không ký hợp đồng lao động kinh tế (bốc vác, vận chuyển) 7 Bảng phân bổ tiền lương và các
khoản trích theo lương
Tập hợp và phân bổ tiền lương thực tế phải trả , số BHXH, BHYT, KPCĐ đã trích nộp trong tháng cho các đối tượng sử dụng lao động
8 Bảng kê các khoản trích nộp theo lương (BHXH, BHYT, KPCĐ,… )
Xác định số tiền BHXH, BHYT, KPCĐ và công đoàn . Bảng này được lập thành 2 bản
9 Bảng thanh toán BHXH Thanh toán khoản tiền BHXH mà đơn vị và người lao động phải nộp trong tháng cho cơ quan BH
PHẦN 3 – TỔNG HỢP CÁC ĐÁNH GIÁ VÀ ĐƯA RA KIẾN NGHỊ VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH TIỀN LƯƠNG
TẠI CÔNG TY XÂY LẮP CÔNG NGHIỆP THÀNH CÔNG I. TỔNG HỢP CÁC ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
Hệ thống kiểm soát nội bộ được thiết kế nhằm thực hiện chức năng kiểm soát trong mọi quá trình quản lý hoạt động kinh, quản lý công tác kế toán tại doanh nghiệp. Vì vậy mà công ty rất cần thiết phải quan tâm đến việc xây dựng và thực hiện, vận hành, hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ để hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp ngày càng tốt hơn.
Kết quả khảo sát ở phần trên cho thấy Công ty xây lắp công nghiệp Thành Công hiện nay đã có thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ, đánh giá cụ thể theo 5 nhân tố cấu thành: Môi trường kiểm soát, Đánh giá rủi ro, Hoạt động kiểm soát, Thông tin và Truyền thông, Giám sát.
1. MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT
Công ty có cố gắng vào việc hình thành môi trường kiểm soát tốt cho đơn vị mình. Tuy nhiên, Ban giám đốc mới chỉ chú trọng vào việc hoàn thành các chỉ tiêu chất lượng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của mình thông qua việc cung cấp các dịch vụ xây lắp, đáp ứng nhu cầu từ khách hàng cũng như xã hội, mà chưa có sự quan tâm, đầu tư ở mức độ tối thiểu trong việc xây dựng và vận hành bộ máy kế toán, tuân thủ các thủ tục pháp lí để có thể đảm bảo cho quá trình hoạt động liên tục và hiệu quả của công ty.
2. ĐÁNH GIÁ RỦI RO
Tồn tại và kinh doanh trong bối cảnh đầy cạnh tranh và thách thức như hiện nay đòi hỏi công ty phải thường xuyên nhận dạng và phân tích các rủi ro ảnh hưởng đến mục tiêu kinh doanh. Việc phân tích, đánh giá rủi ro cũng luôn được các nhà quản lý quan tâm thực hiện trong hệ thống kiểm soát nội bộ của mình nhằm đảm bảo các mục tiêu chung của doanh nghiệp và các mục tiêu riêng của từng bộ phận, từng hoạt động được thỏa mãn. Tuy nhiên, quá trình đánh giá rủi ro chỉ dựa trên những kiến thức, kinh nghiệm của nàh quản lý mà chưa có sự phối hợp với việc cập nhật những biến động kinh tế, pháp luật, tài chính.
3. HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT
Hoạt động kiểm soát trong công ty chưa được quan tâm và đầu tư đúng mức. Hệ thống kế toán tại công ty tuy được thiết kế chi tiết nhưng việc thực hiện chỉ ở mức độ tổng thể ở các cấp quản lí cao, trong khi đó ở cấp chi tiết lại không thực hiện đúng theo quy trình đã thiết kế.
4. THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG
Thông tin và truyền thông trong hệ thống kiểm soát nội bộ cũng đã được chú ý. Công ty đã quan tâm đến độ trung thực, tính đáng tin cậy cũng như mức độ kịp thời của thông tin, thông quan thực hiện truyền thông và xây dựng các kênh truyền thông để cung cấp thông tin kịp thời, đúng đắn. Tuy nhiên, những thông tin thu thập này vẫn chưa được tận dụng nhiều.
5. GIÁM SÁT
Tuy đã được thiết lập, nhưng việc giám sát hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty chỉ ở mức tương đối, vẫn còn tồn tại nhiều thiếu sót trong việc thiết lập và thực hiện các quy trình, cơ chế giám sát về công tác kế toán một cách hữu hiệu, do vậy chưa đem lại hiệu quả cao cho các hoạt động tại công ty.