3. Cho điểm của cán bộ hƣớng dẫn (ghi bằng cả số và chữ):
2.1.4. Tổ chức công tác kế toán
2.1.4.1. Tổ chức bộ máy kế toán.
- Chức năng nhiệm vụ của Phòng kế toán
Theo dõi các hoạt động tài chính của doanh nghiệp, tập hợp phản ánh các khoản thu chi trong công ty, kiểm tra chứng từ xuất nhập nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ. Báo cáo giám đốc kịp thời các biến động của tài sản, quản lý việc tính toán và kiểm tra chỉ tiêu các quỹ tiền mặt, tiền lương, tiền thưởng, và các khoản phụ cấp cho cán bộ công nhân viên. Đôn đốc thu các khoản nợ, theo dõi việc dùng tài sản cố định, tài sản lưu động, vốn lưu động, tính khấu hao TSCĐ. Định kỳ tiến hành phân tích hoạt động kinh tế của Công ty, thực hiện chế độ hạch toán kinh tế, lập báo cáo tài chính.
- Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán.
Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình tập trung, nghĩa là phòng tài vụ của công ty cũng là phòng kế toán, thực hiện toàn bộ công tác kế toán tài chính của Công ty từ xử lý chứng từ, ghi sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán
chi tiết đến việc lập báo cáo kế toán.
Mỗi kế toán viên sẽ đảm nhận chức năng nhiệm vụ của mình dưới sự chỉ đạo tập trung thống nhất của kê toán trưởng, đảm bảo sự chuyên môn hóa của cán bộ kế toán, đồng thời phát huy được trình độ của mỗi nhân viên.
CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN
Kế toán trưởng:
- Được phân công chỉ đạo, điệu hành mọi hoạt động của phòng kế toán, phụ trách kế toán tổng hợp.
- Thiết lập tổ chức quản lí bộ máy kế toán phù hợp với đặc điểm kinh doanh nghiệp.
- Thiết lập sổ sách ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đúng theo quy định của nhà nước về chế độ sổ sách đã đăng kí. Tính toán trích lập đúng, đủ, kịp thời các các khoản đã nộp ngân sách, các khoản phải thu, các khoản vay nợ, các khoản phải trả.
- Tổ chức kiểm kê tài sản.
- Đảm bảo nội dung báo cáo phải trung thực, hợp lí tình hình tài chính kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
Kế toán trưởng Phó phòng Kế toán ngân hàng Kế toán tiền mặt, tài sản, phải thu phải trả khác Kế toán tiền lương, bảo hiểm Kế toán vật tư, thủ quỹ, thanh toán với người bán
- Tổ chức bảo quản các dữ liệu tài liệu kế toán, giữ bí mất sổ sách kế toán khi cần.
Phó phòng kế toán:
- Hỗ trợ tổng hợp, làm kế toán thuế, thanh toán với người mua, thanh toán nội bộ. Làm những việc kế toán trưởng ủy quyền và giải quyết những việc khi kế toán trưởng đi vắng
Kế toán ngân hàng:
- Theo dõi các nghiệp vụ ngân hàng
- Theo dõi các khoản nợ và thanh toán qua chuyển khoản Kế toán tiền mặt, tài sản, phải thu phải trả khác
- Kiểm tra và lập các chứng từ thu chi theo dõi các khoản vay, tạm ứng, thanh toán công nợ.
- Theo dõi việc quản lý sử dụng TSCĐ, công cụ lao vụ, dịch vụ. Kế toán tiền lương, bảo hiểm:
- Theo dõi thực hiện thanh toán tiền lương cho các đơn vị, kiểm tra đối chiếu các khoản trích nộp bảo hiểm xã hội.
Kế toán vật tư, thủ quỹ, thanh toán với người bán:
- Theo dõi tính toán tổng hợp việc xuất, nhập tồn kho nguyên vật liệu. Thu nhận giao dịch ngân hàng, trả tiền tại quỹ theo các chứng từ thanh toán, chịu trách nhiệm trực tiếp về tính an toàn và đủ các quỹ.
2.1.4.2. Tổ chức hệ thống chứng từ, tài khoản, sổ kế toán, BCTC
.
:
.
Hình thức kế toán Nhật ký chung của công ty được minh họa theo sơ đồ sau:
Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán nhật ký chung
TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN
THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN NHẬT KÝ CHUNG
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Nhật ký chung:
Tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều phải được ghi vào sổ Nhật ký, mà trọng tâm là sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế (định khoản kế toán) của nghiệp vụ đó. Sau đó lấy số liệu trên các sổ Nhật ký để ghi Sổ Cái theo từng nghiệp vụ phát sinh.
Sổ, thẻ kế toán chi tiết SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phátsinh
Báo cáo tài chính Chứng từ kế toán
Hình thức kế toán Nhật ký chung gồm các loại sổ chủ yếu sau:
- Sổ Nhật ký chung: Sổ Nhật ký chung là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian đồng thời phản ánh theo quan hệ đối ứng tài khoản để phục vụ cho việc ghi sổ cái. - Sổ Cái là sổ phân loại các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo từng tài khoản . Căn cứ ghi sổ cái là sổ nhật ký chung.
- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết được dùng để theo dõi số liệu chi tiết của các đối tượng cần theo dõi chi tiết (nguyên vật liệu, phải thu khách hàng…)
Quy trình luân chuyển chứng từ, ghi sổ sách :
- quan. - . - . - . - . - . .
Kỳ kế toán áp dụng trên công ty :Công ty áp dụng kỳ kế toán năm là 12
tháng tính từ ngày 01/01 đến hết ngày 31/12 dương lịch. Đơn vị tiền tệ áp dụng trong công ty : VNĐ
Khấu hao theo phương pháp: Khấu hao đều
Tính giá xuất kho: Theo phương pháp bình quân liên hoàn ( bình quân
sau mỗi lần nhập)
Tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ