2. Hệ thống chỉ tiêu thống kê phân tích hoạt động cho vay.
2.1. Nhóm chỉ tiêu huy động vốn
Hoạt động huy động vốn là một trong những hoạt động chủ yếu và quan trọng nhất của ngân hàng thương mại. Chất lượng và số lượng các vốn huy động ảnh hưởng đáng kể tới chất lượng và số lượng các khoản cho vay, đầu tư. Mục tiêu quản lý vốn huy động không nằm ngoài mục tiêu quản lý chung của ngân hàng, đó là an toàn và sinh lợi.
● Tổng nguồn vốn huy động
Là toàn bộ số tiền mà ngân hàng đã huy động được thông qua việc nhận tiền gửi của các tổ chức kinh tế cá nhân trong xã hội, pháp hành chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu, giấy tờ có giá trị hay đi vay của các tổ chức tín dụng trong kỳ. Quy mô nguồn vốn huy động phản ánh khả năng thu hút vốn của ngân hàng đối với nền kinh tế.
- Theo hình thức huy động: NHTM huy động vốn dưới các hình thức như gửi tiền, tiền vay, giấy tờ có giá, vốn nợ khác.
hd ht i ht i V V d = Cách tính: Vhd = ∑ ht i V
Trong đó: i: Là các hình thức huy động vốn của NHTM
ht i d : Là tỷ trọng vốn huy động theo hình thức i (%) ht i V : Là vốn huy động theo hình thức i
Ý ngh ĩa: Chỉ tiêu này cho biết tỷ trọng của vốn theo hình thức huy động chiếm bao nhiêu % trong tổng nguồn vốn huy động. Từ đó xác định được các biện pháp nâng cao khả năng thu hút vốn phù hợp với từng loại hình. - Theo đối tượng huy động: NHTM có thể huy động vốn từ các tổ chức kinh tế dân cư:
hd dt i dt i V V d = Cách tính: Vhd = ∑ dt i V
Trong đó: i: Là các đối tượng huy động vốn của NHTM
dt i
d : Là tỷ trọng vốn huy động theo đối tượng huy động i (%)
dt i
V : Là vốn huy động từ đối tượng i
Ý nghĩa: Chỉ tiêu này cho biết tỷ trọng vốn huy động theo từng đối tượng chiếm tỷ trọng bao nhiêu % trong tổng nguồn vốn huy động từ đó xác định được đối tượng huy động mang lại nguồn vốn lớn để có những biện pháp thu hút khách hàng hiệu quả hơn.
- Theo loại tiền huy động: Vốn huy động của ngân hàng được chia thành 2 loại tiền nội tệ và ngoại tệ:
hd lt i lt i V V d = Cách tính: Vhd = Vnt+Vngt
Trong đó: i: Là loại tiền huy động (nội tệ và ngoại tệ)
lt i
d : Là tỷ trọng vốn huy động theo loại tiền i (%)
lt i
V : Là vốn huy động từ đối tượng i
Ý nghĩa: Chỉ tiêu này cho biết tỷ trọng của vốn huy động theo từng loại tiền, qua đó có thể xác định vốn huy động theo loại tiền nào mang lại hiệu quả nhất.
- Theo kỳ hạn: Ngân hàng huy động vốn theo 2 kỳ hạn chủ yếu là có kỳ hạn và không kỳ hạn. hd kh i kh i V V d = Cách tính: Vhd = Vckh+Vkkh Trong đó: Vckh: Là vốn huy động có kỳ hạn kkh V : Là vốn huy động không kỳ hạn
Ý nghĩa: Chỉ tiêu này cho biết tỷ trọng của vốn huy động theo từng kì hạn, từ đó xác định phương thức để tăng vốn huy động theo kỳ hạn cần thiết.
2.2. Nhóm chỉ tiêu phản ánh quy mô cho vay
● Doanh số cho vay
Là tổng số tiền đã cho vay trong kỳ của ngân hàng. Chỉ tiêu này phản ánh quy mô cấp tín dụng của ngân hàng đối với nền kinh tế. Doanh số cho vay lớn là một trong những yếu tố giúp nâng cao khả năng sinh lợi cho ngân hàng.
Ý nghĩa: Việc phân tích chỉ tiêu doanh số cho vay giúp ta nắm bắt được phần nào hoạt động tín dụng của ngân hàng trên cơ sở đó tìm ra các nguyên nhân làm tăng giảm để có biện pháp điều chỉnh hợp lý.
● Doanh số thu nợ
Là tổng các khoản nợ phát sinh trong kỳ. Doanh số thu nợ phản ánh khả năng thu hồi các khoản nợ cho vay trong kỳ. Doanh số cho vay cao phải đi kèm với doanh số thu nợ lớn, nếu doanh số thu nợ thấp (chủ yếu là do các khoản nợ quá hạn gây nên) sẽ làm giảm khả năng thu hồi vốn và thu nhập của ngân hàng đương nhiên sẽ giảm sút.
2.3. Nhóm chỉ tiêu phản ánh cơ cấu cho vay
Nhóm chỉ tiêu này bao gồm: Cơ cấu doanh số cho vay, cơ cấu doanh số thu nợ, cơ cấu dư nợ. Cơ cấu cho vay là chỉ tiêu tương đối thời kì, dưới đây xin trình bày cụ thể cơ cấu doanh số cho vay, còn cơ cấu doanh số thu nợ và cơ cấu dư nợ tính tương tự.
● Theo đối tượng: Cá nhân và các tổ chức kinh tế: Cách tính: d DSCVDSCV
dt i dt
i =
Trong đó: i: là dân cư tổ chức kinh tế
dt i
DSCV : Là doanh số cho vay đối tượng i
DSCV : Là tổng doanh số cho vay của ngân hàng
Cách tính: t
i DSCV DSCV =∑
Ý nghĩa: Chỉ tiêu này cho biết tỷ trọng vay của từng đối tượng khách hàng trong tổng doanh số cho vay của ngân hàng. Qua đó cho ta thấy nhóm khách hàng nào mang lợi nhuận lớn cho ngân hàng.
● Theo thời hạn cho vay: ngắn hạn, trung và dài hạn. Cách tính: DSCV DSCV d th i th i = th i DSCV DSCV =∑ Trong đ ó:
DSCV: L à tổng doanh số cho vay
DVCVth: L à doanh số cho vay theo từng kỳ hạn
Ý nghĩa: Chỉ tiêu này cho biết tỷ trọng doanh số cho vay theo từng thời hạn chiếm bao nhiêu % trong tổng doanh số cho vay của ngân hnàg. Việc phân tích chỉ tiêu này giúp ta đánh giá được khả năng hoàn trả của khách hàng cũng như tính an toàn và sinh lợi của ngân hàng.
● Theo mục đích: Cho vay kinh doanh và vay tiêu dùng:
Cách tính tương tự như trên. Cách phân loại này giúp ngân hàng quản lý được mục đích sử dụng khoản vay của khách hàng, nó ảnh hưởng đến khả năng thu hồi khoản tín dụng mà ngân hàng đã cấp. Việc phân tích chỉ tiêu này giúp ngân hàng xác định được chiến lược ưu tiên đối với loại sản phẩm mà ngân hàng cung cấp cho khách hàng.
2.4. Nhóm chỉ tiêu phản ánh chất lượng cho vay. ● Dư nợ cho vay
Là chỉ tiêu phản ánh số tiền mà ngân hàng hiện cho vay tính đến thời điểm cụ thể. Dư nợ là chỉ tiêu tích luỹ qua thời kỳ
Ý nghĩa: Dư nợ là chỉ tiêu quan trọng phản ánh số vốn mà ngân hàng cho khách hàng vay mà chưa hoàn trả. Xét một mức độ nào đó thì dư nợ cao cũng thể hiện khả năng cho vay vốn tốt của ngân hàng. Tuy nhiên,
chỉ tiêu này phải kết hợp phân tích với các chỉ tiêu khác thì mới có thể kết luận được hiệu quả cho vay của ngân hàng.
Theo quy định hiện hành (quyết định 493/205/QĐ – NHNN ngày 22/04/2005 của thống đốc ngân hàng nhà nước) dư nợ được phân thành 5 nhóm:
- Nhóm 1: Nợ đủ tiêu chuẩn - Nhóm 2: Nợ cần chú ý
- Nhóm 3: Nợ dưới tiêu chuẩn - Nhóm 4: Nợ nghi ngờ
- Nhóm 5: Nợ có khả năng mất vốn
Cơ cấu dư nợ: Theo đối tượng vay và thời hạn cho vay tương tự như chỉ tiêu doanh số cho vay
● Dư nợ quá hạn
Là khoản nợ mà khách hàng không trả được khi đến hạn thanh toán đã thoả thuận ghi trên hợp đồng tín dụng. Chỉ tiêu này phản ánh giá trị tuyệt đối của toàn bộ khoản nợ quá hạn của ngân hàng.
Cơ cấu nợ quá hạn: Theo đối tượng vay và thời hạn vay tương tự như chỉ tiêu doanh số cho vay.
● Tỷ lệ nợ quá hạn
Là tỷ lệ phần trăm giữa nợ quá hạn trên tổng dư nợ của ngân hàng tại thời điểm nhất định.
Tỷ lệ quá hạn = Nợ quá hạn/ Tổng dư nợ
Nếu ngân hàng có tỷ lệ nợ quá cao chứng tỏ việc kinh doanh đang gặp nhiều khó khăn do có nhiều món nợ quá hạn, gây nguy cơ mất vốn, làm
giảm chất lượng hoạt động tín dụng và lợi nhuận của ngân hàng do phải tăng trích lập dự phòng rủi ro.
Theo quy định NHNN các ngân hàng có tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ >7% được xem là ngân hàng yếu kém. Nếu tỷ lệ này <5% ngân hàng đó được đánh giá là ngân hàng có nghiệp vụ tín dụng tốt, chất lượng cho vay cao và được nhiều thang điểm cao trong bảng xếp hạng tín dụng. ● Vòng quay vốn tín dụng
Đây là chỉ tiêu phản ánh khả năng tổ chức, quản lý nguồn vốn huy động được trong việc đáp ứng nhu cầu vốn của khách hàng.
Vòng quay vốn tín dụng = Doanh số thu nợ/ Dư nợ bình quân.
Ý nghĩa: Chỉ tiêu này cho biết trong kỳ vốn tín dụng của ngân hàng quay được mấy vòng hay chu chuyển được mấy lần. Vòng quay vốn tín dụng càng lớn chứng tỏ tốc độ chu chuyển vốn càng nhanh, đồng thời giúp ngân hàng tiết kiệm được vốn tín dụng, hay chỉ tiêu này càng lớn càng tốt. Tuy nhiên, nếu dư nợ bình quân thấp sẽ làm cho vòng quay vốn tín dụng cao nhưng lại không phải là điều đáng mừng vì khi đó khả năng cho vay của ngân hàng ở mức kém. Do đó, muốn đánh giá chính xác hoạt động tín dụng của ngân hàng cần đánh giá thêm chỉ tiêu hiệu suất sử dụng vốn.
2.5. Nhóm chỉ tiêu hiệu quả hoạt động cho vay
● Tổng dư nợ/ Tổng nguồn vốn huy động: Chỉ tiêu này phản ánh tỷ lệ vốn cho vay trên tổng nguồn vốn huy động.
Ý nghĩa: Chỉ tiêu này cho biết tỷ trọng của vốn vay chiếm bao nhiêu % trong tổng nguồn vốn huy động được. Chỉ tiêu này giúp ta so sánh khả năng cho vay của ngân hàng với khả năng huy động vốn, qua đó đánh
giá tỷ trọng cho cho vay đã phù hợp với khả năng đáp ứng về vốn của ngân hàng hay chưa. Tỷ lệ này dao động từ 30% đến 100%, thông thường vào khoảng trên 80% là tốt.
● Thu nhập từ hoạt động vốn cho vay
Là hoạt động thu chi từ hoạt động cơ bản của ngân hàng: Huy động vốn để cho vay
Thu nhập cho vay = Thu từ lãi vay – chi trả lãi
● Thu từ hoạt động cho vay/ Tổng doanh thu: Là chỉ tiêu đo lường khả năng sinh lợi từ hoạt động tín dụng. Chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ tầm quan trọng của hoạt động tín dụng đối với ngân hàng.
● Hiệu năng vốn cho vay: Chỉ tiêu này cho biết cứ một đồng vốn tín dụng cho vay thì thu về được bao nhiêu đồng. Chỉ tiêu này càng lớn càng tốt. HVcv = Thu từ hoạt động cho vay/ Tổng dư nợ bình quân.