- Doanh nghiệp phải chịu các khoản thuế sau:
13Tỷ suất lợi nhuận vốn CSH 28,57% 34% 5,43%
Chỉ tiêu Tháng 7 Tháng 8 Tháng 9 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 A/ Thu bằng tiền Thu từ bán hàng 6800 10600 15500 17500 12000 12900 Tổng thu 6800 10600 15500 17500 12000 12900 B/Chi bằng tiền Giấy, mực in và các vật tư khác 4200 7000 10500 14000 7000 10500 Tiền lương 700 1200 1250 700 750 500 Thuê mướn 350 350 350 250 250 250 Chi phí khác 150 250 200 100 100 60 Tổng chi 5400 8800 12300 15050 8100 11310 C/Cân đối thu chi 1400 1800 3200 2450 3900 1590
Bài 23:
Một doanh nghiệp dự kiến năm 2011 doanh thu là 25 tỷ và xây dựng các chỉ tiêu tài chính đặc trưng sau:
- Vòng quay toàn bộ vốn: 8 lần
- Tỷ lệ nợ: 45%
- Nợ ngắn hạn trong tổng nợ: 30%
- Tỷ lệ thanh toán hiện hành: 6 lần
- Tỷ lệ thanh toán nhanh: 2,5 lần
- Kỳ thu tiền bình quân: 20 ngày
Yêu cầu:
Lập bảng cân đối kế toán mẫu của doanh nghiệp trong năm kế hoạch dựa theo các chỉ tiêu trên ?
Bài làm:
1.
Doanh thu thuần = 25 tỷ
2.
⇒Nợ phải trả = 3,125 * 45% = 1,40625 (tỷ) 3. Nợ ngắn hạn = 30% * Nợ phải trả
= 30% * 1,40625 = 0,421875 (tỷ)
Tổng nguồn vốn = 8 (lần) Doanh thu thuần
Vòng quay toàn bộ vốn = 8 = 3,125 (tỷ) 25 => Tổng nguồn vốn = Tổng nguồn vốn = 45% Nợ phải trả Tỷ lệ nợ =
4. Nợ dài hạn = Nợ phải trả - Nợ ngắn hạn
= 1,40625 – 0,421875 = 0,984375 (tỷ) 5. Vốn chủ sở hữu = Tổng nguồn vốn – Nợ phải trả = 3,125 – 1,40625 = 1,71875 (tỷ) 6.
⇒ Tài sản ngắn hạn = 0,421875 * 6 = 2,53125 (tỷ) 7. Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn = 3,125 (tỷ)
8. Tổng tài sản = Tài sản ngắn hạn + Tài sản dài hạn
⇒ Tài sản dài hạn = 3,125 – 2,53125 = 0,59375 (tỷ) 9.
Nợ ngắn hạn = 6 (lần) Tài sản ngắn hạn
Tỷ lệ thanh toán hiện hành =
Nợ ngắn hạn = 2,5 (lần) TS ngắn hạn - Hàng tồn kho
⇒ Hàng tồn kho = 2,53125 – (0,421875 * 2,5) = 1,4765625 (tỷ) 10.
11. TS ngắn hạn = Tiền + Các khoản phải thu + Hàng tồn kho
⇒Tiền = 2,53125 – 1,388889 – 1,4765625 = - 0,3342015 (tỷ)
Doanh thu thuần = 20 (ngày) Các khoản phải thu * 360 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Kỳ thu tiền bình quân =
360 = 1,388889 (tỷ) 25 * 20
* Bảng cân đối kế toán (đơn vị: đ)
Tài sản Tiền Nguồn vốn Tiền