Company Logo
1
3
4
3
4.3- Căn cứ và phương pháp tính thuế:
4.3.2.2- Phương pháp tính trực tiếp thuế GTGT.
Giá thanh toán của hàng hóa, dịch vụ mua vào được xác định bằng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào hoặc nhập khẩu, đã có thuế GTGT
Số thuế GTGT phải nộp
= GTGT của HH,
DV
x Thuế suất thuế
GTGT của HH, DV GTGT của HH, DV = Doanh số của hàng hóa, dịch vụ bán ra - Giá vốn của hàng hóa, dịch vụ bán ra
1
3
4
3
4.3- Căn cứ và phương pháp tính thuế:
Ví dụ 4.29: Một cơ sở A sản xuất đồ gỗ, trong tháng bán
được 150 sản phẩm, tổng doanh số bán là 25 triệu đồng, giá trị vật tư, nguyên liệu mua ngồi để sản xuất 150 sản phẩm trên là 20 triệu đồng (giá chưa T GTGT), thuế suất thuế
GTGT của hàng gỗ là 10%. Thuế GTGT cơ sở A phải nộp theo phương pháp trực tiếp được tính như sau:
+ GTGT của sản phẩm bán ra:
25 triệu đồng - 22 triệu đồng = 3triệu đồng. + Thuế GTGT phải nộp:
Company Logo
1
3
4
3
4.3- Căn cứ và phương pháp tính thuế:
Lưu ý:
Phương pháp trực tiếp trên GTGT được áp dụng với các trường hợp sau:
- Cơ sở kinh doanh và tổ chức, cá nhân nước ngồi kinh
doanh khơng cĩ cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng cĩ thu nhập phát sinh tại Việt Nam chưa thực hiện đầy đủ chế độ kế tốn, hố đơn, chứng từ;
1
3
4
3
4.4- Hóa đơn chứng từ mua bán HH, DVụ:
(1). Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ: sử dụng hố đơn GTGT.
(2). Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo pp trực tiếp: sử dụng hố đơn bán hàng.
(3). Khi lập hố đơn, cơ sở kinh doanh phải ghi đầy đủ, đúng các yếu tố quy định trên hố đơn (giá bán chưa T.GTGT, phụ thu và phí tính ngồi giá bán, thuế GTGT, tổng giá thanh
Company Logo
1
3
4
3
4.4- Hóa đơn chứng từ mua bán HH, DVụ:
(4). Hố đơn, chứng từ hợp pháp là: