- Bù trừ phải thu với phải trả trong nội bộ của cùng một đối tƣợng
3.2.1.Tổ chức kế toán thanh toán:
- Tổ chức, sắp xếp lại chứng từ phân loại theo từng hình thức thanh toán, từng khoản nợ thu và chi tiết theo từng đối tƣợng.
- Lên kế hoạch thanh toán nợ cho nhà cung cấp hay thu tiền khách hàng, nắm đƣợc các khoản phải thu khó đòi, nợ tới hạn thanh toán.
- Công ty nên sử dụng đúng mẫu sổ chi tiết tài khoản 131, 331 theo quy định đề ra -Hợp đồng XDCB quy định nhà thầu đƣợc thanh toán theo giá trị khối lƣợng thực hiện
+ Khi kết quả thực hiện hợp đồng xây dựng đƣợc xác định một cách đáng tin cậy và đƣợc khách hàng xác nhận, kế toán lập hoá đơn giá trị gia tăng trên cơ sở phần công việc đã hoàn thành, căn cứ vào hoá đơn, ghi: Nợ TK 111, 112: Số đã thu Nợ TK 131 (chi tiết đơn vị chủ đầu tƣ): Số phải thu Có TK 511: DTBH Có TK 333 (3331): Thuế GTGT phải nộp
+Khi chủ đầu tƣ thanh toán hoặc ứng trƣớc tiền, ghi: Nợ TK 111, 112 / Có TK 131 (chi tiết đơn vị chủ đầu tƣ )
-Kết quả hợp đồng xây dựng đƣợc ƣớc tính một cách đáng tin cậy thì doanh thu và chi phí của hợp đồng xây dựng đƣợc ghi nhận tƣơng ứng với phần công việc đã hoàn thành do nhà thầu tự xác định vaò ngày lập BCTC mà không phụ thuộcvaof hóa đơn thanh toán theo tiến độ kế hoạch đã lập hay chƣa, và số tiền ghi trên hóa đơn là bao
nhiêu. Kế toán sử dụng TK sau: TK 511: Doanh thu bán hàng
TK 337: Thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng TK 131: Phải thu của khách hàng
TK 111: Tiền mặt( với những công trình nhỏ) TK 112: Tiêng gửi ngân hàng
- T ổng công ty cần có ban quản lý thu nợ .
- Công ty nên sử dụng phần mền kế toán để tiện cho việc vào sổ.
- Công ty nên ra hạn thời gian vào sổ chứng từ ghi sổ và sổ đăng ký chứng từ ghi sổ để phù hợp với thực tế.