- Chiết khấu thương mại:
118/2 Phân bổ NVL xuất dùng 152 58.840.056 8/2Phân bổ CCDC xuất dùng153 20.020
10/2 K/c chi phí bán hàng 911 240.779.483
(Biểu 21)
Sổ cái TK 641
Tên tài khoản: Chi phí bán hàng
NGS Chứng từ Diễn giải Trang
NKC ĐƯTK
Số phát sinh
S N Nợ Có
8/2 Chi phí bán hàng băng tiền
mặt 05 111 161.918.752 8/2 Phân bổ NVL cho bán hàng 05 152 58.840.056 8/2 Phân bổ CCDC cho bán hàng 05 153 20.020.675 10/2 Kết chuyển chi phí bán hàng 05 911 240.779.483 Cộng phát sinh 240.779.483 240.779.483 Người ghi sổ
2.3.2.2 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp :
Chi phí quản lý doanh nghiệp ở công ty CP May 19 bao gồm các khoản sau: - Chi phí tiền lương và các khoản trích theo lương trả cho công nhân viên văn phòng và nhân viên bán tại cửa hàng của công ty.
- Chi phí nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, đồ dùng văn phòng - Chi phí khấu hao TSCĐ
- Chi phí thuê đất, thuê xe hàng tháng
- Chi phí dịch vụ mua ngoài: tiền điện, tiền nước, tiền điện thoại
- Chi phí bằng tiền khác: chi phí tiếp khách, chi phí đi đo hàng cho khách... Chi phí bán hàng được tập hợp lại từ các chứng từ, phiếu chi, hóa đơn GTGT, các bảng phân bổ để ghi vào sổ chi tiết TK 642 (biểu 22) và cuối tháng ghi vào sổ nhật ký chung, từ đó ghi vào sổ cái TK 642 (biểu 23)
Cụ thể: Chi phí tiền lương và các khoản trích theo lương trả cho nhân viên văn phòng và nhân viên bán hàng tại các cửa hàng của công ty được lấy từ bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội; Chi phí nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, dồ dùng văn phòng lấy từ bảng phân bổ vật liệu, công cụ dụng cụ; Chi phí thuê đất, thuê xe hàng tháng căn cứ vào các hợp đồng thuê đất, thuê xe kế toán phân bổ số tiền đã trả trước cho từng tháng; Chi phí dịch vụ mua ngoài tập hợp từ các hóa đơn GTGT và các phiếu chi; Chi phí khác bằng tiền tập hợp từ các phiếu chi.
(Biểu 22)
Sổ chi tiết TK 642
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh Số dư
S N Nợ Có Nợ Có
03 6/1 Đ/c Mai –PKH nhận tiền mặt chi tiếpkhách 111 650.00014 10/1 Đ/c Phương –PKH nhận tiền mặt nộptiền điện thoại 111 2.675.000 14 10/1 Đ/c Phương –PKH nhận tiền mặt nộptiền điện thoại 111 2.675.000
....
10 2/2 Phân bổ CCDC xuất dùng 153 20.376.264
12 2/2 Phân bổ khấu hao TSCĐ 214 32.657.435
13 8/2 Tiền lương phải trả CNV 334 158.371.274