V. THỜI GIAN, ĐỊA ĐIỂM NHẬN HỒ SƠ • Thời gian nhận hồ sơ: từ ngày đến ngày
d) Phân tích và nhận xét tình hình lao động, tiền lương của doanh nghiệp
2.4 Phân tích tình hình tài chính và kết quả kinh doanh a) Phân tích kết quả kinh doanh :
Nguồn : Trích báo cáo tài chính hợp nhất 2010-2011 của NHTMCP quân đội
Dựa vào bảng cân đối kế toán ngày 31/12/2011 của Ngân hàng TMCP Quân Đội cú cỏc số liệu đáng chú ý sau:
- Tổng tài sản của năm 2011 đạt 138.831.492.308.446 triệu đồng, tăng 50,8% so với năm 2010.
- Tổng tài sản nợ năm 2011 là 109.623.197.329.797 triệu đồng, tăng 1,51 lần so với tổng tài sản nợ năm 2010
- Nguồn vốn huy động được:
43.220.678 + 35.096.726 + 205.918.705 + 44.734.885 + 10.728.283 = 339.699.277 (triệu đồng), tăng 53,9% so với năm 2010.
- Vốn chủ sở hữu đạt 18.170.363triệu đồng so với năm 2010 là 12.572.078 triệu đồng, tăng 5.598.285 triệu đồng.
- Vốn điều lệ đạt 15.172.291 triệu đồng, tăng 1,35 lần so với năm 2010. - Thu nhập ròng sau khi cổ phần là 4.598.650 triệu đồng.
- Tài sản ngắn hạn là:
2.813.948+5.036.794+50.960.782+224.203+19.242+231.434.907+61.585.3 78= 352.075.254 (triệu đồng).
- Nợ ngắn hạn là: 43.220.678+35.096.726+205.918.705 = 284.236.109 (triệu đồng).
- Từ các số liệu trên ta tính được các số liệu sau:
1, Nhóm khả năng thanh toán: + CR= = 1,24
2, Nhóm khả năng hoạt động:
FATO = = 4,49
+ Hiệu suất sử dụng tổng tài sản (TATO): TATO = = 0.04
3, Nhóm khả năng cân đối vốn, quản trị nợ: + Hệ số nợ (D/A):
D/A = x 100% = 95% 4, Nhóm khả năng sinh lời: + PM = x 100% = 31,03% + ROA = x 100% = 1,25% + ROE = x 100% = 25,3%
*Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp:
CR FATO TATO D/A PM ROA ROE
2009 1,31 1,65 0,022 94,76% 47,6% 1,06% 20,55%
2010 1,24 4,49 0,04 95% 31,03% 1,25% 25,3%
Nhận xét:
-Khả năng thanh toán : (Vì ngân hàng không có hàng tồn kho nờn nhúm khả năng thanh toán được thể hiện qua chỉ số CR.)
Dựa vào phân tích báo cáo tài chính từ năm 2010 tới 2011, ta thấy năm 2010 có chỉ số CR > năm 2011, điều đó chứng tỏ khả năng thanh toán trong năm này cao hơn (2010 bằng 1,31). Năm 2010, do bị ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu nên chỉ số này có giảm so với ba năm trước (CR năm 2010 là 1,31) và lại tiếp tục giảm thờm gõờ̀n 0,1 vào năm 2011
- Khả năng hoạt động được thể hiện qua 2 chỉ số là FATO, TATO:
+ FATO của năm 2011 cao hơn so với năm 2010 nó cho thấy hiệu suất sử dụng tài sản cố định của năm 2011 cao hơn năm 2010.Nghĩa là một đồng tài sản cố định tạo ra nhiều doanh thu hơn.
+ TATO của năm 2011 cao hơn so với năm 2010 (TATO năm 2007 là 0,022 ; TATO năm 2011 là 0,04), cho thấy MBBank sử dụng tài sản cố hiệu quả, một đồng tài sản tạo ra nhiều doanh thu hơn.
- Khả năng cấn đối vốn, quản trị nợ đều tăng trong các năm từ 2008 tới 2011 (2008 là 93,6%, 2009 là 93,93%, 2010 là 94,76% , 2011 là 95%). Điều này cho thấy phần trăm đi vay của MBBank tăng lên, nhưng đây là điều rất binh thường đối với ngành ngân hàng khi mà đặc thù của ngành này chủ yếu là đi vay từ các cá nhân, tổ chức để thực hiện hoạt động kinh doanh, đảm bảo khả năng thanh khoản. - Khả năng sinh lời được thể hiện qua 3 chỉ số là PM, ROA, ROE.
+ PM cho thấy trong 100 đồng doanh thu có bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế. Như vậy trong 100 đồng doanh thu năm 2010 có 47,6 đồng lợi nhuận sau thuế. Điều này chứng tỏ MBBank làm ăn có hiệu quả, nhất là năm 2010 khi mà ngân hàng này thực hiện cổ phần hóa( so với các năm 2007,2008 và 2009).Nhưng dờờ́n năm 2011 chỉ số này lại sụt giảm chỉ còn 31,03%.
+ ROA năm 2010 là 1,06% ( năm 2011 là 1,25%). ROE năm 2010 là 20,55% ( năm 2011 là 25,3%). ROA và ROE năm 2011 đều tăng so với năm 2010 ,điều này cho thấy MBBank hoạt động hiệu quả. Điều này dễ hiểu khi mà đây là hai năm gần đây tình hinh kinh tế trên thế giới cũng như trong nước đang phát triển mạnh mẽ.
Cơ cấu vốn chủ sở hữu và vốn huy động của MB 2007- 2011 Chỉ tiêu/ năm 2007 +/- % 2008 +/- % 2009 +/- % 2010 +/-% 2011 Vốn chủ sở hữu 481,73 9 (+32) 636,59 8 (+114,5 ) 1365,6 (+160) 3550 (+57,3 ) 5584 Vốn điều lệ 350,000 (+28,6) 450,000 (+132) 1045,2 (+91,3) 2000 (+70) 3400 Tỷ trọng 72,65 % 70% 83,14% 56% 60.9% Vốn tự bổ sung 131,73 9 (+41,6 ) 186,59 8 (+71,7) 320,4 (+383) 1550 (+41) 2184 Tỷ trọng 27,35 % 29,3% 16,86 % 44% 39,1 % Vốn huy động 4933 (+43) 7047 (+59,5) 11242 (+106) 2313 6 (-6,5) 2166 7 Từ dân cư 1455 (+64) 2387 (+91,7) 4576,8 4 (+64) 7501 (-1) 7367 Tỷ trọng 29,5% 33,9% 40,7% 32,4 % 34% Từ các TCKT 3096 (+9,3) 3385 (+53) 5174,9 2 (+98,7 ) 1028 3 (- 11,5) 9100 Tỷ trọng 62,8% 48% 46% 44,4 % 42% Từ các TCTD 367 (+186) 1049 (+17) 1227 (+280) 4657 (-4) 4464 Tỷ trọng 7,4% 14,9% 17% 20% 20,6 % Từ NHNN 14,88 (+52) 226 (+16) 263 (+164) 694 (+6) 736 Tỷ trọng 3% 3,2% 2,3% 3% 3,4%
Nguồn: Báo cáo thường niên 2007 - 2011
Tài sản ngắn hạn của MBbank được tính như sau:
Là tổng của các mục :“Tiền mặt, vàng bạc, đá quý tại quỹ” ; “Tiền gửi tại Ngân hàng nhà nước Việt Nam” ; “Tiền, vàng gửi tại và cho vay các TCTD khỏc” ; “Chứng khoán kinh doanh” ; “Cỏc công cụ tài chính phái sinh và các tài sản tài chính khỏc” ; “Cho vay khách hàng” ; “Chứng khoán đầu tư” ( đã trừ đi phần dự phòng rủi ro của các phần trên).
Nợ ngắn hạn được tính như sau: Bao gồm tổng của các phần sau: “Cỏc khoản nợ Chính phủ và Ngân hàng nhà nước” ; “Tiền, vàng gửi và vay các tổ chức tín dụng khỏc”; “Tiền gửi của khách hàng”; “Cỏc công cụ tài chính phái sinh và các khoản nợ khỏc”
Tổng nguồn vốn huy động được được tính như sau:
Bao gồm tổng của các khoản sau: “Tiền gửi thanh toán của Kho bạc Nhà nước và các TCTD khỏc“ ; “Vay từ NHNN VN“ ; “Tiền gửi có kỳ hạn và vay từ các TCTD khỏc“ ; “Cỏc nguồn vốn vay khỏc“ ; “Tiền gửi khách hàng và các khoản phải trả khách hàng”.( theo báo cáo tài chính năm 2008).
Nhưng theo báo cáo tài chính năm 2009,2010,2011là các khoản: ”Cỏc khoản nợ Chính phủ và Ngân hàng nhà nước” ;”Tiền, vàng gửi và vay từ các tổ chức tín dụng khỏc” ;”Tiền gửi của khách hàng” ;”Phỏt hành trái phiếu tăng vốn và các nguồn vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay mà tổ chức tài chính chịu rủi ro” ( khoản mục này trong bảng báo cáo tài chính năm 2011 là: ”Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay mà tổ chức tín dụng chịu rủi ro” );”Phỏt hành giấy tờ có giỏ” ;”Cỏc công cụ tài chính phát sinh và các công nợ tài chính khỏc”.