- Do cơ cấu tổ chức và đặc điểm của Công ty nên Công ty sử dụng hình thức chứng từ ghi sổ trong việc hạch toán của mình Vì vậy việc hạch toán tiền lơng, các
2.8.Sổ cái tái khoản 334,338.
1 BHXH trả thay lơng 338 334 2.65.422 2Nộp các khoản trích theo lơng33823.560
2.8.Sổ cái tái khoản 334,338.
Sổ cái dùng để ghi chép, phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên qua. Sổ cái là cơ sở để lập lên bảng cân đối tài khoản và báo cáo tài chính, là cơ sở để đối chiếu với sách kế toán có liên quan.
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ ghi sổ kế toán tiến hành ghi vào sổ cái tài khoản mỗi một sổ cái đợc lập cho một tài khoản liên quan trong tháng
Cột 1: Phản ánh ngày tháng ghi sổ của nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Ví dụ:Sổ cái TK 334:
Ghi ngày 30/3/2005
Cột 2: Ghi số hiệu chứng từ phát sinh liên quan. Ví dụ:Sổ cái TK 334:
Thanh toán lơng kỳ I thuộc chứng từ ghi sổ số 31
Cột 3: Ghi ngày tháng phát sinh chứng từ của nghiệp vụ kinh tế. Ví dụ:Sổ cái TK 334:
Trờng Đại học Lao động Xã hội Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Ngày tháng của chứng từ ghi sổ của nội dung thanh toán lơng kỳ I là:25/3/2004
Cột 4: Ghi nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Ví dụ:Sổ cái TK 334:Lơng công nhân trực tiếp sản xuất
Cột 5: Ghi tài khoản đối ứng với tài khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Ví dụ:Sổ cái TK 334:có TK đối ứng là TK111(Trả bằng tiền mặt) Cột 6: Ghi số tiền phát sinh nợ.
Ví dụ:Sổ cái TK 334:
Ghi số tiền đã trả(thanh toán lơng kỳ I):25.120.000đ Cột 7: Ghi số tiền phát sinh có.
Ví dụ:Sổ cái TK 334:
Ghi số tiền phải trả(lơng công nhân trực tiếp sản xuất):75.543.532đ Dòng tổng cộng phản ánh số d đâù kỳ cộng số phát sinh trong kỳ (nợ hoặc có) trừ đi số d cuối kỳ.
Trờng Đại học Lao động Xã hội Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Công ty TNHH thơng mại dịch vụ và xây dựng Đức Hà Mẫu số S03-SKT/DNN Sổ cái (TK334) Tháng 3 năm 2005 ĐVT: Đồng NT ghi
sổ Chứng từSố NT Diễn giải TK đốiứng Nợ Số tiền Có
D đầu kỳ 8.121.400
30/3 30 25/3 Thanh toán lơng kỳ I 111 25.120.000 30/3 30 25/3 Lơng công nhân trực tiếp
sản xuất 622 75.543.532
30/3 30 25/3 Lơng nhân viên phân x-
ởng 627 21.187.531
30/3 30 25/3 Lơng nhân viên bán hàng 641 2.241.400 30/3 30 25/3 Lơng nhân viên QLDN 642 44.978.548 30/3 31 25/3 BHXH trừ vào lơng công
nhân viên 3383 3.880.924 30/3 31 25/3 BHYT trừ vào lơng công
nhân viên 3384 776.185 30/3 31 25/3 KPCĐ trừ vào lơng công
nhân viên 3382 1.466.024
30/3 35 25/3 BHXH trả thay lơng 338 2.651.422 30/3 31 25/3 Thanh toán lơng kỳ II 111 115.359.300
Cộng phát sinh 146.602.43 3 149.253.855 D cuối kỳ 10.772.822 Ngời lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, dấu)
Trờng Đại học Lao động Xã hội Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Công ty TNHH thơng mại dịch vụ và xây dựng Đức Hà Mẫu số S03-SKT/DNN Sổ cái (TK338) Tháng 3 năm 2005 ĐVT: Đồng NT
ghi sổ Chứng từSố NT Diễn giải TK đốiứng Nợ Số tiền Có
D đầu kỳ 3.405.880
30/3 32 25/3 Trích BHXH vào lơngCNTT SX 622 6.348.405 30/3 32 25/3 Trích BHXH vào lơng NVPX 627 2.123.591 30/3 32 25/3 Trích BHXH vào lơng NVBH 641 370.113 30/3 32 25/3 Trích BHXH vào lơng NVQL 642 2.800.665 30/3 33 25/3 Trích BHYT vào lơng CNTT SX 622 846.454 30/3 33 25/3 Trích BHYT vào lơng NVPX 627 283.145 30/3 33 25/3 Trích BHYT vào lơng NVBH 641 49.348 30/3 33 25/3 Trích BHYT vào lơng NVQL 642 373.422 30/3 34 25/3 Trích KPCĐ vào lơng CNTT SX 622 755.435 30/3 34 25/3 Trích KPCĐ vào lơng NVPX 627 211.875 30/3 34 25/3 Trích KPCĐ vào lơng NVBH 641 22.414 30/3 34 25/3 Trích KPCĐ vào lơng NVQL 642 449.785 30/3 35 25/3 BHXH trả thay lơng 334 2.651.422
30/3 35 25/3 Nộp các khoản trích theo lơng cho
cơ quan chức năng 112 13.560.900
Cộng phát sinh 16.212.32 2 14.634.652 D cuối kỳ 1.828.210 Ngời lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, dấu)
Trờng Đại học Lao động Xã hội Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Sau khi hạch toán trên chứng từ ghi sổ kế toán tiến hành đăng ký số hiệu chứng từ ghi sổ vào sổ đăng ký chứng từ kế toán.