II. Kế TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG & CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY
2. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
a). Sổ sách, chứng từ sử dụng. - Phiếu chi.
- Sổ chi tiết tài khoản. - Sổ cái.
- Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương. b). Tài khoản sử dụng.
Tại công ty chi phí quản lý doanh nghiệp phản ánh các chi phí quản lý chung của Doanh nghiệp gồm các chi phí quản lý kinh doanh, hành chính, chi phí lãi vay, cụ thể như: Chi phí tiền lương cán bộ công nhân viên, BHXH, BHYT, KPCĐ, công tác phí, chi phí điện, nước, điện thoại.
Kế toán tại văn phòng công ty sử dụng tài khoản 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp” để theo dõi.
c). Trình tự hạch toán.
Căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán lấy số liệu ghi rỏ sổ chi tiết tài khoản, đồng thời ghi vào chứng từ ghi sổ.
Công ty CPSSXD Thăng Bình N/M chế biến khoáng sản Bình Quý Địa chỉ: Thăng Bình – Quãng Nam
PHIẾU CHI
Ngày 03 tháng 10 năm 2009 Số: 230
Người nhận: Lê Văn đông Địa chỉ: Lý do nhận: Chi phí tiếp khách Số tiền: 100.000.000 Bằng chữ: Một trăm triệu đồng y Giám đốc (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người nhận (Ký, họ tên)
Công ty CPSSXD Thăng Bình N/M chế biến khoáng sản Bình Quý Địa chỉ: Thăng Bình – Quảng Nam
PHIẾU CHI
Ngày 07 tháng 10 năm 2009 Số: 231
Người nhận: Trương Thị Ánh Địa chỉ:
Lý do nhận: Chi phí giao dịch mua ngoài Số tiền: 500.000 Bằng chữ: Năm trăm ngàn đồng chẵn. Giám đốc (Ký, họ tên) Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)Người lập (Ký, họ tên)Thủ quỹ (Ký, họ tên)Người nhận
Công ty CPSSXD Thăng Bình N/M chế biến khoáng sản Bình Quý Địa chỉ: Thăng Bình - Quảng Nam
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp” Tháng 10 năm 2009
Số: 231
Chứng từ Diễn giải đối ứngTK Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
3/10 230 Chi phí cho việc tiếp khách 111 100.000 7/10 231 C/P giao dịch mua ngoài 111 500.000 10/1
0
205/UN C
TT tiền cước điện thoại 112 1.000.000 31/10 BPBTL Tiền lương, phải trả CNV 334 41.019.21 0 31/10 BPBTL Trích BHXH, BHYT, KPCĐ 338 7.793.610
Công ty CPSSXD Thăng Bình N/M chế biến khoáng sản Bình Quý Địa chỉ: Thăng Bình – Quảng Nam
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Tháng 10 năm 2009 Số: 231
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền chúGi
Ngày Số Nợ Có
3/10 230 Chi phí cho việc tiếp khách 642 111 100.000 7/10 231 C/P giao dịch mua ngoài 642 111 500.000 10/10 205/UNC TT tiền cước điện thoại 642 112 1.000.000 31/10 BPBTL Tiền lương, phải trả CNV 642 334 41.019.210 31/10 BPBTL Trích BHXH, BHYT, KPCĐ 642 338 7.793.610
...
Tổng cộng 51.372.820
Công ty CPSSXD Thăng Bình N/M chế biến khoáng sản Bình Quý Địa chỉ: Thăng Bình – Quảng Nam
SỔ CÁI
Tài khoản 641 “Chi phí quản lý doanh nghiệp” Tháng 10 năm 2009
Chứng từ Diễn giải TK
đối ứng
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
230 3/10 Chi phí cho việc tiếp khách 111 100.000 231 7/10 C/P giao dịch mua ngoài 111 500.000 205/UNC 10/10 TT tiền cước điện thoại 112 1.000.000 BPBTL 31/10 Tiền lương, phải trả CNV 334 41.019.210 ... ... ... ... ...
Kết chuyển TK 642 – TK 911 51.372.820
III. KẾ TOÁN XÁC ĐịNH KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SÀNH SỨ XÂY DỰNG THĂNG BÌNH.