555.320 555.320 4.233.320 TK 6418 870.000 870.000 TK 1331 156.032 TK 334 TK 6411 2.400.000 2.808.000 TK 338 408.000 SOƠ CÁI Tháng 11 naím 2008
Teđn tài khoạn: Chi phí bán hàng Sô hieơu: 641
Ngày ghi soơ Chứng từ Dieên giại TK đôi ứng Sô phát sinh Sô Ngày Nợ Có Sô PS trong kì
05/11 122092 05/11 Cước phí vaơn chuyeơn 1111 260.000 10/11 PC11538 10/11 Tieăn nước cho BPBH 1111 80.000 15/11 130800 15/11 Cước phí vaơn chuyeơn 1111 215.000
16/11 149030 16/11 Cước SMS 1111 155.000
18/11 112569 18/11 Cước ADSL 1111 235.000
19/11 130852 19/11 Cước phí vaơn chuyeơn 1111 320.000
25/11 145235 25/11 Cước đieơn thối 1111 165.320
27/11 132051 27/11 Cước phí vaơn chuyeơn 1111 210.000
28/11 BL 28/11 Tính lương NVBH 334 2.400.000
28/11 BL 28/11 Các khoạn trích theo
lương 338 408.000
30/11 KC 30/11 Kêt chuyeơn xác định
KQKD T11/2008 4.233.320
Coơng sô phát sinh 4.233.320 4.233.320 2.2.7 Chi phí quạn lý Doanh nghieơp:
2.2.7.1 Noơi dung:
Khoạn múc này dùng đeơ phạn ạnh các chi phí chung cụa doanh nghieơp goăm các chi phí quạn lý kinh doanh, chi phí quạn lý hành chính, chi phí chung khác lieđn quan hốt đoơng cụa cạ doanh nghieơp chụ yêu là tieăn lương nhađn vieđn, chi phí dịch vú mua ngoài, chi phí khâu hao và các chi phí baỉng tieăn khác.
2.2.7.2 Tài khoạn sử dúng:
Cođng ty sử dúng tài khoạn 642 deơ phạn ạnh chi phí quạn lý doanh nghieơp với các tài khoạn chi tiêt như sau:
-TK 6421: Chi phí nhađn vieđn quạn lý -TK 6423: Chi phí cođng cú quạn lý
-TK 6424: Chi phí khâu hao TSCĐ -TK 6427: Chi phí dịch vú mua ngoài -TK 6428: Chi phí baỉng tieăn khác
2.2.7.3 Chứng từ sử dúng:
-Hoá đơn giá trị gia taíng -Bạng keđ tieăn lương -Phiêu chi
2.2.7.4 Phương pháp hách toán:
Hàng ngày, kê toán caín cứ vào phiêu chi, hoá đơn giá trị gia taíng đeơ ghi vào soơ Nhaơt ký chung, phađn lối chi phí đeơ ghi vào soơ chi tiêt tài khoạn.
Cuôi kỳ, laơp bạng keđ tieăn lương nhađn vieđn bán hàng, caín cứ vào soơ Nhaơt ký chung đeơ ghi vào sô cái và kêt chuyeơn veă tài khoạn 911 đeơ xác định kêt quạ kinh doanh trong kỳ.
2.2.7.5 Hách toán nghieơp vú kinh tê thực tê phát sinh tháng 11/2008:
- Ngày 02/11/2008 chi mua vaín phòng phaơm baỉng tieăn maịt theo hoá đơn giá trị gia taíng sô 05468.
Nợ TK 6423: 140.000
Nợ TK 1331: 14.000
Có TK 1111: 154.000
- Ngày 05/11/2008, chi tieăn maịt mua ân chư theo hoá đơn bán ân chư sô 01553 cụa Chi cúc thuê quaơn 10.
Nợ TK 6423: 15.200
Có TK 1111: 15.200
- Ngày 07/11/2008, chi tieăn nước tái vaín phòng theo phiêu chi sô 115315.
Nợ TK 6428: 120.000
Có TK 1111: 120.000
- Ngày11/11/2008, sữa chữa máy tính tái vaín phòng theo hoá đơn giá trị gia taíng sô 37826, đã trạ baỉng tieăn maịt.
Nợ TK 6427: 235.000
Nợ TK 1331: 23.500
Có TK 1111: 258.500
- Ngày 20/11/2008, thanh toán baỉng tieăn maịt tieăn đieơn theo hoá đơn giá trị gia taíng sô 476891.
Nợ TK 1331: 46.576 Có TK 1111: 512.336
- Ngày 25/11/2008, trạ tieăn đieơn thối tái vaín phòng theo hoá đơn giá trị gia taíng sô 405136.
Nợ TK 6427: 485.461
Nợ TK 1331: 48.546
Có TK 1111: 534.007
- Ngày 26/11/2008 thanh toán baỉng tieăn maịt chi phí tiêp khách theo hoá đơn giá trị gia taíng sô 16928.
Nợ TK 6428: 360.000
Nợ TK 1331: 36.000
Có TK 1111: 396.000 - Ngày 30/11/2008, kê toán trích khâu hao TSCĐ.
Nợ TK 6424: 181.631
Có TK 2141: 181.631
- Ngày 30/11/2008, kê toán tính lương và tính trích các khoạn theo tieăn lương cho nhađn vieđn quạn lý doanh nghieơp.
Nợ TK 6421: 13.104.000 Nợ TK 334: 11.200.000 Có TK 338: 1.904.000
-Ngày 30/11/2008, kê toán toơng hợp các tài khoạn chi tiêt veă tài khoạn toơng hợp. Nợ TK 641: 15.107.052 Có TK 6421: 13.104.000 Có TK 6423: 155.200 Có TK 6424: 181.631 Có TK 6427: 1.186.221 Có TK 6428: 480.000
- Ngày 30/11/2008, kê toán kêt chuyeơn chi phí quạn lý doanh nghieơp veă tài khoạn 911 đeơ xác định kêt quạ kinh doanh tháng 11/2008.
Nợ TK 641: 15.107.052 Có TK 911: 15.107.052
