Bên có:
- Các khoản ghi giảm chi phí quản lý doanh nghiệp
- Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp để tính kết quả kinh doanh trong kỳ
- Tài khoản 642 không cósố dư cuối kỳ
Sơ đồ hạch toán:
334,338 642 111,138
Tiền lương phụ cấp Ghi giảm chi phí QLDN Trích BHXH, BHYT,KPCĐ
152,153 911 Xuất dùng vật liệu, công cụ Kết chuyển chi phí QLDN dụng cụ cho bộ phận QLDN đế tính kết quả kinh doanh
214
Trích KH TSCĐ thuộc
111,112,331
Chi phí điện nước
Dịch vụ mua ngoài 133
139,159
Dự phòng phải thu khó đòi Giảm giá hàng tồn kho
2.2.1.4 Trình tự hạch toán:
- Khi nhận đuựơc chứng từ ban đấu kế toán tiến hành kiểm tra tính chât hợp lý, hợp pháp của chứng từ, lập phiếu chi thanh toán cho các đối tượng có liên quan, đồng thời căn cứ trên các chứng từ đó kế toán định khoảng và ghi sổ sách.
Ví dụ minh hoạ: Công ty thanh toán tiền sử dụng điện sinh hoạt tháng 2/2008.
Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Hoa Địa chỉ: Phòng TC-Kế Toán
Lý do chi: Chi tiền sử dụng điện sinh hoạt T01/2008 của công ty
Số tiền: 1.855.337 đ (viết bằng chữ) Một triệu tám trăm năm mươi lăm ngàn ba trăm ba mươi bảy đồng chẵn.
Kèm theo: HĐ : 2694835 ngày 11/02/2008 chứng từ gốc. Ngày 19 tháng 02 năm 2008
Thủ trưởng đơn vị KT Trưởng KT.Thanh toán Thủ quỹ Người nhận Kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 642 1.686.670 Nợ TK 133 168.667
Có TK 111 1.885.337
Chứng từ ghi sổ
Đơn vị: Công ty Cổ Phần Dịch Vụ và Xây Dựng Cấp Nước Đồng Nai Tháng : 02/2008
Số : 0000021 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Trích yếu Tên TK Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Chi phí sử dụng điện 642 1.686.670
Khoản thuế được khấu
trừ 133 168.667
Tiền mặt 111 1.855.337
Cộng 1.855.337 1.855.337
Sổ Cái
Tên Tài Khoản: Tiền mặt Số hiệu : 111
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải TK đối
ứng Số tiền Số Ngày Nợ Có 0000021 19/02 Chi phí sử dụng điện 642 1.686.670 Thuế GTGT được khấu trừ 133 168.667 Sổ C ái
Đơn vị: Công ty Cổ Phần Dịch Vụ và Xây Dựng Cấp Nước Đồng Nai Tên Tài Khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp
Số hiệu : 642
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải TK đối
ứng
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
0000021 19/02 Thanh toán tiền sử dụng
điện 111 1.686.670
Sổ C ái
ứng
Số Ngày Nợ Có
0000021 19/02 Thuế GTGT 111 168.667
Ví dụ minh hoạ: Vào ngày 12/02/2008 chi công tác phí kế toán tiến hành định khoản như sau : Nợ TK 642 3.952.654
Có TK 111 3.952.654
Chứng từ ghi sổ
Đơn vị : Công ty Cô Phần Dịch Vụ và Xây Dựng Cấp Nước Đồng Nai Tháng : 02/2008 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số : 0000016
Trích yếu Tên TK Số Tiền
Nợ Có Nợ Có Chi phí công tác phí 642 3.952.654 Tiền mặt 111 3.952.654 Cộng 3.952.654 3.952.654 Sổ Cái
Đơn vị: Công ty Cổ Phần Dịch Vụ và Xây Dựng Cấp Nước Đồng Nai Tên tài khoản : Chi phí quản lý doanh nghiệp
Số hiệu : 642
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải TK đối
ứng
Số Tiền
Số Ngày Nợ Có
Sổ Cái
Đơn vị: Công ty Cổ Phần Dịch Vụ và Xây Dựng Cấp Nước Đồng Nai Tên tài khoản: Tiền mặt
Số hiệu : 111
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải TK đối
ứng
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
0000016 12/02 Chi phí công tác phí 642 3.952.654
Kế toán kết chuyển Chi phí QLDN vào TK 911 để xác định kết quả kinh doanh: Nợ TK 642 130.455.692 Có TK 911 130.455.692 Sơ đồ hạch toán: 642 911 130.455.692
Chứng từ ghi sổ
Đơn vị: Công ty Cổ Phần Dịch Vụ và Xây Dựng Cấp Nước Đồng Nai Tháng :02/2008
Số: 0000032
Trích yếu Tên TK Số Tiền
Nợ Có Nợ Có
KC Chi phí QLDN 911 130.455.692
642 130.455.692
Cộng 130.455.692 130.455.692
Sổ Cái
Đơn vị: Công ty Cổ Phần Dịch Vụ và Xây Dựng Cấp Nước Đồng Nai Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số hiệu: 642
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải TK đối
ứng
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
0000032 29/02 XĐ kết quả kinh doanh 911 130.455.692