) Với
ai : Số tiền gửi của KH
đã được quy ra vàng
e0 : Tỷ giá tại thời điểm huy độnge1 : Tỷ giá tại thời điểm cuối tháng e1 : Tỷ giá tại thời điểm cuối tháng
2.3 PHƯƠNG PHÁP HẠCH TỐN
2.3.2
2.3.2 TÌỀN GỬI TK-ĐB bằng VÀNGTÌỀN GỬI TK-ĐB bằng VÀNGChương 2 KẾ TỐN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN Chương 2 KẾ TỐN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN
2.3.2.1 Hạch tốn
2.3.2.1 Hạch tốn
TK 8090 Chi phí khác TK 4599: Các khoản phải trả trong TT
AA A
Các kỳ đánh giá tiếp theo
CL giá B = ∑ (ai* en – ai*e0 ) - C Với
ai : Số tiền gửi của KH
đã được quy ra vàng
e0 : Tỷ giá tại thời điểm huy động
en : Tỷ giá tại thời điểm cuối tháng hạch tốn C: Số chênh lệch tạm trích luỹ kế KỲ ĐẦU B B KỲ TIẾP THEO B B
K TỐN NGÂN HÀNGẾ 28
THANH TỐN KHI ĐÁO HẠN
2.3 PHƯƠNG PHÁP HẠCH TỐN
2.3.2
2.3.2 TÌỀN GỬI TK-ĐB bằng VÀNGTÌỀN GỬI TK-ĐB bằng VÀNGChương 2 KẾ TỐN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN Chương 2 KẾ TỐN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN
2.3.2.1 Hạch tốn
2.3.2.1 Hạch tốn
GIÁ HẠCH TỐN TRONG KỲ > GIÁ TT > GIÁ TĐ GỬI
TK 4599 Các khoản PT trong TT TK 421 Tiền gửi THÍCH HỢP
TK 491 Lãi phải trả THICH HỢP TK 1011, 4211… TỔNG SỐ TIỀN KH HƯỞNG VỐN GỐC TIỀN LÃI CL GIÁ KH ĐƯỢC HƯỞNG TK 8090 (7900)
K TỐN NGÂN HÀNGẾ 29
THANH TỐN KHI ĐÁO HẠN
2.3 PHƯƠNG PHÁP HẠCH TỐN
2.3.2
2.3.2 TÌỀN GỬI TK-ĐB bằng VÀNGTÌỀN GỬI TK-ĐB bằng VÀNGChương 2 KẾ TỐN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN Chương 2 KẾ TỐN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN
2.3.2.1 Hạch tốn
2.3.2.1 Hạch tốn
GIÁ TĐ GỬI > GIÁ TT
TK 4599 Các khoản PT trong TT TK 421 Tiền gửi THÍCH HỢP
TK 491 Lãi phải trả THICH HỢP TK 1011, 4211…
TỔNG SỐ TIỀN
KH HƯỞNG VỐN GỐC
TIỀN LÃI
TK 8090 (7900)
K TỐN NGÂN HÀNGẾ 30
Căn cứ vào thời điểm trả lãi
☺Trả lãi trước (khi PH G)☺Trả lãi định kỳ ☺Trả lãi định kỳ
☺Trả lãi sau (khi đáo hạn -
thanh tốn GTCG)
2.3 PHƯƠNG PHÁP HẠCH TỐN
Chương 2 KẾ TỐN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN
2.3.3
2.3.3 PHÁT HÀNH GTCGPHÁT HÀNH GTCG
2.3.3.1 PHƯƠNG THỨC PHÁT HÀNH GTCG2.3.3.1 PHƯƠNG THỨC PHÁT HÀNH GTCG 2.3.3.1 PHƯƠNG THỨC PHÁT HÀNH GTCG
Căn cứ vào giá bán GTCG:
Phát hành ngang mệnh giá
Phát hành cĩ phụ trội
K TỐN NGÂN HÀNGẾ 31
Nợ TK 431, 434 “ Mệnh giá GTCG” Cĩ
Thanh tốn GTCG khi đáo
hạn Giá trị GTCG phát hành theo mệnh giá trong kỳ