Tên tài khoản:Giá vốn hàng bán
Số hiệu: 632
ĐVT: VNĐ
Ngày, tháng ghi
Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK đối
Số tiền Số hiệu Ngày,
tháng
Nợ Có
Số dư đầu năm
…………. ……... …….. ……… … …… ……… 15/10 PXK49234 15/10 Bán hàng hóa 156 12.163.000 16/10 49235 16/10 Bán hàng hóa 156 20.379.000 20/10 49239 20/10 Bán hàng hóa 156 19.816.000 22/10 49241 22/10 Bán hàng hóa 156 9.337.000 23/10 49242 23/10 Bán hàng hóa 156 547.000 26/10 49245 26/10 Bán hàng hóa 156 6.710.000 26/10 49246 26/10 Bán hàng hóa 156 6.470.000 ……… ….. …… ………….. …. ……… ……….. 31/10 49247 31/10 Bán hàng hóa 156 13.847.000 31/10 49248 31/10 Bán hàng hóa 156 20.810.800 31/10 KCCK02 31/10 Kết chuyển cuối kỳ 911 416.856.775 Cộng phát sinh tháng X 416.856.775 416.856.775 Số dư cuối tháng X Ngày 31 tháng 10 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký) (ký) (Ký)
Căn cứ vào các chứng từ liên quan kế toán tiến hành lập sổ cái 632
Công ty TNHH MTV ITECH
Đường Hùng Vương-Đông Hà-Quảng Trị SỔ CÁI
Tên tài khoản:Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632
ĐVT: VNĐ
Ngày, tháng ghi
Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK đối
Số tiền Số hiệu Ngày,
tháng
Nợ Có
Số dư đầu năm
…………. ……... …….. ……… … …… ……… 15/10 095 15/10 Bán hàng hóa 156 12.163.000 16/10 096 16/10 Bán hàng hóa 156 20.379.000 … …….. …….. ………….. ….. .……... ……….. 20/10 100 20/10 Bán hàng hóa 156 19.816.000 22/10 102 22/10 Bán hàng hóa 156 9.337.000 23/10 103 23/10 Bán hàng hóa 156 547.000 26/10 106 26/10 Bán hàng hóa 156 6.710.000 26/10 107 26/10 Bán hàng hóa 156 6.470.000 ……… ….. …… ………….. …. ……… ……….. 31/10 112 31/10 Bán hàng hóa 156 13.847.000 31/10 113 31/10 Bán hàng hóa 156 20.810.800 31/10 KCCK02 31/10 Kết chuyển cuối kỳ 911 416.856.775 Cộng phát sinh tháng X 416.856.775 416.856.775 Số dư cuối tháng X Ngày 31 tháng 10 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký) (ký) (Ký)
2.4. Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu
Ở Công ty TNHH MTV ITECH rất hiếm khi có trường hợp hàng bán bị trả lại nên nghiệp vụ này rất ít xảy ra, do đặc điểm của hoạt động bán hàng tại Công ty là: sau khi bên mua ký vào Biên bản giao nhận để xác định số lượng hàng hoá đó giao cũng như chất lượng của hàng hoá thì kế toán hàng hoá tại Công ty mới lập Hoá đơn GTGT. Số lượng và đơn giá ghi trên Hoá đơn được căn cứ vào Biên bản giao nhận. Vì thế tại Công ty không có các khoản giảm giá hàng bán và rất ít khi xảy ra nghiệp vụ hàng bán bị trả lại, trong tháng 10 năm 2013 công ty không xảy ra
2.5. Kế toán chi phí bán hàng
Tại công ty không hạch toán tài khoản 641 vì loại hình công ty là loại hình doanh nghiệp vừa và nhỏ theo QĐ 48 của Bộ Tài Chính.Do vậy công ty hạch toán chi phí bán hàng chung với chi phí quản lý doanh nghiệp gọi chung là chi phí quản lý kinh doanh.
2.6. Chi phí quản lí kinh doanh
2.6.1. Tài khoản sử dụng
TK 6421 : Chi phí bán hàng
TK 6422 : Chi phí quản lý doanh nghiệp
2.6.2. Chứng từ sử dụng
Chứng từ sử dụng : Phiếu chi, bảng phân bổ tiền lương, bảng phân bổ khấu hao TSCĐ…….
2.6.3. Phương pháp hạch toán2.6.3.1. Chi phí bán hàng 2.6.3.1. Chi phí bán hàng
Nghiệp vụ 1: Ngày 25/10/2013 công ty thanh toán tiền chi phí bảo hành hàng hỏng bằng tiền mặt 850.000 đồng, theo phiếu chi số 250 và phiếu bảo hành hàng hỏng.
2.6.3.2. Chi phí quản lý doanh nghiệp
Nghiệp vụ 1: Ngày 27/10/2013 Chi tiếp khách ở bộ phận quản lý doanh nghiệp phát sinh với tổng số tiền là 400.000 đồng công ty đã thanh toán bằng tiền mặt theo phiếu chi số 253 và hóa đơn số 0000798.
Kế toán lập phiếu chi, phiếu bảo hành…
Nghiệp vụ 1:
Đơn vị: Công ty TNHH MTV ITECH Địa chỉ: Đường Hùng Vương - Đông
Hà - Quảng Trị
Mẫu số: 02 - TT
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 của bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Ngày 25 tháng 10 năm 2013 Quyển số:212
Có TK 111: 850.000 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Văn Quang
Địa chỉ: Phường 5 - Đông Hà - Quảng Trị Lý do chi : Chi trả tiền bảo hành hàng hỏng Số tiền: 850.000
Viết bằng chữ: Tám trăm năm mươi ngàn đồng chẵn./. Kèm theo .. chứng từ gốc. Ngày 25 tháng 10 năm 2013 Giám đốc (Đã Ký) Kế Toán trưởng (Đã Ký) Người nộp tiền (Đã Ký) Người lập phiếu (Đã Ký) Thủ quỹ (Đã Ký) Công ty TNHH MTV ITECH
Địa chỉ: Đường Hùng Vương-Đông Hà-Quảng Trị
PHIẾU BẢO HÀNH(Liên 1:Lưu) (Liên 1:Lưu) Đông Hà,Ngày 25 tháng 10 năm 2013
Tên khách hàng: Nguyến Văn Quang Địa chỉ: Phường 3–Đông Hà-Quảng Trị
2 3 4 5 6 7 8 Số Hóa đơn:0059223 Đại diện công ty (Đã ký)
Đại diện khách hàng (Đã Ký)
Nghiệp vụ 1:
Đơn vị: Công ty TNHH MTV ITECH Địa chỉ: Đường Hùng Vương - Đông
Hà - Quảng Trị
Mẫu số: 02 - TT
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 của bộ trưởng BTC)