5. Kết cấu của chuyên đề
2.1.4.5Hìnhthức ghi sổ kế toán
Giới thiệu chung về phần mềm kế toán
Hiện nay doanh nghiệp đang áp dụng hình thức kế toán trên máy vi tính với phần mềm FAST ACCOUNTING theo hình thức Nhật ký chung của Công ty Phần mềm quản lý doanh nghiệp FAST. Việc này giúp giảm bớt khối lượng công việc cho nhân viên kế toán, đáp ứng nhu cầu hạch toán của doanh nghiệp.
Các phân hệ nghiệp vụ của phần mềm:
- Phân hệ hệ thống, Phân hệ kế toán tổng hợp, Phân hệ kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân; Phân hệ kế toán bán hàng và công nợ phải thu, Phân hệ kế toán mua hàng và công nợ phải trả, Kế toán hàng tồn kho, Phân hệ kế toán chi phí và tính giá thành, Phân hệ kế toán Tài sản cố định,Phân hệ báo cáo thuế : Báo cáo thuế GTGT đầu ra, thuế GTGT đầu vào
- Quy trình áp dụng phần mềm được thể hiện theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.3 Quy trình áp dụng phần mềm kế toán tại doanh nghiệp
Ghi chú :
Nhập số liệu hàng ngày Đối chiếu, kiểm tra
In sổ sách, báo cáo vào cuối tháng, quý, năm
PHẦN MỀM KẾ TOÁN CHỨNG TỪ GỐC BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CÙNG LOẠI - SỔ KẾ TOÁN - SỔ CHI TIẾT - SỔ TỔNG HỢP BÁO CÁO KẾ TOÁN
Hàng ngày kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán. Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm hoặc khi nào cần thiết, kế toán thực hiện các bút toán phân bổ, kết chuyển và lập báo cáo tài chính. In các báo cáo khi cần thiết.
Hình thức ghi sổ kế toán: doanh nghiệp thực hiện báo cáo kế toán theo hình thức Nhật ký chung
Sơ đồ 2.4 Kế toán theo hình thức Nhật ký chung
Ghi chú :
Ghi hàng ngày; Ghi cuối tháng
Đối chiếu, kiểm tra
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra ghi vào Sổ Nhật ký chung, ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết nếu sử dụng sổ nhật ký đặc biệt thì ghi vào sổ nhật ký đặc biệt sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ cái. Cuối
Chứng từ gốc kế toán SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ nhật ký đặc biệt Sổ, thẻ kế toán chi tiết SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh
tháng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cân đối phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp, đúng số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết để lập Báo Cáo tài chính.