- Chi phí thanh lý TSCĐ : 120.000 ( đ )
- Giá trị thu hồi : 2.000.000 ( đ )
Thủ trởng đơn vị Ngày 20 / 5 / 2005 ( ký tên , đóng dấu ) Kế toán trởng ( ký , ghi họ tên )
3) Kế toán tổng hợp TSCĐ và đầu t dài hạn
a) Bảng phân bổ số 3 : Cuối tháng sau khi tổng hợp toàn bộ các chứng từ tăng , giảm TSCĐ trong tháng , căn cứ vào bảng phân bổ khấu hao trong tháng này để lập bảng phân bổ cho tháng sau .
- Cơ sở lập :
+ Căn cứ vào bảng phân bổ khấu hao tháng trớc + Các chứng từ tăng , giảm TSCĐ tháng trớc
- Phơng pháp lập :
+ Dòng số khấu hao đã trích tháng trớc : căn cứ vào bảng của tháng trớc để ghi vào các dòng và các cột phù hợp .
Cụ thể : Căn cứ vào bảng phân bổ khấu hao tháng 4/ 2005 có số khấu hao phải trích tháng trớc là 97.205.302 (đ) trong đó phân bổ cho TK 627 là 60.000.000 (đ) và 642 là 32.205.302 (đ) . Kế toán ghi dòng số khấu hao đã trích tháng trớc theo nội dung phù hợp .
Cụ thể : Trong tháng 5 / 2005 tăng động cơ 7,5 kw để phục vụ cho phòng kỹ thuật , kế toán tính khấu hao tăng là:
17.810.000
Số khấu hao tăng = = 494.722 (đ) 12 * 3
Kế toán ghi số liệu đã tính toán vào bảng phân bổ khấu hao , vì động cơ sử dụng cho phòng kỹ thuật nên số khấu hao phân bổ cho TK 642
+ Dòng khấu hao giảm : Căn cứ vào TSCĐ giảm tháng 4/2005 để tính ra số khấu hao giảm tháng này , mỗi tái sản ghi 1 dòng .
Cụ thể: Trong tháng 5 /2005 công ty thanh lý 1 máy fax với nguyên giá 3.500.000 (đ) . Thời gian sử dụng là 5 năm , kế toán ghi số khấu hao giảm trong tháng nh sau:
3.500.000
Số khấu hao giảm = = 58.333 (đ) 5 * 12
Do máy fax dùng trong phòng TCKT nên khấu hao đợc tính cho TK 642 Số khấu hao phải = Số khấu hao trích + Khấu hao - Khấu hao trích tháng này tháng trớc tăng giảm = 97.205.302 + 494.722 - 58.333 = 97.641.691 (đ)
b) Nhật ký chứng từ 9 : Căn cứ vào các chứng từ giảm TSCĐ trong tháng kế toán ghi NKCT số 9 .
- Cơ sở ghi : Các chứng từ giảm TSCĐ nh biên bản thanh lý , nhợng bán
- Phơng pháp ghi : Mỗi chứng từ ghi 1 dòng theo thứ tự thời gian , ghi vào cột phù hợp .
Cụ thể : Cản cứ vào biên bản thanh lý số 150 ngày 20 /5/ 2005 kế toán ghi vào cột chứng từ 150 , ngày 20 /5 /2005 , căn cứ nội dung thanh ký kế toán ghi vào phần ghi Có TK 211 : 3.500.000 (đ)
Nhật ký chứng từ 9 Ghi có tk 211 Tháng 5/2005 Đơn vị : (đ) stt Chứng từ Diễn giải Ghi có tk 211, nợ tk khác Cộng có tk 211 Số Ngày tháng 214Tk 811Tk 1 150 20 / 5 Thanh lý máy fax 3.500.000 3.500.000 Cộng 3.500.000 3.500.000 Đã ghi sổ cái ngày tháng năm 2005
Kế toán ghi sổ ( Ký tên)
4) Những biện pháp quản lý nhằm tăng hiệu suất sử dụng của TSCĐ
- Tổ chức ghi chép , phản ánh chính xác , đầy đủ , kịp thời về số lợng và giá trị TSCĐ hiện có , tình hình tăng , giảm và sử dụng TSCĐ
- Tính toán và phân bổ chính xác số khấu hao TSCĐ vào chi phí sản xuất , giám đốc chặt chẽ việc sử dụng nguồn vốn hình thành do trích khấu hao TSCĐ theo chế độ quy định .
- Tham gia lập dự toán sửa chữa lớn , phản ánh kịp thời , chính xác chi phí sửa chữa và kiểm tra tình hình thực hiện chi phí sửa chữa .
- Hớng dẫn kiểm tra các bộ phận , thực hiện đầy đủ chế độ ghi chép ban đầu về TSCĐ , mở sổ cần thiết và hạch toán TSCĐ theo đúng chế độ , phơng pháp quy định .
- Tham gia kiểm kê , đánh giá lại TSCĐ theo quy định của Nhà Nớc . Lập báo cáo về TSCĐ và tiến hành phân tích tình hình trang bị huy động và bảo quản TSCĐ. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});