- Chứng từ ghi sổ:– Đợc lập trên cơ sở chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại có cùng nội dung kinh tế. Chứng từ ghi sổ đợc lập hàng ngày hay định kỳ (5 – 10 ngày)
Chứng từ – ghi sổ đợc lập tại mỗi bộ phận kế toán phần hành. Số lợng chứng từ ghi sổ phải lập tuỳ thuộc vào cách quản lý, kế toán mọi đối tợng.
Biểu 5: Chứng từ ghi sổ Số … Ngày tháng năm Diễn giải
Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
1. 2. 3. 4. 5.
Cộng
Kèm theo chứng từ gốc Ngày tháng năm
Kế toán lập Kế toán trởng
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: Là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép
các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo nghiệp vụ thời gian. Sổ này vừa dùng để đăng ký các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, quản lý chứng từ ghi sổ, kiểm tra đối chiếu số liệu với bảng cân đối số phát sinh.
Biểu 6:
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Năm…….
Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền
Số hiệu Ngày tháng Số hiệu Ngày tháng
1 2 3 1 2 3
Cộng tháng - Cộng tháng
- Luỹ kế từ đầu tháng
Ngày tháng năm … … …
Ngời ghi sổ
(Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu)Kế toán trởng (Ký tên, đóng dấu)Thủ trởng đơn vị
Giải thích: Cột 1 ghi số hiệu CTGS
Cột 2 ghi ngày tháng cấp chứng từ ghi sổ
Cột 3 ghi số tiền tổng cộng của mỗi chứng từ ghi sổ
- Sổ cái: Là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi các nghiệp vụ kinh tế phát
sinh theo tài khoản kế toán đã đợc quy định trong chế độ tài khoản kế toán áp dụng tại doanh nghiệp.
Số hiệu trên sổ cái đợc dùng để đối chiếu với sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, đối chiếu với bộ phận kế toán chi tiết và là căn cứ để lập báo cáo kế toán. Sổ cái do kế toán tổng hợp ghi trên các chứng từ ghi sổ đó đợc ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
Biểu 7:
Sổ cái
Năm…………. Tên tài khoản……… Số hiệu………
Nhật ký
ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK đối Số tiền Ghi chú Số hiệu thángNgày Nợ Có …………. …………. Cộng ………. ………. ………………...... Số d đầu kỳ………. Cộng số phát sinh trong kỳ Số d cuối kỳ ……… ……… ……... ……….. ………….. …… Ngày tháng năm … … …
Các sổ kế toán chi tiết, tổng hợp.
Sổ quỹ, sổ chi tiết vật t, công nợ, tạm ứng.v.v…