3. Cho điểm của cán bộ hƣớng dẫn (ghi bằng cả số và chữ):
1.2.3. Tổ chức kế toán xác định kết quả kinh doanh
Chứng từ sử dụng
- Phiếu kế toán
- Chứng từ liên quan khác
Tài khoản sử dụng
- TK 911 “Xác định kết quả kinh doanh” - TK 821 “Chi phí thuế TNDN”
- TK 421 “Lợi nhuận chƣa phân phối” - Các tài khoản khác có liên quan
Kết cấu tài khoản
Tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh”
- Giá vốn của sản phẩm, hàng hóa, bất động sản đầu tƣ đã bán và dịch vụ đã cung cấp.
- Chi phí hoạt động tài chính. - Chi phí khác.
- Chi phí quản lý kinh doanh. - Chi phí thuế TNDN
- Kết chuyển lãi
- Doanh thu thuần về số sản phẩm, hàng hóa, bất động sản đầu tƣ và dịch vụ đã bán trong kỳ.
- Doanh thu hoạt động tài chính. - Thu nhập khác.
- Khoản ghi giảm chi phí thuế TNDN - Kết chuyển lỗ
Tổng phát sinh Nợ Tổng phát sinh Có
Tài khoản này không có số dư đầu và cuối kỳ
Sơ đồ hạch toán
Sơ đồ 1.11: Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
111, 112 3334 821 – Chi phí thuế TNDN 911
Chi nộp thuế Hàng quý tạm tính thuế K/c cp thuế TNDN TNDN TNDN nộp, đ/c bổ sung thuế
TNDN phải nộp
Đ/c giảm khi số thuế tạm phải nộp trong năm lớn hơn số phải nộp xđ cuối năm
Sơ đồ 1.12: Kế toán xác định kết quả kinh doanh
632 911 – Xác định kết quả kinh doanh 511, 515, 711
Kết chuyển giá vốn
Cuối kỳ kết chuyển doanh thu, thu
635 nhập tài chính và thu nhập khác
Kết chuyển chi phí tài chính
642 421
Kết chuyển chi phí QLKD
811
Kết chuyển lỗ phát sinh trong kỳ
Kết chuyển chi phí khác
821
Kết chuyển chi phí thuế TNDN
421