II. Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác tổ chức vốn bằng tiền tại Công ty cổ
2. Các kiến nghị hoàn thiện tổ chức công tác kế toán Vốn bằng tiền tại công ty
2.3. Kiến nghị 3: Hoàn thiện công tác quản lý quỹ tiền mặt
Kiến nghị công ty kiểm kê quỹ một năm một lần, tuy nhiên để có thể nắm bắt và quản lý tốt vốn tiền mặt, kế toán nên tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ vào cuối quý, có thể là đột xuất khi có nhu cầu hoặc khi bàn giao quỹ để xác định được số chênh lệch ( nếu có). Khi tiến hành kiểm kê phải lập bảng kiểm kê, bảng kiểm kê phải ghi rõ số hiệu chứng từ và thời gian kiểm kê ( ngày, giờ, …). Trước khi kiểm kê, thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất cả các phiếu thu, phiếu chi và số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê.
Việc quản lý quỹ tiền tệ giúp Ban lãnh đạo nắm bắt được số tiền quỹ thực tế, số tiền thừa thiếu so với số quỹ tại thời điểm kiểm kê. Từ đó có thể đưa ra những giải pháp tốt hơn trong việc tăng cường quản lý quỹ, nếu thừa hay thiếu số tiền tại quỹ làm cơ sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ chênh lệch để kế toán viên rút kinh nghiệm.
Sinh viên: Bùi Thị Ngọc – Msv: 1213401073 – Lớp: QTL602K Page 63
Bảng kiểm kê quỹ đƣợc lập theo mẫu sau:
Đơn vị: ………. Mẫu số 08a – TT
Địa chỉ: ……… (Theo QĐ số 48/2006/ QĐ- BTC
ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
BẢNG KIỂM KÊ QUỸ
( Dùng cho VNĐ)
Hôm nay, vào ……..ngày…………..tháng………….năm……. Chúng tôi gồm:
Ông/ bà:………Đại diện kế toán Ông/bà:……….Đại diện thủ quỹ Ông/bà:……….Đại diện ……… Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt, kết quả như sau:
STT Diễn giải Số lượng ( Tờ) Số tiền
A B 1 2 I II 1 2 3 4 5 III
Số dư theo sổ quỹ Số kiểm kê thực tế Trong đó: - Loại - Loại - Loại - Loại - Loại Chênh lệch ( III = I – II ) X X X ….. ….. Lý do: +) Thừa:……… +)Thiếu:……….. Kết luận sau khi kiểm quỹ:……….
Kế toán trƣởng Thủ quỹ Ngƣời chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ
Sinh viên: Bùi Thị Ngọc – Msv: 1213401073 – Lớp: QTL602K Page 64
KẾT LUẬN
Kế toán vốn bằng tiền đóng vai trò vô cùng quan trọng và cần thiết, là công cụ không thể thiếu được trong quản lý kinh tế, giúp cho Ban lãnh đạo doanh nghiệp nắm bắt được tình hình tăng giảm vốn bằng tiền để từ đó có những căn cứ quyết định phát triển phù hợp với Doanh nghiệp của mình. Bởi vậy, kế toán vốn bằng tiền phải được hoàn thiện để cung cấp thông tin chính xác cho các nhà quản trị Doanh nghiệp.
Qua thời gian thực tập tại Công ty cổ phần thương mại và vận tải Hoàng Tiến Đạt với sự chỉ đạo tận tình giúp đỡ của các cô chú phòng kế toán và cô giáo hướng dẫn, em đã tìm hiểu được sâu sắc về công tác hạch toán kế toán nói chung và công tác kế toán vốn bằng tiền nói riêng. Cũng trong thời gian thực tập này, em đã nhận thức được rằng lý luận phải gắn liền với thực tế, phải vận dụng linh hoạt lý thuyết đã được học cho phù hợp với tình hình thực tế và cũng tại đây em cũng học được nhiều kinh nghiệp bổ ích sau này.
Do hạn chế về hiểu biết lý luận, thực tiễn. Hơn nữa, thời gian thực tập tại công ty có hạn nên bài viết này không tránh khỏi sai sót và hạn chế, em rất mong có được sự đóng góp chỉ bảo của các thầy cô để khóa luận của en được hoàn thiện hơn.
Một lần nữa cho em được bày tỏ lòng biết ơn Ban lãnh đạo tại công ty cùng toàn thể cô chú trong phòng kế toán của Công ty và cảm ơn sự giúp đỡ tận tình của giáo viên hướng dẫn – thạc sĩ Lê Thị Nam Phương đã giúp đỡ em hoàn thành bài báo cáo này.
Sinh viên: Bùi Thị Ngọc – Msv: 1213401073 – Lớp: QTL602K Page 65
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Chế độ kế toán Doanh nghiệp – NXB Tài chính Hà Nội 2. Hướng dẫn thực hành kế toán Doanh nghiệp
3. Lý thuyết thực hành kế toán tài chính – NXB Tài chính Hà Nội
4. Tài liệu, sổ sách kế toán do Công ty cổ phần thương mại và vận tải Hoàng Tiến Đạt cung cấp.
LỜI MỞ ĐẦU . …..……….1
CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP .... 3
I.Những vấn đề lý luận chung về vốn bằng tiền. ... 3
1. Khái niệm vốn bằng tiền. ... 3
2. Đặc điểm vốn bằng tiền. ... 3
3. Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền ... 4
4. Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền ... 5
5. Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền ... 5
II. Tổ chức công tác kế toán tiền mặt tại quỹ. ... 7
1.Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền mặt. ... 7
2. Chứng từ, tài khoản sử dụng trong hạch toán tiền mặt. ... 8
3. Phương pháp hạch toán kế toán tiền mặt ... 10
III. Tổ chức công tác kế toán tiền gửi Ngân hàng ... 14
1. Nguyên tắc hạch toán kế toán TGNH ... 14
2. Chứng từ, tài khoản sử dụng hạch toán TGNH ... 15
3.Phương pháp hạch toán kế toán TGNH ... 16
CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI HOÀNG TIẾN ĐẠT ... 19
I.Khái quát chung về công ty cổ phần thương mại và vận tải Hoàng Tiến Đạt. ... 19
1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty ... 19
2. Khái quát đặc điểm sản xuất kinh doanh ... 20
3 .Sơ đồ tổ chức bộ máy của công ty ... 20
4 . Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần thương mại và vận tải Hoàng Tiến Đạt ... 22
II. Thực trạng công tác tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần thương mại và vận tải Hoàng Tiến Đạt. ... 26
1. Kế toán tiền mặt tại Công ty cổ phần thương mại và vận tải Hoàng Tiến Đạt. 26 1.1. Tài khoản sử dụng ... 26
1.2. Quy trình hạch toán ... 26
1.3. Chứng từ, sổ sách sử dụng ... 28
2.1. Tài khoản sử dụng ... 40
2.2 Quy trình hạch toán ... 40
2.3. Chứng từ và sổ sách kế toán sử dụng: ... 42
2.4. Ví dụ minh họa ... 42
CHƢƠNG 3: MỘT SỐ ÝKIẾN NHẰM HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI HOÀNG TIẾN ĐẠT ... 53
I.Đánh giá chung về công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần thương mại và vận tải Hoàng Tiến Đạt. ... 53
1.Ưu điểm ... 54
1.1. Tổ chức bộ máy kế toán ... 54
1.2. Tổ chức kế toán vốn bằng tiền ... 55
2.Nhược điểm ... 55
2.1.Nhược điểm 1: Sổ sách kế toán ... 56
2.2. Nhược điểm 2: Thực hiện thanh toán qua Ngân hàng ... 56
2.3. Nhược điểm 3: Vấn đề kiểm kê, báo cáo quỹ ... 56
II. Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác tổ chức vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần thương mại và vận tải Hoàng Tiến Đạt. ... 56
1. Sự cần thiết phải hoàn thiện ... 57
2. Các kiến nghị hoàn thiện tổ chức công tác kế toán Vốn bằng tiền tại công ty Cổ phần thương mại và vận tải Hoàng Tiến Đạt. ... 57
2.1. Kiến nghị 1: Hoàn thiện chứng từ ... 58
2.2. Kiến nghị 2: Hình thức thanh toán ... 61
2.3. Kiến nghị 3: Hoàn thiện công tác quản lý quỹ tiền mặt ... 62
KẾT LUẬN ... 64