3. Cho điểm của cán bộ hƣớng dẫn (ghi bằng cả số và chữ):
1.3.4.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp thông qua các chỉ
các chỉ tiêu chủ yếu trên bảng cân đối kế toán.
a) Phân tích sự biến động của vốn (tài sản) và nguồn vốn.
Phân tích sự biến động của tài sản, nguồn vốn đƣợc thực hiện bằng cách so sánh cả tổng số và từng loại, từng chỉ tiêu tài sản, nguồn vốn giữa cuối năm với đầu năm để xác định chênh lệch tuyệt đối và tƣơng đối của tổng số tài sản cũng nhƣ từng loại, từng chỉ tiêu tài sản, nguồn vốn.
Phân tích sự biến động của tài sản, nguồn vốn có thể lập bảng sau (Biểu 1.2), (Biểu 1.3).
Sự biến động của các chỉ tiêu tài sản phụ thuộc vào: Kết quả hoạt động SXKD trong kỳ.
Trình độ quản lý, chính sách và chiến lƣợc kinh doanh của doanh nghiệp. Đặc điểm ngành nghề sản xuất kinh doanh và thị trƣờng.
Sự biến động của chỉ tiêu nguồn vốn phục thuộc vào:
- Chính sách huy động vốn của Doanh nghiệp.
- Kết quả hoạt động kinh doanh, chính sách phân phối lợi nhuận... b) Phân tích cơ cấu vốn (tài sản) và nguồn vốn.
Phân tích cơ cấu vốn và nguồn vốn đƣợc tiến hành bằng cách xác định tỷ trọng từng loại, từng chỉ tiêu vốn, nguồn vốn chiếm trong tổng của nó ở cuối năm và đầu năm (kỳ phân tích và kỳ gốc); so sánh tỷ trọng của từng loại, từng chỉ tiêu cuối năm với đầu năm; căn cứ vào kết quả xác định và kết quả so sánh để đánh giá cơ cấu phân bổ vốn, cơ cấu nguồn vốn và sự thay đổi cơ cấu. Tỷ trọng từng loại, Giá trị của từng loại,
từng chỉ tiêu tài sản = từng chỉ tiêu tài sản ( nguồn vốn)
(nguồn vốn) Tổng giá trị tài sản (nguồn vốn) đƣợc xác định làm quy mô chung
Biểu 1.2: Phân tích sự biến động của tài sản
Chỉ tiêu Cuối năm
Số tiền (đồng)
Đầu năm Số tiền
(đồng)
Cuối năm so với đầu năm Số tiền
(đồng)
Tỷ lệ (%) A .TÀI SẢN NGẮN HẠN
I .Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền II. Các khoản đầu tƣ tài chính ngắn hạn III. Các khoản phải thu ngắn hạn
IV. Hàng tồn kho
V. Tài sản ngắn hạn khác
B. TÀI SẢN DÀI HẠN
I .Các khoản phải thu dài hạn II. Tài sản cố định
III. Bất động sản đầu tƣ
IV. Các khoản đầu tƣ tài chính dài hạn V. Tài sản dài hạn khác
TỔNG CỘNG TÀI SẢN
Biểu 1.3: Phân tích sự biến động của nguồn vốn
Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu Cuối năm
(Số tiền)
Đầu năm (Số tiền)
Cuối năm so với đầu năm Số tiền Tỷ lệ (%) PHẦN NGUỒN VỐN A.Nợ phải trả I.Nợ ngắn hạn II.Nợ dài hạn B.Vốn chủ sở hữu I.Vốn chủ sở hữu
II.Nguồn kinh phí và quỹ khác
Biểu 1.4: Phân tích cơ cấu vốn và nguồn vốn
Chỉ tiêu Cuối năm Đầu năm Tỷ trọng cuối năm
so với tỷ trọng đầu năm (%) Số tiền (đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (đồng) Tỷ trọng (%) A .TÀI SẢN NGẮN HẠN
I .Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền
II. Các khoản đầu tƣ tài chính ngắn hạn
III. Các khoản phải thu ngắn hạn IV. Hàng tồn kho
V. Tài sản ngắn hạn khác
B. TÀI SẢN DÀI HẠN
I .Các khoản phải thu dài hạn II. Tài sản cố định
III. Bất động sản đầu tƣ. IV. Các khoản đầu tƣ tài chính dài hạn. V. Tài sản dài hạn khác. TỔNG CỘNG TÀI SẢN PHẦN NGUỒN VỐN A.Nợ phải trả I.Nợ ngắn hạn II.Nợ dài hạn B.Vốn chủ sở hữu I.Vốn chủ sở hữu
II.Nguồn kin phí và quỹ khác
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN
Cơ cấu của tài sản phụ thuộc vào: đặc điểm ngành nghề kinh doanh, chu kỳ sản xuất, trình độ quản lý, chiến lƣợc kinh doanh của doanh nghiệp… Cơ cấu nguồn vốn phụ thuộc vào: chính sách huy động vốn, chi phí sử dụng vốn, nhu cầu tài trợ, khả năng huy động đối với từng nguồn.