3. Cho điểm của cán bộ hƣớng dẫn (ghi bằng cả số và chữ):
1.2.3.3. Kế toán chi phí quản lý kinh doanh
*Chứng từ sử dụng
Bảng phân bổ tiền lƣơng và bảo hiểm xã hội(mẫu số 11-LĐTL) Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ(mẫu số 06-TSCĐ)
Bảng phân bổ nguyên vật liệu- công cụ dụng cụ(mẫu số 07-VT) Hoá đơn GTGT, phiếu chi
Các chứng từ kế toán khác có liên quan.
* Tài khoản sử dụng
Tài khoản 642 – chi phí quản lý kinh doanh. * Nội dung và kết cấu tài khoản 642
TÀI KHOẢN 642 – Chi phí quản lý kinh doanh -Các chi phí quản lý doanh nghiệp
thực tế phát sinh trong kỳ.
-Tập hợp các chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ
-Dự phòng trợ cấp mất việc làm.
-Hoàn nhập dự phòng phải thu khó đòi, dự phòng phải trả.
- Các khoản đƣợc phép ghi giảm chi phí quản lý (nếu có)
- Kết chuyển xác định kết quả kinh doanh.
Tổng phát sinh Nợ Tổng phát sinh Có
Tài khoản này không có số dƣ.
Chi phí quản lý kinh doanh bao gồm:
- Chi phí bán hàng : 6421 - Chi phí quản lý doanh nghiệp: 6422
*Sơ đồ chi phí quản lý kinh doanh:
Sơ đồ 1.7: Sơ đồ hạch toán chi phí quản lý kinh doanh
Hoàn nhập số chênh lệch giữa số dự phòng phải thu khó đòi đã trích lập năm trƣớc chƣa sử dụng hết lớn hơn số phải trích lập năm nay
Kết chuyển chi phí QLKD Các khoản thu giảm chi
214
Thuế môn bài, tiền thuê đất phải nộp NSNN Thuế
GTGT
Chi phí dịch vụ mua ngoài Chi phí bằng tiền khác Dự phòng phải thu khó đòi Chi phí QL cấp dƣới phải nộp cấp trên
Trích lập quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm Dự phòng phải trả về tái cơ cấu DN HĐ có rủi ro lớn, dự phòng phải trả khác
Chi phí phân bổ dần, chi phí trích trƣớc Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí tiền lƣơng, tiền công, phụ cấp,
BHXH, BHYT,BHTN,KPCĐ, tiền ăn ca và các khoản trích trên lƣơng
133
Chi phí vật liệu, công cụ
111,112 642 111,112,152,153... 334,338 142,242,335 352 351 111,112,336 139 111,112,141,331... 133 333 911 139