TK 152” Nguyên liệu, vật liệu”. TK 153” Công cụ, dụng cụ”.
TK liên quan: TK 111, Tk 331, TK 133, TK 621.
2.2.6.3.Quy trình hạch toán:
Hàng ngày căn cứ từ các chứng từ gốc nhƣ phiếu nhập, phiếu xuất ...kế toán nhập số liệu vào phần mềm kế toán, sau đó máy sẽ tự động vào các Sổ nhật ký chung, Sổ Cái TK 152, Sổ Cái TK 153....
Sơ đồ 2.6: Quy trình hạch toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại công ty:
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kì Quan hệ đối chiếu, kiểm tra - Phiếu nhập. - Phiếu xuất - Hóa đơn GTGT. ………. Máy vi tính Sổ kế toán: -Sổ Nhật kí chung -Sổ cái TK 152,153…
-Báo cáo tài chính -Báo cáo kế toán
Phần mềm kế toán
2.2.6.4.Ví dụ minh hoạ:
Lấy lại các ví dụ ở phần kế toán chi tiết.
Căn cứ vào các phiếu nhập NL04, phiếu xuất 03/11, phiếu nhập NL20, phiếu xuất 21/11, kế toán nhập số liệu vào phần mềm kế toán, sau đó máy sẽ tự động vào các Sổ nhật ký chung (Biếu số 2.15). Sổ Cái TK 152 (Biểu số 2.16), và Sổ Cái TK 153 (Biểu số 2.17)
Biểu số 2.15
Công ty Cổ phần Sivico
Khu công nghiệp Vĩnh Niệm – Lê Chân – HP
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01/11/2013 đến ngày 30/11/2013
Chứng từ Diễn giải TK TKĐƢ Số phát sinh
Ngày Chứng từ Nợ Có
01/11/2013 NL04-11.13 Nhập kho bột CaC03 từ Minh Đức
152 331 41.502.600
01/11/2013 NL04-11.13 331 152 41.502.600 01/11/2013 NL04-11.13 ...[Thuế GTGT đầu vào]
Nhập kho bột CaCO3 từ Minh Đức
133 331 4.150.260
01/11/2013 NL04-11.13 331 133 4.150.260 .... ....
06/11/2013 XL03-11.13 Xuất nguyên liệusx sơn BS DPI trắng
621 152 10.069.920
06/11/2013 XL03-11.13 Xuất nguyên liệusx sơn BS DPI trắng
152 621 10.069.920
... ...
20/11/2013 NL20-11.13 Nhập trục in túi bột giặt Visao và tuí 1kg Vandan 5 sao từ Dong Yun
153 331 13.137.390
20/11/2013 NL20-11.13 331 153 13.137.390 20/11/2013 NL20-11.13 ...[Thuế GTGT đầu vào]
Nhập trục in túi từ Dong Yun
133 331 1.313.739
331 133 1.313.739 21/11/2013 XL21-11.13 Xuất trục in túi sản xuất
bao bì
627 153 12.150.000
Chứng từ Diễn giải TK TKĐƢ Số phát sinh Ngày Chứng từ Nợ Có ... .... 24/11/2013 NL24-11.13 Nhập trục in túi bột giặt Vidan 1kg từ Dong Yun 153 331 7.525.000 24/11/2013 NL24-11.13 331 153 7.525.000 24/11/2013 NL24-11.13 ...[Thuế GTGT đầu vào] trục in túi bột giặt Vidan 1kg 133 331 752.500 24/11/2013 NL24-11.13 331 133 752.500 25/11/2013 NL25-11.13 Nhập khohạt nhựa LLDPE từ Thành Nam 152 111 13.144.120 25/11/2013 NL25-11.13 111 152 13.144.120 25/11/2013 NL25-11.13 ...[Thuế GTGT
đầu vào] hạt nhựa LLDPE
133 111 1.314.412
111 133 1.314.412 .... ... ...
Biểu số 2.16
Công ty Cổ phần Sivico
Khu Công nghiệp Vĩnh Niệm – Lê Chân – HP
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 152
TỪ NGÀY 01/11/2013 ĐẾN NGÀY 30/11/2013 Chứng từ Diễn giải TKĐƢ Phát sinh Số dƣ Ngày Chứng từ PS nợ PS có Dƣ nợ Dƣ có Số dƣ đầu kỳ 13.957.957.642
01/11/2013 NL04-11.13 Nhập kho bột CaC03từ Minh Đức 331 41.502.600 .... ...
06/11/2013 XL03-11.13 Xuất nguyên liệu sản xuất sơn BS DPI
621 10.069.920
... ....
25/11/2013 NL25-11.13 Nhập kho hạt nhựa LLDE của Thành Nam
111 13.144.120
.... ... ...
Cộng phát sinh tháng 11 10.209.798.393 8.986.538.914
Biểu số 2.17
Công ty Cổ phần Sivico
Khu Công nghiệp Vĩnh Niệm – Lê Chân – HP
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 153
TỪ NGÀY 01/11/2013 ĐẾN NGÀY 30/11/2013 Chứng từ Diễn giải TKĐƢ Phát sinh Số dƣ Ngày Chứng từ PS nợ PS có Dƣ nợ Dƣ có Số dƣ đầu kỳ 359.908.844 ... .... ...
20/11/2013 NL20-11.13 Nhập trục intúi bột giặt Visao và túi 1kg Vandan 5 sao từ DongYun
331 13.137.390
21/11/2013 XL21-11.13 Xuất trục in túi bột giặt Visao và túi 1kg Vandan 5 sao sản xuất bao bì
627 12.150.000
.... ....
24/11/2013 XL24-11.13 Nhập trục in túi bột giặt Vidan 1kg từ Dong Yun
331 7.525.000
... .... ....
Cộng phát sinh tháng 11 337.683.457 376.937.198
CHƢƠNG 3
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI
CÔNG TY CỔ PHẦN SIVICO